Можно ли получить налоговый вычет за операцию замены хрусталика?
Expertrating.ru

Юридический портал

Можно ли получить налоговый вычет за операцию замены хрусталика?

Налоговый вычет за платные медуслуги

Мне 62 года, работающий пенсионер. 15 января 2018 г. мне сделали платную операцию по замене хрусталика глаза. Можно ли получить налоговый вычет, какие документы необходимы?

Главой 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) для плательщиков налога на доходы физических лиц предусмотрен ряд налоговых вычетов при условии получения ими доходов, облагаемых по ставке 13%. Расходы на медицинские услуги принимаются к вычету в порядке и на условиях, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Согласно абз. 7 п. 2 указанной статьи размер вычета не может превышать 120 тыс. руб. Если же речь идет о дорогостоящих видах лечения, то вычет может быть заявлен налогоплательщиком в полном объеме в размере фактически понесенных расходов (т.е. в размере, превышающем 120 тыс. руб.).

Для целей применения ст. 219 НК РФ постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утверждены:

– Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

– Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета;

– Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

В Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, в частности, входит хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий. Если проведенная вам операция подпадает под указанную категорию и соответствующим образом зафиксирована в договоре, то расходы на такую операцию могут быть приняты к вычету в полном объеме.

Стоит отметить, что помимо медицинских услуг в вашем случае встает вопрос и о возмещении расходов на сам хрусталик как расходный медицинский материал (если он приобретен за ваш счет).

Несмотря на то, что расходные медицинские материалы не указаны в упомянутом постановлении, ФНС России в своем письме от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» указала, что в составе расходов на лечение «учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».

По общему правилу получение налогового вычета возможно по окончании налогового периода (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ), т.е. начиная с 1 января 2019 г.

В налоговый орган следует направить:

1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

2) договор с указанием в тексте реквизитов лицензии на осуществление медицинской деятельности;

3) копию медицинской лицензии (при отсутствии указания на ее реквизиты в договоре);

4) справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;

5) копии или оригиналы документов, подтверждающих оплату медицинских услуг и расходных материалов (например, кассовые чеки);

6) справку от работодателя о сумме полученного за 2018 год дохода, облагаемого по ставке 13% (по форме 2-НДФЛ).

К пакету документов следует также приложить заявление о предоставлении налогового вычета и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога с указанием реквизитов для получения денежных средств.

Существует и другой вариант получения налогового вычета. Не дожидаясь окончания налогового периода, налоговый орган вправе по заявлению налогоплательщика выдать последнему уведомление о подтверждении права на вычет (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Такое уведомление направляется работодателю, который перестает удерживать сумму НДФЛ, начиная с месяца, следующего за месяцем получения вышеуказанного уведомления.

Разница между указанными вариантами получения налогового вычета состоит в том, что по окончании налогового периода сумма излишне уплаченного налога возвращается налогоплательщику единовременно, а в течение налогового периода постепенно (по мере получения дохода).

Обращаю ваше внимание, что сумма налога, подлежащего возврату по окончании налогового периода, не может превышать фактически уплаченную работодателем за этот период сумму налога (п. 3 ст. 210 НК РФ), а перенос остатка неиспользованного налогового вычета на другие налоговые периоды ст. 219 НК РФ не предусмотрен.

Вычет за дорогое лечение: как вернуть НДФЛ, если операция бесплатная

Если у вас, родителей, супруга или детей было дорогостоящее лечение за счет бюджета, все равно есть шанс вернуть НДФЛ — за счет расходов на материалы для операции. Например, при покупке кардиостимулятора, стентов или гамма-гвоздя. ФНС объяснила, как это сделать и какие документы нужно собрать для вычета.

Это еще одна инструкция по возврату своих денег из бюджета, причем без ограничения по сумме. В налоговом кодексе про это ничего не написано, поэтому сохраните наш разбор и поделитесь им с теми, кто платит за медицину.

Инструкция: вычеты за дорогостоящее лечение и материалы

При оплате дорогостоящего лечения можно вернуть 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.

Вот как все оформить:

  1. Получите в больнице или клинике выписку о том, какое лечение произведено и какие материалы для него назначены: протезы, стенты, имплантаты, стимуляторы.
  2. Возьмите справку об оплате медицинских услуг. Для дорогостоящего лечения должен стоять код «2». Если операция была бесплатной, в графе для стоимости будет 0.
  3. Соберите чеки на оплату лечения и материалов. Налог вернут со всей суммы расходов — без учета лимита. При бесплатных операциях можно вернуть 13% от стоимости материалов.
  4. Возьмите справку о праве на вычет для работодателя или заполните декларацию. Вернуть налог можно за три предыдущих года.

Поделиться с теми, кто платит за медицину:

Поделиться с теми, кто платит за медицину

О каком вычете речь?

Разъяснения ФНС касаются налогового вычета по расходам на лечение. Его могут использовать резиденты РФ, которые платят за анализы, операции, обследования и лекарства. Они могут уменьшить свой доход при расчете НДФЛ — налоговая база уменьшится и появится переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Этот вид социального вычета можно получить при оплате медицинских расходов за себя, супруга, родителей и детей. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог вернут с суммы, которая фактически уплачена за год, но с учетом лимита — 120 000 Р в год. То есть при покупке антибиотиков, оплате анализов крови и лечения зубов можно вернуть максимум 13% от лимита — 15 600 рублей.

Но есть виды лечения, для которых нет ограничений по сумме для возврата НДФЛ. О них и идет речь в недавнем письме налоговой.

Как возвращают налог за дорогостоящее лечение?

При оплате дорогостоящего лечения нет ограничения по сумме вычета. Вот что это значит.

С точки зрения лимита расходов лечение делится на два вида:

  1. Обычное — это анализы, приемы, лекарства и процедуры, за которые возвращают налог с учетом ограничения. НДФЛ за такое лечение можно вернуть только по расходам в пределах 120 000 Р . Это, например, анализ крови на сахар, прием платного окулиста, удаление зуба у ребенка или таблетки от давления для мамы. Даже если таких расходов у человека на 150 000 Р в год, вычет составит 120 000 Р , а налог к возврату — максимум 15 600 Р .
  2. Дорогостоящее — это виды лечения из специального перечня. Например, при тяжелых заболеваниях нервной системы, замене суставов, выхаживании недоношенных детей, врожденных пороках или ЭКО. При их оплате налог возвращают без учета лимита. Его просто нет: сколько оплачено, столько и можно заявить к вычету. Если операция обошлась в 300 000 Р , за год можно вернуть 13% от всей суммы — то есть 39 000 Р .
Читать еще:  Обвинения в употреблении и хранении наркотиков

При лечении одной и той же болезни могут быть оба вида расходов. Одна сумма войдет в состав лимита, а с другой вернут 13% без ограничения.

Например, если у пациента болит нога, он может обратиться в платную клинику и заплатить за прием хирурга и невролога. Там назначат лекарства и анализы. Все это обычное лечение с кодом «1» — расходы на обследования, анализы и мази войдут в состав социального вычета с учетом ограничения по сумме. А потом выяснится, что лечение не помогает и нужна замена сустава. Операцию проведут за счет средств ОМС, но попросят купить эндопротез. Это уже дорогостоящее лечение, поэтому стоимость эндопротеза не войдет в 120 000 рублей лимита — налог вернут со всей суммы расходов на материалы для операции. А если и саму операцию сделать платно, из бюджета можно забрать 13% от всей суммы. Получится, что за лечение одной и той же ноги дадут справки с разными кодами лечения: с лимитом и без него.

Как узнать, что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы?

Вид лечения определяет медицинская организация: платная клиника, стоматологический кабинет или больница. Они указывают в справке код: «1» — для обычного лечения, «2» — для дорогостоящего.

Если вы потратили на лечение зубов 300 тысяч рублей за год, это не значит, что с точки зрения вычета лечение дорогостоящее. Дорогие циркониевые виниры — это обычное лечение, при оплате которого НДФЛ возвращают в пределах 15 600 рублей в год.

Хотя лечение зубов обошлось почти в 100 тысяч рублей, дорогостоящим для вычета оно не считается

Если в справке стоит код «2», то лечение дорогостоящее и лимита для вычета нет. Такие расходы в декларации нужно указывать в отдельной строке. Налог вернут со всей потраченной суммы.

Для дорогостоящего лечения в декларации есть отдельное поле. Сумму в этой строке нужно подтвердить справкой с кодом «2»

Если лечение бесплатное, а материалы за счет пациента

Бывает так, что операцию из списка дорогостоящего лечения делают за счет бюджета. Например, операцию по замене сустава пожилой маме делают по полису ОМС, но сам эндопротез — за деньги, потому что в больнице нет нужной конструкции. Или кардиостимулятор отцу установят бесплатно, но его придется купить. То есть услуги больницы бесплатные, но материалы — за свой счет.

В таких случаях дорогостоящее лечение налогоплательщику ничего не стоит, у него нет затрат на саму операцию. И хотя она в списке правительства, но вычет заявить нельзя: для этого нужны фактические расходы.

Зато можно вернуть налог со стоимости материалов для дорогостоящего лечения — то есть 13% от тех сумм, что потрачены на эндопротезы, кардиостимуляторы, стенты или искусственный хрусталик. Ограничения по сумме тоже не будет. ФНС объясняла это еще в 2006 году, а недавно подтвердила свою позицию.

Даже если операция была бесплатной, заберите из бюджета 13% от расходов на материалы.

Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения?

Чтобы вернуть 13% от стоимости материалов для дорогостоящего лечения, нужно приложить к декларации пакет документов. Одних только чеков на оплату стентов или протезов недостаточно. Вот полный список документов для подтверждения права на вычет:

  1. Справка об оплате медицинских услуг с кодом «2». Она подтверждает, что лечение дорогостоящее. Если операция была бесплатной, в справке нужно написать, что стоимость лечения — 0 рублей.
  2. Выписка, которая подтверждает, что для дорогостоящего лечения конкретного человека нужны именно эти материалы и их назначил врач.
  3. Платежные документы на оплату материалов: выписки из банка, чеки, квитанции.

Справку можно взять даже через год после операции, чеки получите при оплате материалов, а вот выписку дадут сразу по окончании лечения — и потом изменить ее будет проблематично. Врач может не написать там о назначении конкретных материалов, а без этого вычет не дадут. Следите, чтобы нужная информация была в документах, иначе не получится доказать, что протез или имплантат вы купили именно для этой операции и именно себе или своему родственнику.

Налог со стоимости материалов вернут независимо от того, была операция платной или бесплатной. Основное условие — собрать документы и оплатить расходы своими деньгами.

Как вернуть налог при оплате дорогостоящего лечения?

Есть два способа вернуть НДФЛ с помощью социального вычета. Они одинаково работают для обычного и дорогостоящего лечения.

Через работодателя — в текущем году. Для этого нужна справка о праве на вычет. Ее сделают в налоговой в течение 30 дней — по заявлению. Декларация не нужна. Заявление можно подать сразу после оплаты операции и материалов — в том же году, когда были расходы. Когда налоговая подтвердит право на вычет, справку нужно отнести в бухгалтерию на работе: там перестанут удерживать НДФЛ и отдадут 13% от стоимости лечения вместе с очередной зарплатой.

По декларации — в следующем году. Если нет трудового договора или не хочется, чтобы работодатель был в курсе вычетов, можно дождаться конца года и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Тогда работодатель будет удерживать налог как обычно, а потом его вернут из бюджета вам на счет. Но придется подождать около четырех месяцев, пока все проверят. Если операция была бесплатной, в декларации нужно указать только стоимость материалов по чекам.

Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции

Вычет в размере стоимости материалов для бесплатной операции из списка дорогостоящего лечения можно заявить в течение трех лет. В 2019 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2018, 2017 и 2016 годы. Например, если в 2016 году маме или супругу сделали операцию за счет бюджета, но протез пришлось купить за свои деньги, а о вычете узнали только сейчас, еще не поздно вернуть налог.

Через работодателя сделать это уже не получится: так можно только в том году, когда были расходы. Но ничто не мешает подать декларацию. Главное — сделать это по нужной форме, именно за 2016 год. Удобнее всего — через личный кабинет.

Как получить налоговый вычет за операцию на глаза

Социальный налоговый вычет, установленный государством, позволяет вернуть уплаченный подоходный налог за понесенные медицинские расходы. Обычно все слышали о стандартном социальном вычете за лечение, но далеко не все осведомлены о более «интересных» видах льгот, таких как: вычет за лекарства или вычет за диагностические процедуры, а также вычет за пластическую операцию, например. В данной статье вы узнаете, как можно получить возврат подоходного налога за операцию на глаза, а также какие документы потребуется предоставить для этого.

Читать еще:  О несвоевременном ознакомлении работника с приказом о дисциплинарном взыскании

Как и сколько можно вернуть

Налоговый вычет при операции на глаза относится к социальным. Он прописан в ст. 219 НК РФ. Резиденты России, которые проживают на территории страны не менее 183 дней в году подряд и официально отчисляют подоходный налог, могут подать заявку на возврат 13% с затраченной суммы.

Важное условие для получения данной компенсации: операция на глаза должна проводиться в том году, когда делались налоговые отчисления. Также на все типы социальных вычетов государством установлен лимит: сумма таких трат за год не может превышать 120 000 рублей. А это значит, что налоговый вычет за лазерную коррекцию зрения, например, составит максимум 15 600 рублей за налоговый период.

Иначе обстоят дела со случаями, которые относятся к дорогостоящему лечению. Они прописаны в п. 4 Постановления Правительства РФ №201. Если требуется хирургическое вмешательство при серьезных патологиях глаз, такая операция маркируется в справке для налоговой службы особым кодом «02». Вычет в таком случае начисляют на полную сумму трат, не принимая во внимание установленный лимит. Но есть нюанс: чтобы получить возврат 13% от полной суммы, величина этих 13% не должна превышать сумму подоходного налога, перечисленного налогоплательщиком в бюджет в том же году.

Особенности получения

Все вычеты, которые относятся к социальным (а это и вычет за обучение, и вычет за благотворительность, и возврат НДФЛ за взносы в НПФ), суммируют при указании их в декларации и заявлении. И лимит в 120 000 рублей на них – общий. То есть, если вы потратили на операцию 100 000 рублей в налоговом периоде, то сможете вернуть 13% – 13 000 рублей. А если были и иные траты из разряда социальных, и их общая сумма превысила 120 000 рублей, вы все равно сможете получить только 13% от лимита. То есть 15 600 рублей за год.

При этом разрешается вернуть часть средств не только за свое лечение, но и за операцию для:

  • несовершеннолетних детей;
  • родителей;
  • супруга.
Вид налогового вычета Разъяснение Нормативный акт
Социальный Расходы на лечение:
– собственное лечение;
– лечение супругов, детей, родителей;
– лекарственные препараты, назначенные врачом самому налогоплательщику, его супругу, родителям, детям до 18 лет;
– страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика, его детей младше 18 лет, супруга, родителей;
– на предоставление дорогостоящих медицинских услуг ограничение не распространяется.
ст. 219 НК РФ

Но договор и прочие документы (квитанции, чеки на оплату) следует изначально оформлять на плательщика налогов, который сможет оформить возврат НДФЛ. К примеру, если в операции нуждаются неработающие родители-пенсионеры, подписывать договор с клиникой нужно на имя их официально работающего взрослого ребенка. Если же пенсионеры продолжают официально работать и платить налог НДФЛ, то получить налоговый вычет на операцию на глаза они смогут и самостоятельно. Более подробно о том, как получить налоговый вычет пенсионеру читайте в нашей статье.

Сроки подачи заявления на возврат

Подать заявление на получение возврата НДФЛ можно на протяжении трех лет с того периода (года), в котором была операция. Имеет значение только год, не месяц. К примеру, за операцию, сделанную в 2017 году, можно подать заявление на возврат в 2018, 2019 или 2020 году. Ограничений по количеству налоговых вычетов на операции на глаза тоже нет. Главное – не превышать установленный лимит, если это не дорогостоящее лечение.

Немаловажен и выбор клиники. Операцию следует проводить в медицинском учреждении на территории России, имеющем государственную лицензию на осуществление подобной деятельности. После проведения лечения следует сохранять все квитанции и чеки, подтверждающие оплаты. В клинике понадобится взять справку отдельного образца для предоставления в налоговую. В ней же обычно прописан номер лицензии учреждения. Если нет, то возьмите еще и копию лицензии.

Как происходит возврат налога

Прежде чем начать общение с налоговой службой следует позаботиться о полном пакете документов (см. ниже). Когда все бумаги будут собраны, можно обратиться либо к работодателю, либо в отделение налоговой службы по прописке налогоплательщика.

Подать документы можно разными способами:

  • лично придя в ИФНС;
  • почтой;
  • через сайт Госуслуг;
  • через личный кабинет на сайте ФНС России.

Каждый из них имеет как преимущества, так и недостатки. Подробнее с ними можно ознакомиться в таблице.

Прием документов Преимущества Недостатки
Федеральная налоговая служба Налоговый инспектор может указать на ошибки при их наличии Длительное ожидание в очереди
Госуслуги Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер и доступ в интернет Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи
Работодатель Нет необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ и получать справку 2-НДФЛ Возможно распространение информации о понесенных расходах в трудовом коллективе
Почта Удобное расположение почтовых отделений Возможна утрата документов, длительная пересылка

Пакет документов

  • Договор с клиникой на проведение операции.
  • Справка из медицинского учреждения для налоговой службы.
  • Если в вышеуказанной справке не стоит номер лицензии, требуется ее копия.
  • Чеки и квитанции совершенных оплат.
  • Копия паспорта и ИНН плательщика.
  • Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на возврат, содержащее реквизиты счета.

В получении компенсации могут отказать тем, кто не отчислял подоходный налог за тот год, в котором делал операцию, а также частным предпринимателям, работающим на особых режимах, не предполагающих отчисление НДФЛ. Подробнее о вычетах для таких ИП читайте здесь. Отрицательное решение также может быть принято, если вы оплачивали операцию третьим лицам или же тратили не собственные средства, а финансы страховой компании или работодателя. Важно соответствие всех документов – при ошибках получение вычета затянется.

Возврат налога за операцию на глаза

Последнее обновление 2018-07-08 в 12:01

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Стоимость операций по исправлению зрения, особенно при тяжелых формах близорукости или дальнозоркости и других патологиях, достигает 100 000 руб. и более. В статье расскажем, как вернуть 13% от потраченного, используя социальный налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет за операцию на глаза

Офтальмологические клиники проводят несколько видов операций. Когда речь идет о хирургическом вмешательстве при серьезных патологиях глаза, для получения налогового вычета услуга признается дорогостоящим. Она включена под п.4 в список дорогостоящего лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Это означает, что возврат подоходного налога за операцию на глаза, например, при катаракте, производится со всех расходов (абз.3 пп.3 п.1 ст.219 НК).

Вернут налог тому, кто оплачивает операцию:

Пример 1

В сумме вычета учитываются также стоимость использованных во время операции расходные материалы, если клиника их не предоставила и налогоплательщику пришлось приобретать расходники самостоятельно. При этом неважно, проводилась ли сама операция платно или бесплатно. Такой вывод делает ФНС в письме от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@.

Пример 2

Важно!

Приобретение лекарств, предварительные консультации и анализы в дорогостоящее лечение не входят. За них вычет считается отдельно.

Документы для оформления налогового вычета после операции на глаза:

  • договор с клиникой (если пациенту требуется приобрести расходные материалы, лучше прописать это в тексте);
  • копия российской медицинской лицензии, если ее реквизиты не содержатся в договоре (на лечение за границей расходы не возмещаются);
  • справка об оплате по форме, утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;
  • эпикриз или справка о том, что лечащий врач назначил пациенту расходные материалы и они использовались во время операции;
  • рецепт на лекарства со штампом для ФНС;
  • платежки, чеки на оплату мед. услуг, материалов и лекарств.

Если человек оплачивал лечение близких, нужно подтвердить родство — предоставить свидетельство о браке или рождении.

Код «1» подтверждает, что лечение проведено как стандартное. Значит, пациент не вправе рассчитывать на компенсацию стоимости материалов, купленных отдельно.

Налоговый вычет при коррекции зрения

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Операции с использованием эндолазерных технологий включены в упомянутый выше перечень дорогостоящего лечения. Однако каждый раз больница сама решает, как классифицировать оказанные услуги и какой код указывать в справке. В функции налоговой это не входит (см., например, письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/14011@).

На практике коррекцию зрения клиники чаще проводят как стандартное лечение. Что это значит:

  • возврат НДФЛ с операции лазером возможен с расходов, не превышающих 120 000 руб.;
  • сюда включены не только затраты на лечение, но и на приобретение лекарств, обучение и другие расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК (абз.7 п.2 ст. 219 НК).

Пример 3

Итоги

  1. На максимальную сумму налогового вычета на операцию на зрение влияет, является ли оказанная услуга дорогостоящей.
  2. Если клиника выдала справку с кодом «2» — засчитываются все затраты, включая покупку расходных материалов. С кодом «1» предельный вычет — 120 000 руб. (т.е. 15 600 руб. к возврату).
  3. Общая сумма возвращенного налога не может быть больше, чем уплаченный за год НДФЛ. Если облагаемых налогом доходов не было, то и вычет не положен.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(70 оценок, средняя: 4,49)

Возврат вычета за имплантированный хрусталик

Добрый день. В 2013 году сделала 2 операции по замене хрусталиков. Операции платные по 10 тыс.р., и хрусталики по 37 тыс. рублей. Договор составлен на операцию, хрусталики покупали сами в аптеке при клинике (такая у этой клиники обычная практика). Чеки есть. Сейчас при оформлении документов на возврат НДФЛ клиника дает справку только на операцию, отказывается включить в справку сумму, потраченную на хрусталики и ставит код 1. При консультации в районной налоговой инспекции мне сказали, что, т.к. стоит код 1, то операция недорогостоящая и я могу рассчитывать только на возврат от 20 тыс. рублей (только за операцию). Т.е. вычет за хрусталики я не получу? Это так? Спасибо

Татьяна

Ирина, добрый день. Что касается операции, тут все правильно, клиника Вам операции сделала на 20 000, соответственно выдает вам справку на эту сумму, на стоимость хрусталиков клиника справок никаких давать Вам не будет, вы их приобретали не у нее. Но чтобы Вы могли включить в декларацию стоимость хрусталиков, Вам надо, чтобы были выполнены несколько условий:
1. расходные материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения (перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201), т. е. клиника должна дать справку об оплате с кодом 2 дорогостоящее лечение;
2. медицинская организация (предприниматель) не располагает указанными расходными материалами и их приобретение за счет пациента (человека, оплачивающего лечение) предусмотрено договором на лечение — в договоре д.б. прописано, что хрусталик вы приобретаете сами;
3. в числе прочих документов для получения социального вычета на лечение необходимо представить справку из медицинской организации (от предпринимателя), в которой будет указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения лечения- взять справку, что вам требуется покупка хрусталика.
к декларации прикладываете все документы по операции, справки из клиники, чеки на покупку хрусталиков и лицензию магазина, в котором вы покупали хрусталики (налоговые иногда обращают внимание на этот документ.)

Вячеслав

Добрый день.
Мне оказали медицинскую услугу — микроинвазивная хирургия осложненной катаракты. (22.12.2017г. — 28.02.2018г.). (В договоре — Фукоэмульсификация с имплонтацией асферической мягкой складной линзы (гидрофильная))
Для предоставления налогового вычета медицинская организация выдала 2 справки об оплате медицинских услуг, код услуг 01. Однако сумма (80995-00 руб) об оплате медицинских услуг в справке за 2018 год не соответствует сумме договоров за тот же период (78995-00 руб). Нет договоров на: проведение обследования — 1000 руб. и анестезию 500+500=1000руб. Договора (78995руб.) оформлны на мое имя (мне 71 год), а справки об оплате медицинских услуг (80995руб.) на сына. Примет ли налоговая такие документы?
Согласно Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 медицинская услуга — микроинвазивная хирургия осложненной катаракты -относится к дорогостоящим видам лечения? Соответственно код услуги 02.
В данном случае сумма налогового вычета зависит от кода услуги?
Заранее благодарен.
С уважением Висящев В.Д.

Любовь

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение — свое или лечние родственника — может быть получен тем, кто фактически осуществляет расходы.
Если лечение оплачено Вашем сыном, соответственно справки для налоговой инспекции получены на его имя, то налоговый вычет должен заявлять он. В качестве документа подтверждающего родство (следовательно правомерность заявления вычета по расходам на Ваше лечение) является его свидетельство о рождении.
При этом договор на лечение может быть оформлен на Ваше имя.

Код услуги не имеет значения, так как сумма лечения не превышает 120 000 рублей.
Код вида лечения может иметь значение только в том случае, если за этот же год Ваш сын планирует получить еще какие либо социальные налоговые вычеты. В сумме социальные налоговые вычеты за год не могут превышать 120 000 рублей, исключение составляет дорогостоящее лечение, суммы по этим видам лечения не учитываются в лимите 120 000 рублей.
В таком случае нужно будет обратиться в медицинское учреждение для изменения данных в справке.
Если сын другие социальные вычеты не заявляет, то можно не менять справку.

Вместе с декларацией предоставляются:
копии договоров на лечение,
копии лицензии,
оригинал справки с кодом и суммой лечения,
2-НДФЛ,
заявление на возврат НДФЛ.

В декларацию вписывайте сумму согласно справке, выданной лечебным учреждением.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector