Примеры объяснительных к чеку коррекции
Expertrating.ru

Юридический портал

Примеры объяснительных к чеку коррекции

Чек коррекции: как с его помощью избежать штрафа за неприменение ККТ

Кассовый чек коррекции нужен для того, чтобы оформить расчет, который произошел без применения онлайн-кассы, либо исправить ошибки, допущенные при ее применении (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Порядок составления чека коррекции зависит от версии формата фискальных документов (ФФД), которая поддерживается кассой. Если используется формат 1.0 или 1.05, то коррекционный чек необходимо создавать только в ситуациях, когда ККТ не применялась. После появления формата 1.1, чек коррекции нужно будет использовать и для исправления ошибок кассира. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 06.08.18 № ЕД-4-20/1524@ (далее — письмо № ЕД-4-20/1524@). В сегодняшней статье эксперты сервиса «Контур.ОФД» расскажут о том, как сформировать чек коррекции в случае неприменения ККТ, и какие еще действия нужно совершить, чтобы избежать штрафа.

Коррекционный чек при разных ФФД

Напомним, что кассовый чек и другие фискальные документы создаются на кассе по определенному формату фискальных данных (подробнее см. «Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и в каком формате их указывать»). На сегодняшний день утверждены три формата: 1.0, 1.05 и 1.1 (ФФД 1.1 на практике пока не применяется).

Фискальные документы, созданные по разным форматам, отличаются числом реквизитов. Так, чек коррекции, составленный в формате 1.1, будет иметь свыше 20 реквизитов (в отличие от текущей версии коррекционного чека, в которой установлено минимальное число реквизитов). Все реквизиты чека коррекции закреплены приказом ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ (в ред. приказа от 09.04.18 № ММВ-7-20/207@).

В зависимости от того, какой ФФД применяется на кассе, пользователь должен решить, составлять ли ему чек коррекции для исправления той или иной ситуации. Для наглядности мы показали это в таблице.

Формат фискальных данных

Для чего создается чек коррекции

Действует до 1 января 2019 года (приказ ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@)

Коррекционный чек нужен для того, чтобы оформить расчет, который произошел без применения кассы

Действует. Срок окончания действия неизвестен

Предположительно начнет действовать с 2019 года

Коррекционный чек нужен для того, чтобы оформить расчет, который произошел без применения кассы, а также для того, чтобы исправить ошибки, допущенные кассиром при формировании кассового чека

Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД

Избавит ли коррекционный чек от штрафа?

Как видно из таблицы, при любом формате фискальных данных чек коррекции создается в том случае, если ранее при расчете не была использована онлайн-касса. Это позволит избежать штрафа за неприменение ККТ.

Напомним, что за неиспользование онлайн-кассы предусмотрен штраф, размер которого определяется суммой неучтенных расчетов. Для ИП он составляет от ¼ до ½ размера неучтенной в ККТ выручки, но не менее 10 000 рублей; для юрлица — от ¾ до всей суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). При повторном неприменении ККТ деятельность юрлица или ИП может быть приостановлена на 90 суток, если сумма неучтенных расчетов составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Но в некоторых случаях санкций можно избежать, если добровольно известить налоговый орган о том, что касса не использовалась. При этом должны выполняться следующие условия (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

  • совершено правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 или 6 статьи 14.5 КоАП РФ: неприменение ККТ, нарушения в порядке регистрации или использования кассы, невыдача чека;
  • налоговая инспекция не выявила данное правонарушение (то есть пользователь ККТ добровольно рассказал, что торговал без кассы);
  • пользователь ККТ ликвидировал правонарушение (то есть составил чек коррекции на неучтенную ранее сумму) и сообщил об этом в налоговый орган;
  • данное правонарушение не было совершено повторно (то есть пользователь ранее не привлекался к ответственности за неприменение ККТ, либо с момента уплаты штрафа за аналогичное правонарушение прошло более одного года; п. 2 ч. 1 ст. 4.3, ст. 4.6 КоАП РФ);
  • предоставленных пользователем данных достаточно, чтобы налоговики могли установить факт правонарушения.

Остановимся подробнее на последнем условии. В письме № ЕД-4-20/1524@ специалисты ФНС пояснили, что каждый расчет, совершенный без применения ККТ, должен показываться в чеке коррекции отдельной строкой. Такая возможность появится в чеках, составленных в формате 1.1. Если же пробить коррекционный чек на общую сумму неучтенных расчетов (а не на каждый расчет построчно), то этого будет недостаточно для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать конкретный расчет, не проведенный по кассе). В этом случае нужно дополнительно направить в налоговую инспекцию документ (акт), который позволит установить каждый конкретный расчет, который произошел без применения ККТ. Акт должен отражать все операции, сделанные в обход кассы. Методические указания по составлению необходимых документов можно скачать на сайте ФНС России (в раздел «О проекте» в левом вертикальном меню нужно выбрать «Методические указания»).

