Задерживают выплату налогового вычета
Expertrating.ru

Юридический портал

Задерживают выплату налогового вычета

Не переводят налоговый вычет

#1 ivanv

  • Members
  • 6 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Здравствуйте. Сумма налогового вычета по 3-НДФЛ одобрена камеральной проверкой на 03.05.2018. Уже фактически прошел месяц, а денег от налоговой до сих пор нет. С чам связана задержка и в какой срок налоговая переводит деньги?

    #2 UFNS_4700

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 274 сообщений
    • Пол: Мужчина

    Здравствуйте. Сумма налогового вычета по 3-НДФЛ одобрена камеральной проверкой на 03.05.2018. Уже фактически прошел месяц, а денег от налоговой до сих пор нет. С чам связана задержка и в какой срок налоговая переводит деньги?

    Вы подавали заявление на возврат денежных средств?

    Если подавали до 3 мая, то 4 июня, в ином случае через месяц с даты регистрации данного заявления.

    #3 ivanv

  • Members
  • 6 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    #4 ivanv

  • Members
  • 6 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    #5 UFNS_4700

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 274 сообщений
    • Пол: Мужчина

    Прокоментируйте следующую ситуацию: в лк появилась информиция “СВЕДЕНИЯ ПО РЕШЕНИЯМ” с датой подачи заявления 29.05 2018 и 10% на 01.06.2018. Как такое может быть, когда заявление на перечисление я подавал с налоговой декларацией 02.02.2018, а дата завершения камеральной проверки стоит 03.05.2018??

    Срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога (авансового платежа), определенный пунктом 9 статьи 78 НК РФ, начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате (зачете), но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому (отчетному) периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ.

    Ориентируйтесь на дату принятия решения на возврат

    #6 DarvinaYulia

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Добрый день. Прокомментируйте пожалуйста ситуацию. Подала налоговый вычет за квартиру. В личном кабинете налогоплательщика в сведениях о ходе проведения камеральных налоговых проверок и решениях на возврат стоит информация, что Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме. Дата окончания камеральной проверки 18.09.2018. Правильно ли я понимаю, что с даты окончания камеральной проверки и принятия решения должно пройти не более месяца для возврата денежных средств? То есть до 18.10.2018 ожидать деньги на карту? Заявление и банковские реквизиты отдавала вместе с декларациями. То есть все написано и сдано. Или же сроки другие?

    #7 UFNS_4700

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 274 сообщений
    • Пол: Мужчина

    Добрый день. Прокомментируйте пожалуйста ситуацию. Подала налоговый вычет за квартиру. В личном кабинете налогоплательщика в сведениях о ходе проведения камеральных налоговых проверок и решениях на возврат стоит информация, что Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме. Дата окончания камеральной проверки 18.09.2018. Правильно ли я понимаю, что с даты окончания камеральной проверки и принятия решения должно пройти не более месяца для возврата денежных средств? То есть до 18.10.2018 ожидать деньги на карту? Заявление и банковские реквизиты отдавала вместе с декларациями. То есть все написано и сдано. Или же сроки другие?

    Добрый день! Все верно, срок исполнения заявления на возврат 1 месяц, после завершения камеральной проверки.

    #8 kudrovchanin

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913
    • Пол: Мужчина
    • Город: Кудрово

    Добрый день. В личном кабинете стоит отметка о завершении камеральной проверки 28.09.2018. за 2106, 2017 года. Сумма подтверждена полностью. Решение о возврате до сих пор нет. Налоговая – 4703 ИФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области. Сегодня уже 26.10.2018. Заявление на возврат было подано одновременно со вместе с документами. Можно прокомментировать данную ситуацию и какие дальнейшие действия с моей стороны? ИНН 773403705429. Спасибо.

    #9 UFNS_4700

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 274 сообщений
    • Пол: Мужчина

    Добрый день. В личном кабинете стоит отметка о завершении камеральной проверки 28.09.2018. за 2106, 2017 года. Сумма подтверждена полностью. Решение о возврате до сих пор нет. Налоговая – 4703 ИФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области. Сегодня уже 26.10.2018. Заявление на возврат было подано одновременно со вместе с документами. Можно прокомментировать данную ситуацию и какие дальнейшие действия с моей стороны? ИНН 773403705429. Спасибо.

    29.10.2018 дата исполнения заявления на возврат.

    Если вы не получили денежные средства, то обратитесь в инспекцию.

    #10 Вероника1990

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    #11 istandi

  • Members
  • 2 сообщений
  • Подскажите, когда завершаться камеральные налоговые проверки по моим налоговым вычетам за 2016, 2017 и 2018гг.? Три месяца уже прошло.

    #12 Sergey.Tur

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913
    • Пол: Мужчина
    • Город: Санкт-петербург

    #13 rbk.deb

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Добрый день, такая проблема подавал заявление на вычет, ИНН 381902976715, декларация от 13.02.2019, изначально неправильно была составлена, в налоговой в камеральной отделе исправили, но теперь говорят в отделе на начисление не видят мою декларацию исправленную, и это проблема с января месяца, как мне быть теперь. когда ждать денежных средств. Н Н 3819029767 ИНН 381902976715

    #14 nvyatskaya

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Добрый день. ИНН 402912703407

    Камеральная проверка завершена 4 мая (подача 4 февраля), заявление подано 7 мая, рассмотрено 4 июня. По какой причине нет перечисления? Скоро 5 месяцев будет

    #15 UFNS_4700

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 274 сообщений
    • Пол: Мужчина

    Здравствуйте, Инн 470320467752. После камеральной проверки, налоговым органом, была подтверждена сумма налогового вычета. 23 апреля 2019г, через ЛК, было подано заявление на возврат денежных средств, 21 мая 2019г был получен ответ от налоговой службы Всеволожского района ленинградской обл “спасибо за обращение”. Хотелось бы узнать, что означает данный ответ, и когда будут переведены деньги? Спасибо!

    Уважаемый Сергей Сергеевич!

    Информация о Вашей камеральной проверке была направлена инспектору, который проверил Вашу декларацию

    Нет выплаты 13% налога более 4 месяца.

    Подала документы на возврат налога 07.02.15 г. Сегодня 16.06.15 — деньги еще не перечислили. В течение месяца звонила в ИФНС № 3 г. Усмани, дозвонилась только сегодня, но не до нужного отдела. По одному номеру сказали, что нет моего заявления, по другому номеру сказали, что заявление зарегистрировали 22.05.15, камеральную проверку мои документы прошли… В итоге, мне никто толком не сказал, куда делось мое заявление и почему оно не дошло до отдела недоимки. Пытались переключить до нужного сотрудника, но там сначала не брали трубку, потом, после когда я перезванивала, просто сбрасывали…. Куда мне обратиться с жалобой и еогда мне вернут деньги?

    Ответы на вопрос

    Юлия, добрый день.
    Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда гражданин подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).
    Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ.
    Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).
    Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, гражданин имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.
    Жалоба может быть сдана вами в инспекцию лично или отправлена по почте. В первом случае (при передаче лично) составьте жалобу в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего жалобу, проставить на вторых (ваших) экземплярах отметку-штамп о принятии жалобы с указанием текущей даты.
    Во-втором случае (по почте) отправляйте жалобу ценным письмом с описью вложения и с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление. Эти документы будут подтверждать факт отправки жалобы в налоговую инспекцию.
    Содержание жалобы в налоговую
    Помимо обязательных реквизитов в жалобе, желательно, изложить ваши претензии. Оптимальный вариант указать и нормы закона, которые по вашему мнению нарушены. Ниже приведен образец подобной жалобы с указанием всех необходимых норм.
    Жалоба на бездействие налоговой инспекции и непредоставление вам налогового вычета (образец)

    Читать еще:  Должны ли предоставить замену во время отпуска работника организации?

    КОМУ

    Руководителю Инспекции ФНС России № ХХ по г. Москве

    КУДА

    127254, г. Москва, ул. Руставели, дом 12/7

    ОТ КОГО

    Петрова Ивана Николаевича

    ИНН

    ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ

    УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098)

    ПРОЖ. ПО АДРЕСУ

    109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28

    КОНТ. ТЕЛЕФОН

    8-499-179-52-64 (дом.); 8-916-065-06-68 (моб.); 8-499-165-98-85 (раб.)

    ЖАЛОБА
    В соответствии со статьей 2, 5 и 9 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» направляю вам настоящую жалобу и требую ее рассмотрения в установленный законодательством срок.
    В феврале 2015 года в ИФНС России № ХХ по г. Москве мною была направлена декларация о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. К декларации прилагались все документы, подтверждающие мои расходы на приобретение квартиры, Справка о доходах за 2014 год (форма 2-НДФЛ), заявление на возврат переплаченного мною налога на доходы физических лиц в сумме 132 275 руб. 00 коп. с указанием банковских реквизитов для перечисления. Декларация и все прилагающиеся к ней документы получены ИФНС России № ХХ по г. Москве, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении.
    До настоящего времени никакого решения по моей декларации (о возврате налога или об отказе в этом) ИФНС России № ХХ по г. Москве не принято. Сумма налога мне не возвращена. В соответствии с п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Никаких исключений из этого порядка в части налога на доходы физических лиц Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Указанный срок истек 7 июня 2015 года.
    В связи с вышеизложенным я требую соблюдения норм налогового законодательства, возврата мне налога или предоставления мотивированного отказа в этом. В случае игнорирования моего законного требования я буду вынужден жаловаться на Ваше бездействие и нарушение норм налогового законодательства со стороны ИФНС России № ХХ в Управление ФНС России по г. Москве и Федеральную налоговую службу РФ.
    « 20 » июня 20 15 г. Петров / Петров И.Н. /
    (дата) (подпись) (расшифровка подписи)

    Как рассчитать проценты за просрочку возврата налога

    НК РФ предусматривает, что излишне уплаченные суммы налогов, сборов, страховых взносов пени и штрафов должны быть возвращены налогоплательщику в течение 1 месяца со дня получения от него заявления на возврат (п. 6 ст. 78 НК РФ). Если этот срок нарушен, то согласно п. 10 ст. 78 НК РФ ИФНС должна вернуть переплату с процентами. Рассмотрим, каков порядок расчета таких процентов.

    Правила исчисления процентов

    Правила исчисления процентов на сумму переплаты, не возвращенную в срок налоговым органом, установлены пп. 2, 5 ст. 6.1, пп. 6, 10, 12 ст. 78 НК РФ.

    Подробнее о содержании ст. 78 НК РФ читайте в статье «Ст. 78 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

    Для расчета процентов можно использовать следующую формулу:

    Пнв – сумма процентов, которую налоговый орган должен начислить в связи с нарушением срока возврата переплаты;

    Снв – сумма переплаты, срок возврата которой нарушен;

    КДГ – число дней в году (365 или 366 в високосный год);

    Днв – число календарных дней нарушения срока возврата переплаты.

    Начисление процентов, так же как и возврат переплаты по налогу, делается в рублях (п. 13 ст. 78 НК РФ).

    Как определить ставку рефинансирования

    Для исчисления процентов применяется ставка рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата переплаты (абз. 2 п. 10 ст. 78 НК РФ). Ставка рефинансирования (учетная ставка) до 2016 года устанавливалась Центральным банком Российской Федерации отдельно от ключевой ставки, введенной в сентябре 2013 года. С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, и в связи с этим размер ее существенно вырос.

    Информацию о размере ставки рефинансирования (ключевой ставки) можно узнать в справочной информации.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если за время нарушения срока возврата переплаты ставка рефинансирования изменялась, то за каждый период действия соответствующей ставки проценты рассчитываются отдельно.

    Сумма переплаты по налогу на прибыль составляет 18 617 987,48 руб.

    Организация написала в инспекцию заявление о возврате переплаты 11.01.2017.

    Переплата возвращена с нарушением срока на 95 дней – с 12.02.2017 по 17.05.2017.

    Ставка рефинансирования составляла:

    с 12.02.2017 по 26.03.2017 – 10%;

    с 27.03.2017 по 01.05.2017 – 9,75%;

    с 02.05.2017 по 17.05.2017 – 9,25%.

    Рассчитаем сумму процентов:

    1. Проценты за период с 12.02.2017 по 26.03.2017 (43 дня): 18 617 087,48 руб. × 10% / 365 дн. × 43 дн. = 219 324,59 руб.
    2. Проценты за период с 27.03.2017 по 01.05.2017 (36 дней): 18 617 087,48 руб. × 9,75% / 365 дн. × 36 дн. = 179 030,07 руб.
    3. Проценты за период с 02.05.2017 по 17.05.2017 (16 дней): 18 617 087,48 руб. × 9,25% / 365 дн. × 16 дн. = 75 488,46 руб.
    4. Проценты за весь период: 219 324,59 руб. + 179 030,07 руб. + 75 488,46 руб. = 473 843,12 руб.

    О том, как оформляется заявление на возврат переплаты, читайте в материале «Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога».

    Правила расчета дней просрочки

    В норме п. 10 ст. 78 НК РФ не установлено, включается ли в подсчет календарных дней просрочки день возврата переплаты.

    Мнение Минфина РФ противоречиво:

    • проценты за этот день не начисляются (письмо от 14.01.2013 № 03-02-07/1-7);
    • день возврата входит в расчетный период (письма Минфина России от 08.06.2015 № 03-04-07/33140 и ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/11486@).
    Читать еще:  Какое наказание меня ожидает, если я не уплатил штраф?

    Президиум ВАС РФ (постановление от 21.01.2014 № 11372/13) придерживается точки зрения, что правила расчета процентов должны быть едиными, в т. ч. для начисляемых за несвоевременный возврат сумм НДС, подлежащего возмещению из бюджета, и других излишне уплаченных (взысканных) налогов. И заключаются они в следующем:

    • период просрочки определяется фактическим количеством календарных дней просрочки с учетом дня фактического поступления денежных средств в банк, при этом согласно п. 10 ст. 78 НК РФ проценты начисляются за каждый календарный день просрочки (нарушения срока) возврата переплаты;
    • расчет делается от фактического количества дней в году (365 или 366).

    В связи с этим постановлением в соответствие с фактическим количеством дней в году приведена формула расчета, содержащаяся в п. 3.2.7 приказа ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@ (приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@).

    Уточнение суммы процентов налоговым органом

    Если проценты налоговым органом не выплачивались или были выплачены в неполном размере, он их должен доплатить (пп. 10, 11, 12 ст. 78 НК РФ).

    Доплата происходит в течение 3 дней после получения от органа Федерального казначейства уведомления о дате фактического возврата суммы переплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 12 ст. 78 НК РФ). Далее инспекция выносит решение о возврате процентов за оставшиеся дни просрочки и направлении поручения в орган Федерального казначейства.

    Заявление о возврате излишне уплаченной суммы составлено 26.01.2017.

    Возврат должен быть произведен не позднее 26.02.2017.

    Решение о возврате переплаты принято налоговым органом 20.04.2017.

    Просрочка составила 53 календарных дня – с 27.02.2017 по 20.04.2017 включительно.

    Инспекция рассчитала проценты за 53 дня и в тот же день направила в Федеральное казначейство платежное поручение на их перечисление налогоплательщику.

    25.04.2017 инспекция получила уведомление из Федерального казначейства о том, что возврат переплаты и выплата процентов произведены 24.04.2017.

    Следовательно, за период с 21.04.2017 по 24.04.2017 (4 дня) инспекция должна начислить дополнительную сумму процентов и не позднее 28.04.2017 направить в орган Федерального казначейства поручение на их перечисление налогоплательщику.

    Итоги

    Задержка возврата переплаты по налогу, осуществляемой по заявлению налогоплательщика, влечет за собой для налогового органа, допустившего такую задержку, уплату процентов. Рассчитываются эти проценты на не возвращенную вовремя сумму с применением к ней ставки рефинансирования (ключевой ставки) с учетом фактического числа дней задержки.

    Что делать если налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок?

    Многие граждане сталкиваются с ситуацией, когда налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок, что делать в такой ситуации и куда обращаться, необходимо знать каждому, столкнувшемуся с подобной проблемой. Разрешать возникшую проблему следует, ссылаясь на НК РФ.

    Срок возврата после подачи декларации

    После покупки жилого объекта недвижимости многие люди сразу же подают декларацию утвержденной формы 3-НДФЛ и прилагают к ней необходимый пакет документов. После чего рассмотрение декларации на имущественный вычет и проведение камеральной проверки для исключения излишней уплаты налога по данному вопросу проводится в течение трех месяцев.

    По истечении этого срока налогоплательщику приходит решение о возврате денежной суммы из бюджета, либо отказ.

    При принятии положительного решения законодательство определило срок в 1 месяц для перечисления денег после получения заявления, в том случае, если оно не было подано одновременно с декларацией.

    В общей сложности максимальный срок для возврата НДФЛ равен 4 месяцам.

    На практике сотрудники ФНС проверяют поданные декларации оперативно, и срок возврата составляет меньше чем 4 месяца, но бывают случаи, кода предусмотренный законом срок истек, а налогоплательщик так и не получил свои деньги. Если в установленный срок ФНС не перечисляет налоговый вычет, то следует принимать ряд предписанных законом мер для разрешения сложившейся ситуации.

    Когда налоговая может не возвратить сумму НДФЛ в установленный срок?

    Следующая ситуация широко распространена: налогоплательщик получил положительное решение о возврате денежных средств, но имущественный вычет от ИФНС не пришел, причин, почему произошла такая ситуация, несколько:

    1. Гражданин подал заявление на возврат без указания платежных реквизитов.
    2. Физическое лицо имело задолженность по уплате налогов, и налоговые органы произвели зачет в счет ликвидации этой задолженности.
    3. Утеря сотрудником ФНС заявления на возврат налога.
    4. Нарушены сроки, либо процедура камеральной проверки.
    5. В предоставленной декларации обнаружены ошибки или опечатки.
    6. Физическим лицом предоставлен не полный комплект документов.

    Действия при задержке возврата налогового вычета

    Каждый налогоплательщик должен знать, обратиться куда ему следует, если нарушаются сроки перечисления вычета. В подобной ситуации необходимо соблюдать следующий порядок действий:

    1. Позвонить в ФНС для уточнения сложившейся ситуации. В отделе урегулирования задолженности обязаны предоставить информацию о состоянии выплаты.
    2. Если в ФНС утверждают, что денежные средства уже перечислены, но в ближайшие после звонка дни налогоплательщик так и не получает их на свой счет, то следует написать заявление с описанием ситуации и требованием об ответе на данное обращение. Написанное заявление можно направить в ФНС:
    • из личного кабинета налогоплательщика;
    • почтовым отправлением по адресу, который можно найти на сайте ФНС, обязательно с описью вложения и уведомлением о получении;
    • зарегистрировать лично в операционном зале отделения ФНС.

    Крайней мерой, если денежные средства так и не были перечислены, является направление жалобы в УФНС региона проживания.

    Компенсация за моральный ущерб

    Для того чтобы все-таки получить свои деньги от налоговой, необходимо подавать жалобу и жаловаться в ФНС. Помимо причитающейся суммы к возврату, полагается компенсация за моральный ущерб, требование на выплату которой следует указать в поданной жалобе, т.к. налоговые органы редко самостоятельно исполняют свою обязанность по расчету и перечислению данной компенсации гражданину.

    При нарушении сроков ФНС должна выплатить причитающиеся проценты, которые рассчитываются по следующей формуле:

    Сумма процентов = (Сумма налога, подлежащая возврату) х (Количество дней просрочки) х (Ключевая ставка ЦБ) / 360

    Ситуация из практики

    Иванов Иван Иванович осуществил покупку жилья и сразу подал правильно заполненную декларацию на имущественный вычет с максимально установленной суммы, равной 2 000 000 руб., и заявление с верными реквизитами.

    По истечении 3 месяцев ему пришло решение на возврат, но денежных средств от ФНС гражданин так и не получил. Срок просрочки 20 дней, а ключевая ставка на момент просрочки была равна 7,25%. Иванов И.И. обратился с жалобой в ФНС для перечисления вычета и причитающейся ему компенсации, расчет которой он производит следующим образом:

    1. 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.
    2. 260 000 х 20 = 5 200 000 руб.
    3. 5 200 000 х 7,25% = 377 000 руб.
    4. 377 000 / 360 = 1 047,22 руб.

    Таким образом, за 20 дней просрочки инспекция должна гражданину выплатить компенсацию в размере 1 047,22 руб. Эту сумму Иванов И.И. должен задекларировать по итогу года и самостоятельно рассчитать и уплатить с нее НДФЛ в бюджет по ставке 13%.

    Что делать, если налоговая не возвращает вычет в срок

    Право на налоговый вычет по НДФЛ зафиксировано законодательно, но налоговая служба не всегда спешит возвращать часть налога в срок. Поэтому гражданам необходимо четко знать, в какой срок перечисляют налоговый вычет и как поступать при задержке выплаты налогового вычета. Наша статья будет особенно полезна тем, кому не вернули налоговый вычет в срок.

    Читать еще:  Сломался айфон 8 на гарантии что делать

    Процедура и сроки возврата вычета

    Перечисление налоговых вычетов производится после того, как завершится календарный год, являющийся налоговым периодом. Возврат осуществляется инспекцией по месту жительства физлица. Для оформления вычета в налоговую службу направляется декларация 3-НДФЛ. Необходима подготовка и представление заявления на возврат, а также подтверждение своего права на него комплектом соответствующих документов.
    Налогоплательщикам целесообразно регулярно контролировать срок возврата налогового вычета. Если налоговый орган соглашается с вашими обоснованиями, представленными в декларации и в пакете сопровождающих документов, то все перечисления производятся следующим образом:

    1. В пределах 1 месяца с момента, когда в ИФНС было представлено заявление. Это произойдет только в том случае, если физлицо представило заявление после проведения камеральной проверки декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).
    2. Сроки возврата будут другими, когда налогоплательщик подает заявление одновременно с декларацией 3-НДФЛ. Вычет должен быть выплачен через 4 месяца после даты предоставления данного комплекта документов. В этот срок входит 3 месяца на осуществление проверочных мероприятий и 1 месяц на возмещение суммы НДФЛ. Это правило указано в п. 2 ст. 88 и п. 6 ст. 78 НК РФ.

    Учитывая положения Письма ФНС от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162, месячный срок выплаты налогового вычета после камеральной проверки начинается с момента окончания проведения проверочных действий. При этом требуется наличие заявления на вычет. Если налоговая не производит перечисление возврата в указанные сроки, необходимо начать процедуру истребования выплаты.

    Особенности проведения камеральной проверки

    Основная часть времени, выделяемая законодателями на возврат НДФЛ, связана с проведением оценки корректности и достоверности декларации налогоплательщика. Выплата вычета будет произведена только после этих действий. О результатах налоговый орган сообщает физлицу, отправляя соответствующее извещение. В нем указывают и тот факт, будет ли произведен возврат НДФЛ. В соответствии с положениями п.п. 8 и 9 ст. 78 НК РФ, для этого выделяют 15 рабочих дней.
    Отсчет идет от даты заявления или же завершения мероприятий по проверке камерального типа декларации. Однако не всегда налогоплательщики получают данное уведомление. Поэтому желательно изучить, как узнать статус налогового вычета самостоятельно. Здесь допускается два варианта:

    • созвониться с инспектором, ответственным за проведение проверки вашей 3-НДФЛ;
    • проверить дистанционно посредством сервиса «Статус проверки 3-НДФЛ» в Личном кабинете налогоплательщика на сайте налогового органа конкретной территории.

    Почему задерживается возврат

    Нормативно зафиксированные сроки осуществления камеральной проверки и срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки должны быть обязательными для ИФНС. Однако на практике возможны исключения. Налоговики могут произвести оперативную проверку декларации и быстро осуществить возврат НДФЛ, но иногда налоговая не соблюдает нормативно зафиксированные сроки. Плательщик может ждать вычета до 9-12 мес. Поэтому правомерен вопрос: почему возникают такие задержки. Причин несколько:

    1. Налогоплательщик не подавал заявление в момент подачи декларации. Поэтому у него есть возможность оформить его отдельно. Налоговики рассмотрят заявление в течение 1 мес.
    2. Не представлены реквизиты банка для перевода вычета или в них присутствуют ошибки.
    3. Если по другим налогам у плательщика имеются недоимки, то налоговая автоматически направит сумму вычета или ее часть на погашение долга по схеме взаимозачета.
    4. В случае принятия отрицательного решения по заявлению. ИФНС отказывает в возврате, например, если представлена недостоверная или неподтвержденная информация. Тогда налоговики направляют уведомление об отказе.
    5. Несоблюдение срока возврата НДФЛ при утере заявления специалистами службы.
    6. Недостатки в работе налогового органа в связи с чрезмерной загруженностью или непрофессионализмом сотрудников и другие «внутренние» причины.

    Если с момента оформления и представления физлицом заявления на возврат налога истекло свыше 4 месяцев, но декларация так и не прошла камеральную проверку, то необходимо уточнить у налоговиков причины просрочки. Затем выбирается порядок действий, чтобы получить денежные средства.

    Что делать, если налоговая не перечисляет налоговый вычет в срок

    Иными словами, как узнать, почему не пришел налоговый вычет и куда жаловаться, если налоговая не возвращает вычет НДФЛ? Итак, когда налоговая не перечисляет, например, имущественный вычет в срок, важно правильно определить порядок действий в такой ситуации. Общий алгоритм, куда обращаться, если не перечисляют налоговый вычет, может быть таким:

    Шаг 1. Узнать, когда перечислят налоговый вычет, а именно: самостоятельно связаться с налоговой службой. Вам необходим отдел, производящий налоговые расчеты. Помочь вам смогут сотрудники, например, отдела по урегулированию задолженности. У них надо уточнить причину неперечисления денег. Часто данного шага достаточно, чтобы показать свою заинтересованность в мониторинге ситуации. Поэтому в ближайшие дни можно ожидать разрешения проблемы.

    Шаг 2. Если вам сообщили, что деньги уже перечислили или их перечислят на днях, но прошло уже более 10 дней, а вычет не поступил, то следует оформить заявление на имя руководителя ИФНС. В заявлении целесообразно отдельно отметить факт получения извещения налоговой о принятии решения на основе данных проверки. Желательно напомнить о вашем праве на проценты за несвоевременный возврат.

    Для отправки заявления можно воспользоваться несколькими способами:

    • Сдать сотрудникам операционного зала ИФНС с получением отметки на втором экземпляре.
    • Переслать заявление с просьбой уточнить, почему не пришли деньги, по почте с уведомлением и оформлением описи вложения.
    • Задействовать функционал, предусмотренный Личным кабинетом налогоплательщика.
    • Воспользоваться онлайн-сервисом «Обратиться в ФНС России» в разделе «Обратная связь/Помощь» на сайте https://www.nalog.ru. Там необходимо выбрать пункт «Иные обращения», затем «Физическое лицо или ИП». В открывшемся окне обратиться с вопросом о причинах неперечисления денег и прикрепить заявление.

    Шаг 3. Если в течение 7-10 дней после подачи заявления реакции со стороны ИФНС не было, то необходимо отправить жалобу в УФНС своего региона. Этот документ отправляется по почте или через онлайн-сервис на сайте ФНС, а также может передаваться лично при посещении налоговой инспекции.

    Право на компенсацию

    Когда ИФНС нарушает срок возврата и налоговый вычет не приходит, то это означает, что данная государственная организация некоторое время распоряжалась чужими средствами. Поэтому, на основе положений п. 10 ст. 78 НК РФ, гражданину целесообразно направить в ФНС требование перечислить ему компенсацию. Ее величина определяется по простой формуле, использование которой определено п. 10 ст. 78 НК РФ и п. 2 Постановления Пленума ВС № 13, ВАС № 14 от 08.10.98 г.

    Расчет суммы компенсации за просрочку возврата вычета

    Например, гражданину причитается вычет в размере 200 тыс. рублей. При длительности просрочки возврата в 20 дней и уровне ключевой ставки 7,75%, величина компенсационных выплат составит: 200 000 рублей * 20 дней * 0,0775/360 дней = 861 руб.

    От суммы полученных процентов в последующем вам придется оплатить НДФЛ, а потому компенсацию надо будет включить в налоговую декларацию по итогам текущего года. Об этом говорится в Письме Минфина от 22.08.2013 № 03-04-05/34450.

    Если вами подано заявление на возмещение НДФЛ, но ФНС не соблюдает предусмотренные сроки, необходимо использовать все законные способы ускорения данного процесса. Вы имеете право претендовать на истребование компенсации в денежном выражении за все просрочки выплат.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector