Чем грозит опоздание подачи документов на усн?

Что будет если не сдать декларацию ИП вовремя — какой предусмотрен штраф

Предпринимателю чрезвычайно важно сдать декларацию о доходах для налоговой вовремя, а иначе последствия будут не из приятных. По действующему законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан сдать декларации по выбранной системе налогообложения, согласно той деятельности, которую он ведет. Что будет, если не сдать декларацию ИП вовремя? Если не доставить её своевременно, то ждет наказание в виде денежных взысканий.

Важность своевременной подачи декларации

Закон накладывает обязательства на лиц-предпринимателей с момента постановки на учет в ИФНС. ИП не юридическое лицо, это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью. После подачи документов на регистрацию, приходится задаваться вопросом, в какое время и как подавать декларацию о налогах? Нужно ли делать это раз в год, раз в месяц или в квартал, об этом стоит рассказать подробнее.

Чтобы не платить штраф, декларацию надо сдать вовремя

Сроки подачи декларации в 2019 году

Налоговая декларация является обязательным документом для всех ИП. Даже если дохода человек не получил в ведении деятельности, это не избавляет его от ответственности. Основной функцией документа является контроль за порядком исчисления и уплаты налога. Частый вопрос: «Когда ИП сдает налоговый отчет?».

В нашей стране предусмотрены различные способы налогообложения, у каждого свои сроки отчетности.

ОСНО – общая система налогообложения

Не предусмотрено никаких поблажек, полные налоговые платежи и замысловатая отчетность, из-за чего сложно вести бухгалтерию самостоятельно . Если нет сотрудников, сдавать придется декларацию по НДС раз за квартал, 3-НДФЛ – одну в год, 4-НДФЛ – с момента предпринимательских действий или на протяжении месяца с момента 50% уменьшения или увеличения дохода. Плательщики НДС сдают отчетность лишь в электронном виде.

УСН – упрощенная система налогообложения

В народе ее называют «упрощенка», это некий щадящий порядок учета и оплаты налогов для малого и среднего бизнеса. Для УСН должны выполняться условия – численность работников до 100 человек, доходность бизнеса менее 150 млн. рублей. В рамках УСН можно выбрать, какой будет объект налогообложения – доходы (6%), либо доходы, уменьшенные на величину расходов (в народе «доход минус расход»).

Важно! Для лиц, применяющих УСН, декларацию нужно подать за календарный год всего один раз. Крайний момент это 30 апреля следующего года за отчетным. За 2018 год ИП желательно отчитаться до 30 апреля 2019 года. Штраф за несдачу декларации по усн для ИП внушительный.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

При этом режиме размер полученного предпринимателем дохода не важен, сумма вмененного дохода установлена налог. кодексом. ЕНВД могут применять лица, которые заняты в сфере розничной торговли, бытовых услуг и т. д. Не все бизнесмены могут применить этот режим, к примеру, пиво (и алкоголь в целом) даже для розничной продажи не подпадает под ЕНВД.

Внимание! По ЕНВД декларацию сдавать раз в квартал надо не позднее 20 числа месяца, следующим за отчетным кварталом.

За 2019 год предпринимателю на ЕНВД нужно подать отчетность 4 раза:

• за 1 квартал до 20 апреля 2019 г;
• за 2 квартал до 20 июля 2019 г;
• за 3 квартал до 20 октября;
• за 4 квартал до 20 января 2020 г.

Для уплаты взносов, нужно сделать правильный расчет

Такая ответственность, сроки подачи отчетности, регламентированы НК. Штраф за неподачу декларации ИП грозит внушительный, поэтому тянуть с этим не стоит.

Что будет, если не сдавать отчетность

Непредоставление отчетности ведет к тому, что сначала будет штрафная санкция и пени по платежу, а потом камеральные проверки. А далее пойдут более строгие наказания, например, наложение запрета на регистрационные действия на имущество предпринимателя (автомобиль, недвижимость) и запрет на выезд из страны за границу при сумме долге свыше 30 000 руб. ИП может получить штраф за несдачу декларации, на 2019 год сумма составляет 1000 руб.

Если не сдать отчетность вовремя, ИП грозит штраф

Внимание! Предприниматель обязуется не только сдать в налоговую отчет на доход, но и уплатить взносы страховые за себя и сотрудников (если есть) на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Взносы платятся до 31 декабря текущего календарного года. Ранее они уплачивались в пенсионный фонд, но в 2019 году оплата производится в ИФНС. При оплате взносов и налогов всегда нужно перепроверять КБК (код бюджетной классификации), он может меняться год от году, официальная информация на сайте налогового органа. Закрытие ИП не дает поблажки, отчетность за текущий налоговый период так же нужно не забыть сдать.

Не предоставление нулевой декларации

В ситуации, когда прибыль не была получена, либо расходы превысили доход, сдавать нулевую отчетность все равно придется. Нулевая декларация подается в случае отсутствия дохода ИП, либо отсутствия факта деятельности, а также при сезонной деятельности предпринимателя. По самой нижней отметке, штраф за не предоставление такой декларации – 1000 руб. Это минимальная сумма, установленная налоговым кодексом РФ.

Штрафы за несвоевременную подачу

Если декларация была подана, но не своевременно, то санкций в виде штрафов не избежать. Штраф для ИП за несвоевременную сдачу декларации – это 5 % от налога, который не был уплачен вовремя. ИФНС способна привлечь предпринимателя за это правонарушение в течении трех лет.

Внимание! Что делать, когда не успеваете подать декларацию? В этом случае документ нужно сдать как можно раньше, тогда штраф хоть и будет, но минимальный. За несколько дней просрочки сдачи набежит не более 100 руб. Это не такая большая сумма, если вспомнить, что штраф за несданную декларацию по УСН для ИП составляет от 1000 руб.

Смягчающие обстоятельства

В качестве смягчающих обстоятельств при неподаче, либо не своевременной подаче декларации, можно выделить следующие факторы:

• правонарушение совершено не умышленно и впервые;
• период просрочки совсем небольшой;
• возможность подтвердить тяжелое материальное положение;
• отсутствие последствий для гос. бюджета;
• декретный отпуск или временная нетрудоспособность.

Смягчающие обстоятельства позволяют ходатайствовать об отмене штрафа

Если хотя бы одно обстоятельство подходит, то имеет смысл написать соответствующее ходатайство в ИФНС. Возможно, по решению налоговой, штраф будет уменьшен, а для кого-то и вовсе отменен.

Подача налоговой декларации – важный этап в деятельности предпринимателя. Своевременные действия избавят от переплаты штрафов, тем самым ИП сэкономит время, деньги и сохранит нервную систему в целости.

Опоздали с заявлением на упрощенку

Знакомая беда новых фирм – не подали заявление на упрощенку одновременно с документами на регистрацию. Итог – инспекторы отказали в праве применять этот спецрежим. Что делать? Платить налоги по невыгодной общей системе? Или регистрировать новую фирму? Не спешите. Шанс доказать свое право на упрощенку еще есть.

Причины, по которым руководители или главбухи не сдают заявления на упрощенку при регистрации фирмы, бывают разными. Например, наша читательница из Москвы Галина Чернышова рассказала такой случай:

– Новую фирму регистрировал учредитель. О том, на какой системе налогообложения она будет работать, он даже не подумал. Мол, возьму на работу главбуха, он и разберется. Главбухом этим, как вы понимаете, оказалась я – уже через неделю после регистрации фирмы. Только тогда мы и выяснили, что работать на традиционной системе будет просто не выгодно. Однако заявление на упрощенку в налоговой инспекции у меня не взяли. Сказали, что уже поздно.

В другой ситуации оказалась Татьяна Сурикова, главбух одной из краснодарских фирм.

– Некоторые их наших постоянных поставщиков работают на упрощенке, – рассказала она. – Из-за этого мы все время теряли значительную часть вычетов по НДС. Но отказываться от их продукции мы не хотели. Поэтому я придумала такой выход: предложила учредителю зарегистрировать новую фирму и перевести ее на УСН. Все операции с упрощенцами мы решили проводить через эту фирму, что избавило бы нас от проблем. Вот только о том, что заявление нужно отдать в инспекцию в тот же день, что и документы на регистрацию, я забыла. «Ничего страшного, – подумала я, – ведь заявление о переходе на упрощенку носит уведомительный характер». Документ я отправила по почте несколькими днями позже. И, ничего не подозревая, стала вести учет по упрощенной схеме.

Когда же я пошла сдавать квартальную отчетность, в инспекции меня ждал сюрприз: уведомление о невозможности применения УСН. В нем инспекторы сделали ссылку на пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса, в котором сказано: вновь созданные фирмы «вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах». Беседа с руководителем налоговой ничего не дала. Отказ был окончательным.

В результате нам пришлось открывать еще одну фирму. А за месяц работы этой – платить ЕСН, НДС и налог на прибыль.

Действительно, опоздав хоть на день с заявлением на упрощенную систему, новая фирма может оказаться в довольно неприятной ситуации. В большинстве случаев в таком случае инспекторы бывают непреклонны: заявление нужно сдать вместе с документами на регистрацию. Если же оно отправлено по почте, дата на почтовом штемпеле должна совпадать с датой подачи документов на регистрацию. В противном случае получите отказ. Но не спешите с этим соглашаться.

Решение 1: дипломатическая беседа

В одной из Кировских ИФНС нам ответили: «В принципе вы можете поговорить с начальником инспекции и, возможно, он войдет в наше положение».

Действительно, вы можете так сделать. Однако, согласитесь, было бы наивно думать, что он будет к вам благосклонен без веских причин.

Конечно, можно попробовать надавить на жалость или прийти с презентом. Но есть и другой выход – аргументированно доказать, что отказывать вам в праве на упрощенку у инспекции оснований нет. Тем более что для этого у вас есть серьезное основание – письмо Минфина от 25 ноября 2004 г. № 03-03-02-04/1/64. В нем чиновники вышестоящего по отношению к налоговой службе ведомства дают такие разъяснения.

Если внимательно прочитать пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса, то можно увидеть: заявление о переходе на УСН нужно подавать одновременно «с заявлением о постановке на учет в налоговых органах». Обратили внимание? Указанный в этой статье документ давно уже не существует! Ведь сейчас инспекции ставят фирмы на налоговый учет на основании выписки о регистрации фирмы из ЕГРЮЛ. Однако это еще не значит, что заявление на упрощенку надо подавать одновременно с документами на госрегистрацию. Такого требования в Налоговом кодексе нет.

Отсюда Минфин делает спасительный для вас вывод: подать заявление на упрощенку можно уже после того, как фирму зарегистрировали и поставили на налоговый учет. Правда, для этого, по мнению Минфина, нужно выполнить два условия:

• сдать заявление в том же отчетном периоде, в котором фирма получила свидетельство о постановке на учет;
• до подачи заявления не вести никакой предпринимательской деятельности.

Решение 2: суд

Однако письмо Минфина не панацея. Практически ни в одной налоговой о таком письме не слышали. В ИФНС № 19 по г. Москве нам ответили еще резче: «Мы работаем по Налоговому кодексу, а не по письмам Минфина!»

К тому же уведомление о невозможности применения УСН налоговики могут вам вручить лишь через месяц после того, как вы подали заявление. А за это время вы можете заключить не один договор, рассчитывая на упрощенку.

А значит, помочь вам отстоять свое право на спецрежим может только суд. Возьмем, к примеру, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 2 декабря 2004 г. № А05-6626/04-12. Судьи посчитали, что фирма имеет полное право подать заявление на упрощенку уже после того, как получит свидетельство о госрегистрации. Ведь только после этого она как юрлицо сможет выбирать ту или иную систему налогообложения, – отметили они в постановлении.

Кроме того, судьи заметили, что, как уже было сказано выше, в Налоговом кодексе прямо не сказано, что заявление о переходе на УСН нужно подать в один день с документами на госрегистрацию. Да и возможность отказа в применении упрощенки из-за неодновременной подачи заявления и документов на регистрацию в Налоговом кодексе не предусмотрена.

Судьи также заметили, что по смыслу главы 26.2 Налогового кодекса заявление о применении УСН носит уведомительный, добровольный характер (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26 ноября 2003 г. № Ф08-4637/2003-1771А). Поэтому инспекторы не могут запретить фирме перейти на спецрежим. И уж тем более незначительная разница во времени сдачи документов на регистрацию и заявления не должна влиять на решение о переводе фирмы на УСН.

Заметим: такие решения суда не единичны (постановления ФАС Северо-Западного округа от 7 октября 2004 г. № А66-3884-04 и от 16 сентября 2004 г. № А21-2153/04С1, постановление ФАС Московского округа от 11 августа 2004 г. № КА-А40/ 6952-04 и др.). И еще один момент. Если вы подали заявление не по форме, утвержденной приказом МНС от 19 сентября 2002 г. № ВГ-3-22/495 (в редакции приказа МНС от 7 июля 2004 г. № САЭ-3-22/ 414(a)), отказать в переходе на УСН вам не имеют права. Дело в том, что форма заявления носит рекомендательный характер. Судьи подтвердили это в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 9 ноября 2004 г. № А42-5179/04-28.