Рассчитать стоимость готового решения для подключения онлайн-кассы

Оформление чека коррекции и других документов

Прежде чем рассмотреть алгоритм действий по оформлению неучтенного расчета, отметим, что чаще всего неприменение ККТ происходит по следующим причинам:

  • Кассы нет, хотя по закону она должна быть: предприниматель не подключил онлайн-кассу к 1 июля 2018 года. (См. «Онлайн-кассы для ЕНВД и ПСН: кто должен на них перейти и что именно придется сделать» и «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое»).
  • Касса есть, но платеж проведен без нее: касса сломалась, отключилось электричество, кассир по ошибке провел оплату только через эквайринговый терминал.

Общий алгоритм действий следующий: если кассы нет, то ее нужно приобрести (см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли»), затем надо составить акт о нарушении, оформить чек коррекции и сообщить об этом в налоговую инспекцию. В будущем, когда начнет действовать формат 1.1, необходимость совершения некоторых действий отпадет.

Обратите внимание: коррекционный чек разрешено создавать на любой онлайн-кассе. Поэтому если касса сломалась, то чек коррекции можно отправить с другого кассового аппарата. Это не будет являться нарушением.

Как «исправить» неприменение кассы (алгоритм действий для разных версий ФФД)

Формат 1.0 или 1.05

Формат 1.1

Шаг 1. Заполнение акта о нарушении

Акт составляется в произвольной форме. В нем необходимо перечислить:

  • Каждый расчет, произведенный без применения ККТ, с указанием даты;
  • Название товара, его цену, количество, стоимость;
  • Причину неприменения кассы.

Акту нужно присвоить номер и указать дату его составления

Акт составлять не нужно, так как все необходимые данные будут присутствовать в чеке коррекции

Шаг 2. Создание чека коррекции на кассе

Выберите признак расчета

  • «Приход», если ККТ не применялась при приеме оплаты;
  • «Расход», если ККТ не применялась при выдаче денег клиенту (например, за металлолом)
  • «Приход», если ККТ не применялась при приеме оплаты;
  • «Возврат прихода», если ККТ не применялась при возврате товара;
  • «Расход», если ККТ не применялась при выдаче денег клиенту (например, за металлолом);
  • «Возврат расхода», если ККТ не применялась при получении средств от покупателя, выданных ему ранее

Укажите основание для коррекции и другие данные

  • «Самостоятельная операция», если пользователь создает чек коррекции добровольно, а не по требованию налоговой инспекции. Это дает шанс избежать штрафа за неприменение ККТ;
  • «По предписанию», если налоговики самостоятельно узнали о правонарушении и потребовали исправить его;
  • Номер и дата документа, который является основанием для коррекции (акт о нарушении или предписание)
  • «Самостоятельная операция», если пользователь создает чек коррекции добровольно, а не по требованию налоговой инспекции. Это дает шанс избежать штрафа за неприменение ККТ;
  • «По предписанию», если налоговики самостоятельно узнали о правонарушении и потребовали исправить его;
  • Номер и дата предписания;
  • Дата совершения правонарушения;
  • Название товара (работы, услуги), адрес неучтенного расчета и иные реквизиты, перечисленные в приказе ФНС России от 09.04.18 № ММВ-7-20/207@.

Важно: каждую сумму неучтенного расчета нужно отразить в чеке коррекции отдельной строкой

Шаг 3. Оповещение налоговиков о создании чека коррекции

Необходимо известить налоговую инспекцию о неприменении ККТ и о формировании чека коррекции любым доступным способом (лично, на бумажном носителе, в электронном виде по ТКС). В будущем соответствующее заявление можно будет подать через личный кабинет юрлица (или ИП) на сайте nalog.ru

Вероятно, надобность в этом шаге отпадет, поскольку чек коррекции с исчерпывающими данными поступит в ФНС автоматически. Однако ФНС пока не подтвердила это предположение

Подключите готовый комплект, чтобы торговать по Закону № 54-ФЗ

В комплект от СКБ Контур входит онлайн-касса на ваш выбор (см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли»), сервис «Контур.ОФД» для отправки данных в налоговую инспекцию, а также сервис «Контур.Маркет» с кассовой программой для передачи номенклатуры на ККТ. В подарок к заказу вы получите 3 месяца бесплатной работы в обоих сервисах.

Читать еще:  Что грозитза нанесение телесных повреждений

Чек коррекции и оправдательные документы для избежания штрафа за неприменение ККТ

Что нужно сделать для того чтобы избежать административную ответственность за неприменение ККТ мы уже писали в нашей статье.

Как именно пробить чек коррекции достаточно подробно расписано в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции».

В нашей сегодняшней статье мы хотели бы сделать упор на документы, которые должны вместе с чеком коррекции обязательно быть отправлены в ФНС.

Ведь согласно Примечанию статьи 14.5 КоАП РФ юридическое лицо или ИП будут освобождены от ответственности за неприменение ККТ если:

  1. во-первых, обратятся в налоговый орган раньше, чем сам налоговый орган обнаружит правонарушение и,
  2. во-вторых, по представленным документам можно будет точно установить событие правонарушения.

Итак, если при поступлении денежных средств от покупателя наличными или безналичным путем не был пробит своевременно кассовый чек, то формируем чек коррекции и составляем к нему следующие документы:

  1. Акт или служебная записка, в которой кассир подробно поясняет причину непробития чека. Пример служебной записки приведен ниже;
  2. Заявление, в котором организация или ИП добровольно сообщает о неприменении ККТ. Такое заявление, согласно Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@ должно быть предоставлено в срок не позднее трех рабочих дней с момента составления чека коррекции до момента вынесения постановление об административном правонарушении со стороны налоговой инспекции. Пример заявление также приведен ниже.

Пример служебной записки о неприменении ККТ

Генеральному директору
ООО «Василек»
Гречишному П. Г.
от кассира Володиной Наталии
Андреевны

СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА №1

02 июля 2018 года на расчетный счет организации ООО «Василек» поступили денежные средства от покупателя (клиента) в безналичном порядке:
ФИО покупателя: Рассомахин Николай Андреевич
Сумма: 5 000,00 руб.
Назначение платежа: ЗА КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ; ФИО: Рассомахин Николай Андреевич; АДРЕС: г. Пермь, ул. Садовая, д.5, кв.30; ДОП_ИНФ: Оплата по счету 34 от 02.07.2018;
Номер документа: 744124
Дата документа: 02.07.2018

02 июля 2018 года, а также в течение следующего рабочего дня не был пробит кассовый чек на контрольно-кассовом аппарате ________, заводской номер __________, регистрационный номер _________________ в режиме передачи фискальных данных (формат 1.05). Это обусловлено технической невозможностью кассового аппарата и незнанием внесенных изменений в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

07 ноября 2018 года на указанном контрольно-кассовом аппарате был сформирован чек коррекции (с признаком «приход») на сумму 5 000,00 руб.

Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя: email.

Копию распечатанного чека коррекции прилагаю к настоящей служебной записке.

07.11.2018 г. __________________ Володина Наталия Андреевна

Пример Заявления в ИФНС о неприменении ККТ

Фирменный бланк организации

В ИФНС № 7 по г. Москве
От ООО «Василек»
ИНН 77000000
КПП 770000

Исх. № 7 от 06.11.2018 г.

о допущенном нарушении применения ККТ и его исправлении

Общество с ограниченной ответственностью «Василек» использует контрольно-кассовую технику ___________ с регистрационным номером ККТ _______________ и заводским номером экземпляра фискального накопителя ______________________ в режиме передачи фискальных данных (формат 1.05).

Для освобождения от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 статьи 14.5 КоАП РФ, добровольно заявляем о неприменении нами контрольно-кассовой техники при поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации и ненаправлении этому покупателю кассового чека в электронной форме или на бумажном носителе.

02 июля 2018 г. было поступления от покупателя на расчетный счет организации в сумме 5 000 руб.

При поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации не был сформирован и выдан этому покупателю кассовый чек по причине технической невозможности кассового аппарата и незнания внесенных изменений в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

При обнаружении ошибки кассиром 07.11.2018 г. была составлена соответствующая служебная записка и сформирован кассовый чек коррекции (с признаком «приход»).

Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя.

В случае необходимости готовы предоставить дополнительные пояснения.

Генеральный директор _____________ /Гречишный П. Г./

Звоните по тел. (495) 661-35-70, рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания вашей компании, окажем бухгалтерские услуги.

Как правильно оформить чек коррекции по онлайн кассе

С оформлением чека коррекции справиться потруднее, чем с привычным при продаже товара или чеком на возврат. Разобраться в нюансах правильного пробивания чека коррекции по онлайн кассам помогают образцы документации. Ориентируясь на них, можно быстрее вникнуть в суть дела и уяснить, как пробить чек коррекции кассы онлайн.

Что называют чеком коррекции

Фискальный документ с таким названием необходимо пробивать, если выходит, что при закрытии смены количестве наличных денег в кассе не совпадает с теми цифрами, которые должны были быть, в сторону увеличения. Хотя в таком случае одним чеком коррекции не обойтись. Кассиру придется написать акт и приложить к нему объяснительную. Эта документация понадобится для объяснения специалистам налоговой, почему потребовалось проводить корректировку. Они должны подтвердить случайность образования кассовых излишков. Такая ситуация не предполагает пробивания чека возврата.

В каких случаях можно пробить

Уважительными причинами для пробивания коррекционного документа считаются только две. Это может быть:

  • если произошел сбой кассы;
  • если ошибся кассир.

Человеческий фактор серьезно влияет на количество ошибок. К наиболее частым случаям, которые приводят к необходимости коррекции, относятся следующие действия кассира:

  1. Он нечаянно пробивает большую сумму, чем заплатил покупатель. К примеру, была совершена покупка на сумму 90 рублей, а в чеке появился лишний ноль, и то, что это уже не 90, а 900 рублей, стало понятно только в конце смены.
  2. Покупатель заплатил за товар, а продавец забыл пробить и выдать ему чек.
  3. Кассир перепутал алгоритмы действий и подменил чек коррекции чеком возврата прихода.

Однако это далеко не единственные причины возможных неполадок в учете. Свою негативную лепту вносят сбои в нормальном функционировании онлайн-ККМ. Кассовые неполадки могут произойти из-за неисправности оборудования, при перепадах напряжения в сети, отключении электроэнергии, других неполадках технического плана. Бывают поломки контрольно-кассовых машин – они перегреваются и выключаются.

Порою происходят массовые сбои в работе оборудования онлайн касс. Показательный декабрьский пример 2017 года: проблемная прошивка спровоцировала выход из строя оборудования формы «ШТРИХ-М». Предпринимателям приходилось брать оплату без пробивания. Все эти суммы затем указывались в коррекционных чеках.

Что указывается в чеке коррекции

По своим реквизитам корректировочные чеки практически ничем не отличаются от обычных чеков, пробиваемых непосредственно при покупке. В них обязательно указываются:

  1. ИНН предпринимателя или юридического лица.
  2. Персональный номер контрольно-кассовой техники.
  3. Используемая система налогообложения.
  4. Адрес, где происходил расчет.
  5. Фискальный признак.

Однако это не полная идентичность, определенная разница все-таки есть. Чек коррекции не содержит указания на номенклатуру товара, его объем, цену. Этого не нужно делать, потому что покупателям их не предоставляют. Они требуются только для того, чтобы ОФД и ФНС могли проводить свои проверки. Отсутствует и QR-код, ведь в этом случае клиентам нет необходимости проверять, является ли документ подлинным.

Оформить чек коррекции по онлайн кассе необходимо не только для внутреннего использования, но и для мероприятий проверяющих и контролирующих структур. Поэтому достаточно указать в нем одну общую сумму корректировки. Разбивать по различным категориям товаров не требуется.

Как правильно оформить

Оформление коррекционного чека идет по четко прописанным правилам. Коротко их можно представить в виде трехшагового алгоритма. В конечном итоге инспекция ФНС должна получить пакет из трех документов:

  • самого чека коррекции;
  • специального акта, в котором будет отражено, что обнаружены лишние средства;
  • объяснительной записки об ошибке – она пишется кассиром, который ее обнаружил.

В случае возникновения ошибки, необходимо действовать так:

  1. Выявив в ККТ излишки денежных средств, одновременно с проведением чека коррекции, нужно обязать кассира подробно изложить в объяснительной, каковы причины такого явления. Это могут быть нарушение или ошибка. Такой документ должен быть прикреплен к акту.
  2. Затем снять копии со всех трех документов (к ним относятся чек, акт и объяснительная) и передать их в налоговую, оставив оригиналы на месте. Сообщать в ФНС о том, что проведен чек коррекции, необходимо в письменном виде и раньше, чем специалисты налоговой самостоятельно заметят нарушение. Допускается это сделать и посредством электронной почты. В таком случае штрафные санкции не последуют.

Чем отличаются коррекция и возврат

Если покупатель настаивает на возврате товара, кассир пробивает чек возврата. Аналогично происходит, если пробитая сумма превосходит сумму покупки, и эта разница бывает замечена сразу. При возврате оформляют другие документы – не те, что при корректировке.

Коррекционный документ отличается следующими признаками:

  • его пробивают, когда в кассе больше денег, чем должно быть;
  • в реквизитах указывается: признак расчета – коррекция;
  • он пробивается на обнаруженную излишнюю сумму;
  • не указываются наименования и цены;
  • вместе с ним оформляются акт и объяснительная записка от кассира как основание для исправления.
Читать еще:  Исковое дела между жилищной компанией и потребителем

Фискальный документ «Возврат прихода» отличается по своему основному содержанию. К важным нюансам следует отнести:

  • он пробивается, когда клиент возвращает товар, или кассир замечает ошибку в присутствии покупателя;
  • в признаке расчета указано «Возврат»;
  • в нем указывается только лишняя сумма, отсутствуют наименования и цены;
  • к сопутствующим документам относится накладная на возврат в двух экземплярах или служебная записка, оформленная кассиром (при замеченной вовремя ошибке).

Важные нюансы

При обнаружении недостачи (денег на кассе меньше, чем должно быть к концу смены) чек коррекции пробивать нельзя. Такие документы можно сформировать только при излишке денежных средств.

Время пробивания чека коррекции может быть разным. Главное – чтобы он точно вписывался во временной промежуток, когда составлены отчеты об открытии и закрытии рабочей смены. Если излишки были обнаружены после закрытия смены, чек коррекции может быть пробит в момент начала новой смены, а если еще позднее – тогда, когда они были обнаружены. Дата корректировки может быть другой.

Особенности фискализации определены законом и в одинаковой степени актуальны как для торговли офлайн, так и при функционировании интернет-магазинов, а также точек продаж, где для расчетов применяются автоматизированные устройства. То же самое относится к алгоритму действий продавца в условиях вышедшей из строя кассы или невозможности ее использовать. Возникновение нештатных ситуаций требует вмешательства компетентных специалистов, которые могут их исправить. Все их действия должны быть открыты для инспекции ФНС.

Примеры работы с чеком коррекции

Не всегда получается сразу понять, для чего нужен чек коррекции онлайн кассы. Как его, так и чек возврата прихода пробивают по разным основаниям. В зависимости от этого и следует поступать при обнаружении ошибки:

  1. Во время покупки может быть пробит неправильный, ошибочный кассовый чек. Покупатель заплатил 13 тыс. руб., а кассир пробил 14 тысяч. Свою ошибку он заметил сразу же, пока покупатель не ушел. В этом случае следует скорректировать ситуацию таким образом: вначале пробить чек «Возврат прихода», а вслед за этим – чек с той суммой, которая должна быть. Те же самые действия следует предпринять в случае возврата приобретения.
  2. То, что произошла ошибка, стало заметно при закрытии смены. Вместо необходимых 13000 рублей кассир пробил 12000, хотя покупатель заплатил именно столько, сколько стоил купленный товар. Правильным решением станет пробить чек коррекции. Признак «Приход» должен относиться к сумме неучтенной выручки – одной тысяче рублей.
  3. Ошибка кассира привела к недостаче. Товар стоил 13 тыс. руб., кассир пробил 12 тысяч, столько же заплатил и покупатель. Чек коррекции не пробивается, так как он оформляется только тогда, когда денег в кассе больше, чем должно быть.

Инструкция на случай возникновения подобных ситуаций говорит, что в случае проведения корректирующего чека необходимо как можно раньше известить об этом налоговую инспекцию. Однако если это сделать не удалось, и со стороны ФНС был выставлен штраф, необходимо помнить, что само по себе финансовое наказание не отменяет корректировки и не оправдывает ее отсутствие.

Чек коррекции формируется вне зависимости от обстоятельств, которые к нему привели. В реквизитах нужно будет прописать следующее: в разделе «Основание» – реквизиты предписания, тип манипуляции будет определен как «Операция по предписанию». 1С бухгалтерия предусматривает отражение подобных проводок.

Чек коррекции: как исправить ошибку в чеке онлайн-кассы

Если кассир допустил ошибку при работе с онлайн-кассой и выдал неправильный фискальный документ, исправить действие поможет чек коррекции. Его необходимо составлять согласно инструкции ФНС. Вид и способ печати такого чека зависит от формата фискальных документов, который печатает касса. В статье расскажем, на что еще обратить внимание при создании чека коррекции и приведем примеры.

Что такое чек коррекции

Как известно, за расчеты в магазине без кассы ФНС может выписать штраф – от 10 тысяч рублей и до бесконечности (все зависит от того, сколько денег прошло «мимо кассы»). Однако его можно избежать, если сделать так называемый «чек коррекции».

Правило коррекции чека прописано в п.4 статьи 4.3 54-ФЗ.

Как разъясняют представители ФНС, от ответственности владелец кассы или кассир освободится, если выполнит все обязательства:

  • пробьет чек коррекции до того, как ошибка в расчетах будет найдена сотрудниками ИФНС;
  • направит налоговикам уведомление об исправлении ошибки.

Когда используется чек коррекции

Принцип формирования чека коррекции отличается в зависимости от версии формата фискальных документов ККТ (ККМ).

Сейчас у подавляющего большинства предпринимателей кассовые аппараты поддерживают формат 1.05. Они формируют чеки коррекции только на несформированные ранее чеки продажи или возврата.

Если вы перейдете на формат 1.1, требуется создавать чек коррекции в том числе при ошибках кассира. Это указано в письме ФНС от 6 августа 2018 года ЕД-4-20/1524@.

При ФФД 1.05 коррекция чека используется в случаях:

  • неисправности онлайн-кассы, когда техника по какой-то причине не пробивала документы;
  • когда касса была установлена на несколько дней позже, чем требовалось.

Важно! При ФФД 1.05 чек коррекции не выдается при ошибках кассира (на аванс, на неправильную сумму в чеке).

Рассмотрим примеры случаев выдачи чека коррекции при ФФД 1.05.

Пример 1. В декабре 2017 года произошел «сбой Штрихов», то есть кассы фирмы «Штрих-М» не работали несколько дней, пока не была сделана их полная перепрошивка. В ФНС вышло разъяснение, что, если кассир записывает продажи, когда касса не функционирует не по его вине, а потом делает чек коррекции, вина с него снимается и штраф ему не грозит.

Пример 2. Интернет-магазин начал работать 1 января 2020 года, но из-за январских праздников подключить кассу стало возможным только 3 января 2020 года. Чтобы не получить штраф от ФНС за работу без кассы, следует сформировать чек коррекции, в котором указать все продажи 1 и 2 января.

При ФФД 1.1 чек коррекции нужен и для исправления ошибок кассира.

Например, чек коррекции пробивается, если кассир указал неправильные реквизиты (например, забыл указать признак расчета – на аванс или же оформил чек на покупку товара вместо возврата денег за товар). Такое случается у неопытных и уставших работников – от «человеческого фактора» никто не застрахован.

Отличия чека коррекции от чека возврата

Чек коррекции – это фискальный документ, который решает проблему отсутствия чека. Если же была пробита сумма большая, чем количество денег, которые дал покупатель, то оформляется чек возврата средств.

Если клиент дал денег, но кассир не выдал ему чек, это причина для формирования чека коррекции.

Если же покупатель сделал покупку, но из-за сбоя техники чек задвоился, следует оформить чек возврата.

Что делать, если ошибочно пробили чек коррекции?

В отличие от чека возврата, чек коррекции исправить, выпустив новый, нельзя. Рекомендовано внимательно отнестись к формированию такого документа.

Специалисты по налогам рекомендуют в случае, когда ошибочно пробили чек коррекции на приход денег в кассу, сформировать чек возврата прихода. Ведь исправить чеком коррекции неправильно сформированный чек нельзя на ФФД 1.05. Также рекомендуется отправить в ФНС письмо в произвольной форме, в котором будет описана сложившаяся ситуация.

Сроки формирования чека коррекции по 54-ФЗ

Согласно 54-ФЗ, создать чек коррекции нужно в промежутке между открытием и закрытием смены ККТ.

Насколько скоро чек коррекции будет оформлен после неправильно пробитого чека, не указано.

Следовательно, дата коррекции может быть и на следующий день, и через неделю.

Однако не стоит дожидаться реакции со стороны ФНС на неправильно пробитый чек и только после этого создавать чек коррекции. Потому что, если ФНС заметила нарушение, предусмотрен штраф.

Как пробить и оформить чек коррекции

Согласно письму ФНС от 7 декабря 2017 № ЕД-4-20/24899, создавать этот вид документа надо по каждой из операций отдельно.

Так, если вы за неделю допустили две ошибки и обнаружили их в пятницу, не стоит пробивать один чек на все. Надо каждую ошибку исправлять отдельным чеком коррекции.

Формирование чека при использовании ФФД 1.05

Сначала необходимо составить акт о нарушении (с датой и номером). В нем указывают:

  • расчет без использования ККТ и его дата и время;
  • товар, стоимость (с НДС и без);
  • причина, по которой чек не был сформирован.

Далее необходимо выбрать на ККТ формирование коррекционного чека и признак расчета (приход или расход).

  • самостоятельная операция (не по требованию ФНС);
  • по предписанию (по требованию ФНС).

В чеке коррекции указываются номер и дата акта о нарушении.

Далее следует оповестить ФНС о корректировке (лично или онлайн через ЛК).

Формирование чека при использовании ФФД 1.1

При ФФД 1.1 не требуется акт, так как сведения о причинах коррекции содержатся в чеке.

Однако придется уделить больше внимания реквизитам. Например, признаком расчета может быть не только приход и расход, но и возврат прихода и возврат расхода.

В той графе, где указывается основание чека, требуется также написать:

  • дату нарушения;
  • название товара (услуги), расчет за который не был учтен ранее.
Читать еще:  Аукцион по земельному участку

Какие реквизиты должен содержать чек коррекции

Необходимые для коррекционного чека реквизиты указаны в приказе от 21 марта 2017 года № ММВ-7-20/229@.

Для ФФД 1.05 обратите внимание на указание:

  • признака расчета (1054 тег), который может обозначаться 1 или 3 (1 — это приход денег в кассу; 3 — расход, изъятие средств кассы);
  • типа коррекции (1173 тег), который обозначается 0, 1 (0 — самостоятельная корректировка, 1 — по предписанию ФНС);
  • описания коррекции (1177 тег), где указана причина коррекции и документ, где она описана;
  • даты документа основания коррекции (1178 тег);
  • номера документа (1179 тег);
  • кассира (данные и должность человека, который выбил чек коррекции).

Документом, в котором указана причина чека коррекции, могут быть акт, служебная записка, предписание налоговиков и прочие.

Какие документы нужно составить вместе с коррекцией чека

Если вы формируете чек коррекции с форматом 1.05, то необходимо дополнительно создать документ, в котором будет описана ошибка.

Если корректировка делается самостоятельно, без указания ФНС, то нужно написать служебную записку.

В ней указывается:

  • дата и время ошибки;
  • суть ошибки.

Такой акт следует зарегистрировать. Затем документ указывается в реквизитах чека коррекции (как именно – было сказано выше).

В ФНС необходимо направить письмо (через личный кабинет) о формировании чека коррекции и акт об излишних средствах в кассе.

Письмо может быть в произвольной форме. В нем также необходимо написать причину ошибки.

Пример акта о выявлении излишка:

Также кассир должен написать объяснительную записку, которую потом следует хранить в документах организации. Объяснительная может выступать как образец письма в налоговую о коррекционном чеке.

Бывают случаи, когда чек коррекции необходимо выбить «по предприсанию» ФНС. Например, если налоговая пришла с проверкой и обнаружила излишки в кассе. Или же покупатель пожаловался в ФНС на то, что покупка была сделана, но чек он не получил.

В этом случае акт о выявлении излишка не нужен. Основанием чека коррекции будет само предписание ФНС (его дата и номер).

Как оформить чек коррекции и избежать штрафа за неприменение ККТ

Пользователи ККТ могут уйти от ответственности за неприменение онлайн-касс, если своевременно устранят нарушение. Рассказываем об условиях освобождения от ответственности и о том, как правильно оформить чеки коррекции.

Ошибочное неприменение ККТ и штрафы

Организации и индивидуальные предприниматели несут ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ. Штраф для ИП, согласно данной норме, составляет не менее 10 000 рублей, а для юридических лиц – не менее 30 000 рублей. Конкретная величина штрафа может доходить до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения кассы.

Подобные штрафы объясняются тем, что неприменение касс одновременно нарушает как права потребителей (например, при отсутствии чеков покупатели не могут доказать факт оплаты товара), так и интересы государства (часть полученных бизнесом доходов уводится из-под налогообложения).

Шпаргалка по статье для тех, у кого нет времени

1. Организации и индивидуальные предприниматели несут ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ.

2. Пользователи ККТ могут уйти от ответственности за неприменение онлайн-касс, если своевременно устранят нарушение.

3. Для этого требуется изготовить чек коррекции, а также сообщить в ИФНС о неприменении ККТ.

4. Схемы применения кассового чека коррекции различны при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.1 и кассы с форматом фискальных данных версии 1.05 и 1.0.

5. Чтобы узнать версию формата фискальных данных на кассе, необходимо распечатать «Отчет об открытии смены».

Но в ряде случаев неприменение ККТ не является результатом целенаправленных действий пользователей касс. Неприменение касс может быть обусловлено ошибкой кассира, техническим сбоем либо обычным заблуждением. В частности, когда пользователь ошибочно полагает, что не должен применять кассу, хотя такая обязанность существует.

Например, при безналичной дистанционной оплате товара не всегда понятно, нужно ли применять ККТ и оформлять чеки. По закону при оплате товаров через интернет-банкинг и другие электронные средства платежа продавцы обязаны применять кассовую технику и выдавать чеки (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Когда же оплата совершается, скажем, через платежное поручение/квитанцию в отделении банка, такой обязанности пока не возникает. Обязанность по применению касс в отношении подобных расчетов вводится только с 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

При дистанционной оплате товара способ расчета для продавца не очевиден. Поэтому при оплате через тот же интернет-банкинг продавец может не применить кассу, полагая, что платеж пришел из банковского отделения через расчетный счет. Можно ли избежать ответственности за неприменение кассы в подобных случаях? Закон отвечает на данный вопрос утвердительно.

Право на освобождение от ответственности за неприменение ККТ

Для ситуаций, когда у продавца отсутствует намерение утаить полученную выручку, закон предусматривает возможность освобождения от ответственности за неприменение касс (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Для этого требуется изготовить чек коррекции, а также сообщить в ИФНС о неприменении ККТ.

При этом избежать штрафа возможно при выполнении следующих условий:

  • заявление о неприменении кассы поступило до того, как инспекция узнала о нарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события нарушения.

Чек коррекции

При неприменении ККТ или ее применении с нарушением законных правил ИП и организации обязаны оформлять чеки коррекции (абз. 2 п. 4 ст. 43 Закона № 54-ФЗ). Данные чеки позволяют учесть ранее неучтенные операции, исправить допущенные ошибки, а также избежать ответственности за неприменение ККТ.

Реквизиты чеков коррекции установлены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Сформировать чек коррекции можно в любое время. Но в целях освобождения от ответственности чек нужно успеть сформировать до того момента, когда налоговики узнали о нарушении. Чек разрешено формировать на любой ККТ, а не только на той, которая не была применена в момент расчета.

В чеке коррекции указывают такие признаки расчета, как «приход» (в случае неприменения ККТ при приеме денег) и «расход» (в случае неприменения кассы при выплате денег из кассы). Признаки «возврат прихода» и «возврат расхода» в чеке коррекции не указываются.

Чек коррекции, помимо собственных реквизитов, должен содержать еще и реквизиты расчета, который был произведен без применения ККТ. Для этого в чеке коррекции следует указать дату совершения операции, наименование проданного товара, работы, услуги, адрес расчета и т.д.

Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. При этом в чеке нужно указать дату совершения нарушения, а также основание корректировки. Если пользователь самостоятельно выявил нарушение, то в качестве основания указывается «самостоятельная операция», если нарушение выявила ИФНС – «по предписанию».

Данная схема применения кассового чека коррекции допустима при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.1.

Если используется касса с форматом фискальных данных версии 1.05 и 1.0, то порядок корректировки будет иным. От пользователя требуется формирование не только чека коррекции, но и акта, в котором описывается каждый конкретный случай неприменения ККТ.

В акте проставляют даты расчетов без касс, наименование товаров и их стоимость.

Также в акте нужно указать причину неприменения ККТ. Специальной формы для акта не предусмотрено, он составляется в произвольной форме.

В чеке коррекции нужно указать признак расчета «приход» или «расход», а также основание для корректировки.

В качестве дополнительного условия для освобождения от ответственности в ст. 14.5 КоАП РФ указывается направление в инспекцию сообщения о неприменении кассы и формировании чека коррекции.

Но данное сообщение требуется отправлять в инспекцию далеко не во всех случаях.

Неприменение ККТ: когда нужно сообщать в налоговую

По общему правилу при использовании кассы с форматом фискальных данных версии 1.1 формирование чека коррекции с указанием в нем всей необходимой информации о ранее неучтенных операциях вполне достаточно для освобождения от ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ.

Поэтому сообщать в ИФНС о факте неприменения ККТ необязательно. Инспекция самостоятельно получит всю необходимую информацию из сформированных чеков коррекции.

Однако в ряде случаев сообщить о нарушении все же придется. Перечень таких случаев приведен в письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.

В письме ФНС подчеркивается, что во избежание штрафов следует сообщать о неприменении ККТ при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.0 и 1.05. Заявление составляется в произвольной форме и направляется в ИФНС любым удобным способом (лично, по почте, электронным сообщением, подписанным усиленной цифровой подписью). В обращении в ФНС необходимо описать обстоятельства совершения нарушения, а также сообщить об их устранении (изготовлении чека коррекции).

Кроме того, сообщение в ИФНС потребуется и в случаях использования кассы с форматом фискальных данных версии 1.1.

Например, при указании в чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов без отражения каждой корректируемой суммы отдельной строкой. Без направления в инспекцию такого сообщения избежать штрафов не получится.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector