Оплата физическим лицом штрафа за юридическое лицо
Expertrating.ru

Юридический портал

Оплата физическим лицом штрафа за юридическое лицо

Оплата физическим лицом штрафа за юридическое лицо

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Может ли физическое лицо уплачивать налог за юридическое лицо?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Физические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации.

Обоснование вывода:
Согласно положениям п. 1 ст. 45 НК РФ уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Данная статья НК РФ не предусматривает ограничений по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков как физическими лицами, так и юридическими лицами (письмо Минфина России от 07.04.2017 N 03-02-08/20918). Это правило применяется и к уплате страховых взносов (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Таким образом, физические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.
Статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 “О банках и банковской деятельности” установлено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц.
Учитывая изложенное, перечисление денежных средств физическим лицом за юридическое лицо должно осуществляться в безналичной денежной форме.
Норма применяется в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется также на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, но не распространяется на отношения, связанные с уплатой страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 3 ст. 2 НК РФ).
Для достоверного ведения учета платежей в налоговых органах важно, чтобы расчетный документ был заполнен плательщиком правильно и на основании него можно было четко определить, чья обязанность по уплате налоговых платежей исполняется.
Специалисты ФНС России неоднократно разъясняли порядок по оформлению платежных поручений при уплате налогов третьими лицами.
В письме от 17.03.2017 N ЗН-3-1/1850@ налоговики указали следующее.
В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ согласно которым плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ указывают в полях:
– “ИНН” плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
– “КПП” плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется;
– “Плательщик” – информация о плательщике, осуществляющем платеж.
Для физических лиц – фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
При этом в поле “Назначение платежа” указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (Ф.И.О.) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак “//”. Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле “Назначение платежа”.
В поле 101 “Статус плательщика” указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
Более подробно о заполнении платежных поручений в рассматриваемой ситуации смотрите в Энциклопедии решений. “Оформление платежных поручений на уплату налоговых платежей и страховых взносов третьими лицами”.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шашкова Елена

Ответ прошел контроль качества

18 января 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Оплата штрафов ГИБДД юридическим лицом

Оплата штрафов ГИБДД юридическим лицом практически не имеет отличий от оплаты штрафов физическим лицом, однако существует ряд отличий и нюансов.

Если пришел штраф ГИБДД по почте, в каких случаях и как юридическое лицо обязано уплатить штраф ГИБДД?

*Административная ответственность собственников (владельцев) транспортных средств закреплена в статье 2.6.1 КОАП РФ.

1. К административной ответственности за административные правонарушения в области дорожного движения и административные правонарушения в области благоустройства территории, предусмотренные законами субъектов Российской Федерации, совершенные с использованием транспортных средств, в случае фиксации этих административных правонарушений работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фото- и киносъемки, видеозаписи, или средствами фото- и киносъемки, видеозаписи привлекаются собственники (владельцы) транспортных средств.

2. Собственник (владелец) транспортного средства освобождается от административной ответственности, если в ходе рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное в соответствии с частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, будут подтверждены содержащиеся в ней данные о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица либо к данному моменту выбыло из его обладания в результате противоправных действий других лиц.

Как оплачивать штраф ГИБДД юридическому лицу

Уплата штрафов ГИБДД юрлицами осуществляется путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации на счет ГИБДД. Данные перечисления отражаются в бухгалтерском учете как «Расходы прочие». В платежном поручении необходимо отразить данные о правонарушителе, а так же указать данные протокола.

*Как указано выше, собственник (владелец) транспортного средства освобождается от административной ответственности, если в ходе рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении будут подтверждены содержащиеся в ней данные о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица либо к данному моменту выбыло из его обладания в результате противоправных действий других лиц.

Трудовое законодательство при удержании штрафа ГИБДД с работника

На основании абз. 1, ст. 138 Трудового Кодекса РФ «Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.» Необходимо учитывать данные положения при взыскании с заработной платы.

Налоги при оплате штрафа ГИБДД

Помимо удержаний штрафа с виновного лица, необходимо знать и следующее, что на основании ст. 270 Налогового кодекса, расходы, не учитываемые в целях налогообложения:

2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;

Действие скидки 50% на штраф ГИБДД для юр. лиц

На основании ч. 1.3, ст. 32.2 КОАП РФ «При уплате административного штрафа лицом, привлеченным к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного главой 12 настоящего Кодекса, за исключением административных правонарушений, предусмотренных частью 1.1 статьи 12.1, статьей 12.8, частями 6 и 7 статьи 12.9, частью 3 статьи 12.12, частью 5 статьи 12.15, частью 3.1 статьи 12.16, статьями 12.24, 12.26, частью 3 статьи 12.27 настоящего Кодекса, не позднее двадцати дней со дня вынесения постановления о наложении административного штрафа административный штраф может быть уплачен в размере половины суммы наложенного административного штрафа.

Читать еще:  Как проходит допрос после предоставления улик?

Исключения

Если исполнение постановления о назначении административного штрафа было отсрочено либо рассрочено судьей, органом, должностным лицом, вынесшими постановление, административный штраф уплачивается в полном размере.

Может ли физ лицо оплатить штраф ГИБДД за ЮР. лицо?

Физическое лицо может оплатить штраф за юр лицо! Оплатить необходимо по номеру постановления (УИН). Произвести оплату можно любым удобным и доступным способом.

Заключение

Юридические лица оплачивают штрафы с расчетного счета, не вправе уменьшать налоговую базу, пользуются предусмотренной скидкой в 50% на основании 32.2 КОАП РФ, вправе обжаловать подобные постановления, требовать с работника возмещения понесенных убытков в виде оплаченного штрафа ГИБДД.

В случаях, если работник и иное лицо, которое управляло транспортным средством отказывается возместить понесенные расходы, юридическое лицо вправе обратиться в суд за защитой нарушенных прав.

Как оплатить штраф без расчетного счета организации

С начала 2017 года у юридических лиц появилась возможность оплачивать налоги, пени и штрафы не только с расчетного счета, но и наличными. Квитанция в этом случае заполняется любым физическим лицом, например, директором компании или простым сотрудником фирмы. Главное, чтобы в квитанции в графе «Назначение платежа» указывалось, за какую именно компанию уплачивается налог, пени или штраф. В статье рассмотрим, как оплатить штраф без расчетного счета организации.

Уплата налогов наличными юрлицом

Все налогоплательщики обязаны своевременно и исправно уплачивать налоги. Наше государство заинтересовано в этом, поэтому законодательством предусмотрены различные правовые механизмы, благодаря котором налогоплательщик имеет возможность выполнять свои обязательства перед бюджетом.

Уплачивать налоги наличными юрлица фактически имеют право. Согласно п. 4 ст. 58 НК РФ, уплата налогов возможно как безналичным способом, так и наличными. В качестве плательщика при этом может выступать любое лицо (ст. 45 НК РФ), то есть он юридически даже может быть не связан с юрлицом, за которое производится оплата. Но, конечно, нужно все таки, чтобы какая либо связь между оплачивающим налоги и организацией, за которую производится оплата, все же была связь. Например, уплатить налоги за компанию может ее директор или главный бухгалтер. В некоторых случаях возможна уплата налогов должниками компании, ее контрагентами. При этом схемы уплаты могут быть совершенно разными, главное, чтобы они не шли в разрез с действующим законодательством.

Важно! В качестве плательщика налогов должно выступать физическое лицо, а юридические лица расчеты с кем либо должны осуществлять через свой счет в банке.

Исходя из вышесказанного, юридические лица плательщиками налога в наличной форме и в качестве самостоятельного субъекта правоотношений выступать не могут. Даже при условии, что оплата наличными от имени юрлица была возможна, эту процедуру должен был осуществлять какой-либо человек. Соответственно, платить налоги наличными может только физическое лицо (Читайте также статью ⇒ Расчетный счет для простого товарищества).

Причины уплаты налога наличными

Все юридические лица свои расчеты производят через свои расчетные счета. Но на практике возникают такие ситуации, когда оплатить со счета компания не может. К ним относятся следующие ситуации:

  1. Расчетный счет компании был по каким либо причинам заблокирован (к примеру, у банка отозвали лицензию).
  2. Сроки уплаты налогов и сборов уже наступили, а компания еще не успела открыть расчетный счет (касается тех налогов, обязанность по уплате которых не зависит от факта получения дохода, например, транспортный налог или ЕНВД).
  3. Доступ к расчетному счету был утерян, а налоги необходимо срочно заплатить. Потерять доступ могут ответственные лица компании, например, главный бухгалтер или иные лица, имеющие доступ к расчетному счету. Одним из вариантов возможна также временная деактивация ЭЦП, в результате которой пользование счетом в банке оказалось невозможно. Кроме того, у компании могут возникнуть такие технические проблемы, как перебои с интернетом.

Важно! Указанный перечень не является исчерпывающим. Расчетный счет может стать недоступным для организации и по иным причинам. Выше приведены только одни из самых распространенных случаев.

Еще одним из вариантов уплаты налога наличными может являться принудительное взыскание судебными приставами с помощью исполнительного листа.В данном случае контролирующим органам не имеет значение, каким именно образом будет оплачен долг по налогам. Законодательство предусматривает различные способы его оплаты и любыми активами фирмы: деньгами, имуществом (движимым или недвижимым), посредством дебиторской задолженности.

Погашение долга по налогам по исполнительному производству представляет собой такую процедуру, которая проводится по законодательным нормам. Таким образом, оплата налогов юрлицом наличными возможна, причем сделать это может любое физлицо. Но сделать это нужно правильно и с соблюдением определенных условий.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок уплаты налога физическим лицом через банк

Для того, чтобы оплатить налог наличными, в первую очередь нужно заполнить правильную квитанцию (утв. Положением 383-П). В данной квитанции юрлицо должно указывать следующую информацию:

  • ИНН компании, за которую уплачивается налог;
  • КПП компании;
  • ФИО физлица, который уплачивает налог;
  • ИНН физлица, наименование компании, за которую уплачивается налог (указывается в «Назначении платежа»);
  • указать код 101 в «Статусе налогоплательщика».

Иные реквизиты (сумма платежа, период, за который уплачивается налог, очередность платежа) указываются как обычно, то есть так, как если бы платежное поручение заполняла компания через свой расчетный счет. Данный порядок в случае оплаты налогов наличными требует соблюдать налоговый орган.

Также некоторые требования налоговой при обработке платежки, заполненной компанией на уплату наличными, также выполняют банки, в которые передаются поручения. В качестве учреждений, проводящих налоговые платежи наличными, могут являться отделения Почты России и администрации населенных пунктов. Обратиться к ним можно в том случае, если на их территории есть кредитные учреждения.

Как оплатить штраф без расчетного счета организации

До недавнего времени заплатить в налоговую штраф можно было только через расчетный счет компании. При этом даже не требовалось заключение договора с банком на обслуживание счета. Заплатить штраф или пени за организацию без расчетного счета можно было только в исключительных случаях.

С 2017 года в законодательстве произошли некоторые изменения, благодаря которым оплата штрафа наличными за организацию стала возможной. Уплатить взносы в налоговую за организацию, даже при отсутствии расчетного счета могут следующие лица: руководитель компании, любой из сотрудников, контрагенты компании. Данное новшество позволяет юридическим лицам осуществлять свою деятельность, даже если у него нет расчетного счета.

Порядок оплаты штрафа за организацию будет следующим:

  1. Руководитель компании (иное физлицо) заполняет квитанцию на перевод денежных средств. В «Назначении платежа» следует указать данные организации, за которую оплачивается штраф или пени.
  2. Квитанцию нужно передать сотруднику банка в кассу отделения банка.
  3. Сотрудник банка проставит на квитанции отметку об оплате и через несколько дней можно будет обратиться в налоговую для проверки, была ли учтена данная сумма в системе.

Оплата штрафа без расчетного счета при ликвидации организации

Если юридическое лицо ликвидируется и расчетный счет его уже закрыт, то может возникнуть вопрос о том, как платить штраф в этом случае. Ведь расчетный счет может закрыться намного раньше, чем это нужно компании. При этом налоговый орган начисляет недоимки, штрафы и доначисления налогов при проведении проверки. Раньше компании даже были вынуждены открывать новые расчетные счета, чтобы рассчитаться с бюджетом можно было полностью.

Однако, произошедшие в законодательстве изменения позволяют оплачивать налоги, пени или штрафы как от лица руководителя, так и от иных лиц. То есть, сейчас, если компания проходит ликвидацию, оплатить пени и сборы она может от физического лица. При этом также потребуется правильно указать реквизиты компании, за которую оплачиваются денежные средства, в назначении платежа.

Важно! Через несколько дней после проведения платежа следует обратиться в банк и выяснить, правильно ли произошло зачисление денежных средств.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Директор ООО оплачивал пени за компанию наличными через кассу банка. При этом в квитанции была допущена ошибка в «Назначении платежа». Что можно сделать в этом случае? Оплатить налог придется заново?

Читать еще:  Отличие приема на 0,5 ставки от внешнего совместительства

Ответ: Заново оплачивать налог не потребуется, а в налоговую нужно будет написать заявление на уточнение платежа. К данному заявлению нужно будет приложить квитанцию об оплате. При этом уточнение платежа будет возможно в том случае, если ошибка не повлекла за собой полную отмену платежа. Заявление в налоговую в этом случае подается от имени компании, а не от физлица, оплатившего налог.

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, которые ввел в Налоговой кодекс РФ нормы о том, что налоги, сборы и взносы могут платить третьи лица. Рассмотрим поправки детально.

Долгожданные изменения

Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно (п.1 ст. 45 НК РФ). Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ ситуация изменилась. Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица. Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:

  • с 30 ноября 2016 года одни лица вправе платить за других налоги и сборы;
  • с 1 января 2017 года третьи лица вправе перечислять за других страховые взносы.

Уплата налогов и сборов третьими лицами с 30 ноября 2016 года

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ был официально опубликован на портале правовой информации 30 декабря 2016 года. С этой даты третьи лица получили возможность уплаты налогов и сборов за других. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 13 данного закона.

Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря 2016 года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других. С указанной даты за организацию, ИП или физических лиц можно перечислять:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Акцизы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на прибыль
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Госпошлину
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог при «упрощенке» (УСН)
«Патентный» налог (ПСН)
Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Торговый сбор

Стоит заметить, что налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части круга лиц, которые вправе уплатить налоги и сборы за налогоплательщиков. Таким образом, возможны различные варианты:

  • организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;
  • индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;
  • физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.

Благодаря указанным поправкам, к примеру, учредитель или директор компании начиная с 30 ноября 2016 года может без проблем из своих собственных средств заплатить налоги и сборы за организацию. Это бывает необходимо, если, допустим, на счете юридического лица не хватает денег для уплаты. Прежде третьи лица были не вправе исполнять обязанность по уплате налогов и сборов за организацию (Письмо Минфина России от 14.02.2013 № 03-02-08/6).

Также разрешилась и одна наболевшая проблема. Некоторые, возможно, сталкивались с ситуацией, когда одно физическое лицо просит другое заплатить за него налог, который указан в уведомлении об уплате налога.

Пример. 8 ноября 2016 года гражданка Иванова И.А. получила по почте уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за свою квартиру. Уведомление она передала своему сыну и попросила его заплатить за нее налог, чтобы ей не ходить в банк. До 30 ноября 2016 года ее сын был не вправе уплатить налог за свою мать из собственных средств. Если бы он это сделал и в платежном поручении он числился в качестве плательщика, то налоговики не могли признать обязанность по уплате налога исполненной. И платеж бы отправили на «невыясненные платежи». В, свою очередь, у Ивановой И.А. образовалась бы недоимка и ей начислялись бы пени. Однако с 30 ноября 2016 года такой проблемы не будет. Сын может перечислить налог за свою мать и не опасаться, что налог не будет считаться уплаченным.

Следовательно, с 30 ноября 2016 года можно платить налоги и сборы за другого человека, например, через сбербанк онлайн или со своей банковской карты. Больше проблем с этим быть не должно. Также налоги физического лица с указанной даты можно платить и с расчетного счета ИП.

Государственная пошлина – это сбор (333.16 НК РФ). Следовательно, с 30 ноября 2016 года третьи лица могут уплачивать не только налоги, но и государственную пошлину за организации, ИП и физических лиц.

Уплата страховых взносов третьими лицами с 1 января 2017 года

Платежи по страховым взносам организации и ИП обязаны перечислить самостоятельно (ч. 4 ст.15, ч.2 ст.16 Федерального закона от 24.09.2009 № 212-ФЗ ). Однако указаный федеральный закон с 1 января 2017 года утрачивает силу. Это связано с тем, что страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят от ПФР под контроль ФНС. С 1 января 2017 года страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового кодекса РФ. См. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений». https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strakh-vznosy-2017.html

С 1 января 2017 года положения налогового законодательства РФ будут позволять третьим лицам уплачивать страховые взносы за других (кроме взносов «на травматизм») – новый пункт 9 статьи 45 НК РФ. То есть, перечислять взносы можно с момента, когда их администрирование перейдет к налоговикам. С 2017 года третьи лица смогут перечислять следующие виды страховых взносов:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Таким образом, с 1 января 2017 года, страховые взносы, как налоги и сборы, третьи лица смогут заплатить за любую организацию или ИП. Так, к примеру, физическое лицо сможет заплатить взносы за любого индивидуального предпринимателя.

Однако имейте в виду, что страховые взносы «на травматизм» в 2017 году останутся под контролем ФСС и, по-прежнему, будет регулироваться Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». При этом исходя из пункта 1.1 статьи 22 данного закона страхователи, как и раньше, должны будут уплачивать страховые взносы самостоятельно. То есть, третьи лица взносы «на травматизм» перечислять не смогут.

Третьи лица вправе уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за других исключительно на добровольной основе.

Как третьим лицам перечислять платежи

Если кто-то захочет уплатить налоги, сборы или страховые взносы за других, то, скорее всего, возникнет вопрос о том, как заполнять платежные поручения на такую уплату. Поясним.

Читать еще:  Включение в реестр кредиторов на сайте арбитражного суда

Налог, сбор или страховые взносы будут считаться уплаченными в тот день, когда третье лицо предъявит в банк платежное поручение на перечисление денег со своего расчетного счета на счет Казначейства России. При этом на расчетном счете должно быть достаточно денег для такого платежа.

Разумеется, что платежное поручение должно быть правильно заполнено. Третьи лица должны заполнять его в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Это следует из абзаца первого пункта 7 статьи 45 НК РФ. По нашему мнению, в платежном поручении третье лицо должно указать информацию о себе как о плательщике. Сведения о плательщике указываются в полях 8 «Плательщик», 60 «ИНН» и 102 «КПП». Однако в назначении платежа потребуется указать, что пользу какой организации, ИП или физического лица осуществляется платеж. Приведем образец заполнения.

Однако стоит заметить, что, возможно, правила платежек в 2017 году скорректируют и предусмотрят особый порядок заполнения платежных поручений третьими лицами. Также, возможно, появится дополнительные разъяснения о порядке заполнения платежных поручений при уплате платежей третьими лицами.

Какие есть ограничения

Стоит заметить, что существуют некоторые ограничения, связанные с перечислением налогов, сборов и страховые взносов. Они заключаются в следующем:

  • третье лицо после уплаты не вправе потребовать возврата уплаченной организацию, ИП или физическое лицо суммы;
  • уточнить платеж по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование будет нельзя, если подразделение ПФР успеет учесть на лицевых счетах застрахованных лиц поступившие суммы.

Третьи лица не обязаны получать какие-либо разрешения на уплату налогов, сборов или страховых взносов за других лиц.

Налоговый учет платежей третьих лиц

Скажем несколько слов о налоговом учете платежей, поступивших от третьих лиц.

Об уплате штрафа за руководителя

Прошу предоставить консультацию по вопросу оплаты штрафа за административное правонарушение должностного лица (Генерального директора) согласно Постановлению государственной инспекции труда.

Можем ли мы оплатить данный штраф через р/с компании?

Примет ли ГИТ данный платеж? Когда будет аннулировано административное правонарушение?

Ответ:

Согласно пункту 1 статьи 32.2. КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.

В соответствии с пунктом 3 статьи 32.2 КоАП РФ, сумма административного штрафа вносится или переводится лицом, привлеченным к административной ответственности, в кредитную организацию, в том числе с привлечением банковского платежного агента или банковского платежного субагента, осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом “О национальной платежной системе”, организацию федеральной почтовой связи либо платежному агенту, осуществляющему деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”.

Согласно пункту 8 статьи 32.2 КоАП РФ банк или иная кредитная организация, организация федеральной почтовой связи, платежный агент, осуществляющий деятельность по приему платежей физических лиц, или банковский платежный агент (субагент), которым уплачивается сумма административного штрафа, обязаны незамедлительно после уплаты административного штрафа лицом, привлеченным к административной ответственности, направлять информацию об уплате административного штрафа в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах, предусмотренную Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ “Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг”.

В силу пункта 5 статьи 32.2. КоАП РФ, при отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, и информации об уплате административного штрафа в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, по истечении срока, указанного в части 1 или статьи 32.2 КоАП РФ, судья, орган, должностное лицо, вынесшие постановление, изготавливают второй экземпляр указанного постановления и направляют его в течение десяти суток судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством. В случае изготовления второго экземпляра постановления о наложении административного штрафа в форме электронного документа, указанный второй экземпляр направляется судебному приставу-исполнителю в электронном виде по информационно-телекоммуникационным сетям. Кроме того, должностное лицо федерального органа исполнительной власти, структурного подразделения или территориального органа, иного государственного органа, рассмотревших дело об административном правонарушении, либо уполномоченное лицо коллегиального органа, рассмотревшего дело об административном правонарушении, составляет протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 20.25 КоАП РФ, в отношении лица, не уплатившего административный штраф. Протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 20.25 КоАП РФ, в отношении лица, не уплатившего административный штраф по делу об административном правонарушении, рассмотренному судьей, составляет судебный пристав-исполнитель.

Из приведенных норм, по нашему мнению, следует, что административный штраф должен быть оплачен непосредственно должностным лицом, которому он выписан, самостоятельно, от своего имени .

В нашем распоряжении отсутствует нормативный документ, который бы допускал или не допускал осуществление оплаты административного штрафа за должностное лицо со счета Организации в случае нарушения трудового законодательства.

Отметим, что в отношении административного штрафа, подлежащего уплате в Роспотребнадзор, на сайте http://24.rospotrebnadzor.ru/directions/practice/96521 содержится информация о порядке заполнения платежного поручения в случае уплаты штрафа за третье лицо :

«Если юридическое или физическое лицо, индивидуальный предприниматель оплачивают административный штраф по постановлениям, вынесенным в отношении других лиц, то в поле назначение платежа, указывается информация о постановлении и лице, в отношении которого оно вынесено. Например: «административный штраф по постановлению № 77 от 22.04.2013 г. в отношении Иванова Ивана Ивановича».

Аналогичные разъяснения имеются на сайте ГИБДД (http://www.gibdd.ru/r/56/news/1015752/?type=special).

На сайте Государственной инспекции труда по Ленинградской области (http://git47.rostrud.ru/spravochnaya_informatsiya/30375.html) указано следующее:

«Административный штраф со ссылкой на реквизиты постановления должен быть уплачен от имени лица, которому назначено административное наказание. В ином случае административный штраф не считается оплаченным ».

Соответственно, в случае, если административный штраф за нарушение трудового законодательства, наложенный на руководителя, будет оплачен Организацией с ее расчетного счета (в том числе и в случае указания в назначении платежа информации о том, что он уплачен за руководителя), мы не исключаем, что оплаченный таким образом административный штраф не будет засчитан в качестве уплаченного .

Также обращаем Ваше внимание, что с точки зрения налоговых органов в случае, когда административный штраф за работника оплачен Организацией , сумма штрафа будет квалифицироваться налоговыми органами как доход данного работника, полученный в натуральной форме на основании статьи 41 НК РФ, пункта 1 статьи 210 НК РФ, подпункта 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 20.01.16 г. №03-04-05/1660). Соответственно, в месяце, когда был уплачен штраф необходимо будет включить его сумму в налогооблагаемый доход генерального директора и удержать НДФЛ в размере 13%.

При этом в разъяснениях контролирующих органов не указано каким именно способом Организация оплатила штраф за работника (путем оплаты со своего расчетного счета или путем компенсации денежных средств работнику).

Кроме того, в соответствии с частью 1 статьи 7 Закона от 24.07.09 № 212-ФЗ[1] и пунктом 1 статьи 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ[2] не исключены риски возникновения споров с контролирующими органами по вопросу исчисления страховых взносов с уплаченного за руководителя административного штрафа.

Соответственно, во избежание возникновения указанных рисков, рекомендуем Организации не осуществлять уплату административного штрафа за руководителя.

Относительно срока действия административного наказания, информируем, что в соответствии со статьей 4.6. КоАП РФ лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.

Административное правонарушение является повторным, если оно совершено в период, когда нарушитель считается подвергнутым административному наказанию за однородное административное правонарушение (пункт 2 часть 1 статья 4.3 КоАП РФ).

Таким образом, руководитель Организации будет считаться подвергнутым административному наказанию в течение одного года со дня окончания исполнения постановления (со дня оплаты административного штрафа).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector