Налоговые каникулы в свердловской области какие виды деятельности
Expertrating.ru

Юридический портал

Налоговые каникулы в свердловской области какие виды деятельности

О «налоговых каникулах» в Свердловской области

О «налоговых каникулах» в Свердловской области 30 марта, 2015

Вступили в силу региональные законы о «налоговых каникулах» в Свердловской области:

1. Закон Свердловской области от 20.03.2015 №21-ОЗ О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов». http://zsso.ru/upload/site1/document_file/HGUMmtLnya.pdf

2. Закон Свердловской области от 20.03.2015 №22-ОЗ О внесении изменений в Закон Свердловской области «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области».http://zsso.ru/upload/site1/document_file/rSr1oeIDUB.pdf

Вышеназванными законами установлена возможность применения нулевой налоговой ставки индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными в Свердловской области после 24.03.2015, применяющими упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения и осуществляющими нижеперечисленные виды деятельности.

Для упрощенной системы налогообложения виды деятельности, входящие в:

1) класс «Производство пищевых продуктов»;

2) группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках»;

3) класс «Производство текстильных изделий»;

4) класс «Производство одежды»;

5) класс «Производство кожи и изделий из кожи»;

6) класс «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»;

7) класс «Производство бумаги и бумажных изделий»;

8 ) класс «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»;

9) класс «Производство химических веществ и химических продуктов»;

10) класс «Производство резиновых и пластмассовых изделий»;

11) класс «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»;

12) класс «Производство металлургическое»;

13) класс «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования»;

14) класс «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»;

15) класс «Производство электрического оборудования»;

16) класс «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»;

17) класс «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов»;

18) класс «Производство прочих транспортных средств и оборудования»

19) класс «Производство мебели»;

20) класс «Производство прочих готовых изделий»;

21) класс «Ремонт и монтаж машин и оборудования»;

22) класс «Научные исследования и разработки»;

23) группу «Образование дошкольное»;

24) подкласс «Образование дополнительное»;

25) класс «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»;

26) класс «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания»;

27) группу «Деятельность в области исполнительских искусств»;

28) группу «Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами»;

29) группу «Деятельность в области художественного творчества»;

30) класс «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»;

31) класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений».

Для патентной системы налогообложения:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

3) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

4) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

5) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

6) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

7) ветеринарные услуги;

8 ) изготовление изделий народных художественных промыслов;

9) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

10) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

11) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

12) проведение занятий по физической культуре и спорту;

13) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

14) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

15) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.

Налоговые каникулы ИП

Одним из видов государственной поддержки индивидуальных предпринимателей являются налоговые каникулы. Это срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения могут применять нулевые налоговые ставки. В сегодняшней статье мы расскажем о том, кто и при каких условиях может уйти на налоговые каникулы, где они действуют и сколько длятся.

Кто может уйти на каникулы

С 1 января 2015 года субъекты РФ получили право устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей. Соответствующие поправки в НК РФ были внесены Федеральным законом от 29.12.14 № 477-ФЗ (см. « Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги »).

ВНИМАНИЕ. Налоговые каникулы введены только для индивидуальных предпринимателей. Организации не вправе получить освобождение от налогов.

Согласно положениям НК РФ, налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые соблюдают следующие требования:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • ИП работает на «упрощенке» или ПСН;
  • предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере либо оказывает бытовые услуги населению (конкретные льготные виды деятельности определяют власти субъектов РФ в соответствии с ОКВЭД);
  • доходы от деятельности, переведенной на УСН составляют не менее 70% всех доходов ИП (для ПСН подобного ограничения не установлено).

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Свои требования вправе установить и регионы. В законах субъектов РФ о введении налоговых каникул могут быть предусмотрены:

  • ограничения по средней численности наемных работников предпринимателя;
  • предельные размеры доходов от «льготного» вида деятельности.

Если же ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги по УСН и ПСН потребуется пересчитать за весь налоговый период (календарный год) по обычным налоговым ставкам.

ВАЖНО. Налоговые каникулы распространяются на налог, который уплачивается в рамках УСН и ПСН. Они не освобождают предпринимателей от уплаты других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.) и от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Кроме того, предприниматели на УСН обязаны сдавать налоговую отчетность с нулевыми показателями.

Вести учет и сдавать нулевую отчетность по УСН (для новых ИП — год бесплатно)

Какие предприниматели считаются впервые зарегистрированными?

На практике бывают случаи, когда предприниматель прекращает деятельность, снимается с учета, а затем вновь регистрируется в качестве ИП, после вступления в силу регионального закона о введении налоговых каникул. Может ли он воспользоваться нулевыми ставками?

Да, может. Верховный суд в обзоре судебной практики от 04.07.18 указал, что налоговые каникулы распространяются и на тех физлиц, которые прекратили предпринимательскую деятельность, и решили возобновить ее после начала действия соответствующего регионального закона (см. « Что разрешено «упрощенщикам»: пять выводов Верховного суда в пользу налогоплательщиков »).

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Где действуют налоговые каникулы для ИП

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В интернете можно найти сводные таблицы с указанием того в каком регионе и на каких условиях введены нулевые ставки по УСН И ПСН для индивидуальных предпринимателей. В частности, такие сведения публиковал и Минфин.

Но дело в том, что многие из этих таблиц (в т. ч. и Минфина) уже не актуальны. Региональное законодательство меняется — где-то налоговые каникулы отменяются, где-то вводятся, а где-то меняются их условия. Поэтому узнать достоверную информацию лучше всего по телефону горячей линии налоговиков в том или ином регионе. Можно составить и письменный запрос, но ответ будет не быстрым.

Читать еще:  Косметический ремонт подъезда с браком жалоба

Сколько длятся налоговые каникулы

Нулевую налоговую ставку по УСН и ПСН можно применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

СПРАВКА. При УСН налоговый период — календарный год. Для ПСН налоговый период — это срок действия патента. Он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Для тех, кто планирует зарегистрироваться в качестве ИП, напомним:

  • начать применять УСН можно даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (которая указана в выданном свидетельстве) нужно уведомить налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • для осуществления предпринимательской деятельности на основе патента с даты государственной регистрации, заявление на получение патента следует подать одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года — соответствующие положения НК РФ и, как следствие, региональные законы утратят силу.

Как получить налоговые каникулы

Вновь зарегистрированные ИП подают уведомление о применении УСН по форме 26.2-1 сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет. Никаких специальных заявлений о применении налоговых каникул составлять не надо. Просто при подаче годовой налоговой декларации по единому налогу укажите нулевую налоговую ставку.

Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет Подключиться к сервису

Если ИП уже проработал один налоговый период на обычных налоговых ставках, то вернуть налог за этот год не получится. Налоговыми каникулами можно будет воспользоваться только в следующем календарном году.

При регистрации в качестве ИП подайте заявление по форме 26.5-1. В нем укажите налоговую ставку 0% и название регионального закона о налоговых каникулах. Если вы уже отработали по одному патенту, то воспользоваться нулевыми ставками получится только при получении следующего патента в течение его срока действия.

Налоговые каникулы в свердловской области какие виды деятельности

9 МИН

Как ИП уйти на налоговые каникулы

Некоторые ИП могут не платить налоги в течение двух налоговых периодов — максимум 2 года. Рассказываем, кому доступна льгота, как оформить каникулы и получить поддержку от государства.

Кто может уйти на каникулы

Налоговые каникулы — это вид поддержки новых предпринимателей. Суть льготы в том, что первые 2 года работы ИП может не платить основной налог в течение двух налоговых периодов подряд.

Льгота доступна не всем. Можно уйти на каникулы, если:

  • вы применяете патентную или упрощённую систему налогообложения;
  • ИП новый — зарегистрированный после принятия закона в регионе и при этом «младше» двух лет;
  • более 70 % дохода приходится на льготный вид деятельности;
  • вы ведёте деятельность в регионе, где действуют налоговые каникулы.

Если вы когда-то были ИП, закрыли его, а сегодня решили зарегистрироваться заново и воспользоваться каникулами, то, согласно письму Минфина, нужно смотреть региональный закон о налоговых каникулах: старый ИП должен быть закрыт до того, как документ был принят.

Пример

В области N закон приняли в 2017 году. ИП Иванов был закрыт в 2015 году. Если сегодня гражданин Иванов снова зарегистрирует ИП, он сможет воспользоваться налоговыми каникулами. А вот ИП Петров закрылся в 2018 году, после принятия закона — если Петров откроет бизнес заново, уйти на каникулы не получится.

Однако письмо не является нормативно-правовым актом, поэтому, прежде чем применять ставку 0 %, уточните в налоговой инспекции, имеете ли вы на это право.

Где действуют каникулы: регионы и виды бизнеса

Само понятие налоговых каникул введено на федеральном уровне, но право предлагать их ИП отдано региональным властям. Чтобы узнать, есть ли в вашей области или республике такая поддержка, посмотрите перечень региональных законов о налоговых каникулах на сайте Минфина РФ. Поиск работает не во всех браузерах, поэтому прокручивайте документ до нужного региона.

Выбирайте нужный регион и изучайте требования

В этом же документе есть список видов деятельности, по которым можно уходить на каникулы: левая колонка для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения, правая — для патентов.

Например, в Ярославской области каникулы дадут только тем ИП на УСН, кто занимается:

  • сельским и лесным хозяйством, охотой и рыболовством, за исключением лесозаготовок;
  • образованием;
  • обрабатывающим производством;
  • предоставлением социальных услуг без обеспечения проживания;
  • деятельностью по уходу с обеспечением проживания;
  • научными исследованиями и разработками;
  • бытовыми услугами населению.

А в Республике Татарстан налоговых каникул нет вовсе.

Некоторые регионы также вводят дополнительные ограничения для ИП, желающих получить поддержку. Например, по доходу или количеству сотрудников. И данные постоянно обновляются, поэтому рекомендуем отслеживать изменения в перечне законов

Сколько длятся налоговые каникулы

В сети можно встретить информацию, что налоговые каникулы длятся 2 года. Это не совсем так: в законе речь идёт о двух налоговых периодах, а они могут длиться меньше.

  • Для УСН налоговый период — это календарный год. Причём не важно, когда вы зарегистрировали ИП, в начале или в конце года, налоговые каникулы будут действовать только в год регистрации и следующий за ним.
  • Для патентной системы налоговый период — это срок действия патента, который составляет от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Получаете 2 патента подряд — не платите налоги, пока патенты действуют. Если вы получили 2 месячных патента, это и будет считаться двумя налоговыми периодами.

Разберём на примерах

с с

Дмитрий зарегистрировал ИП на УСН в ноябре 2018 года. Налоги ему платить не нужно за ноябрь и декабрь 2018-го и за весь 2019 год. Фактически каникулы продлятся только 14 месяцев.

с с

Никита стал ИП на патенте. Первый патент он получил на 3 месяца, следующий решил взять на полгода. Итого он не будет платить налоги в течение 9 месяцев, которые и составят два налоговых периода.

с ч

Игорь решил стать ИП на патенте, всё спланировал и в начале года получил патент на 12 месяцев, а затем ещё раз на год. И не платил налоги 24 месяца — в течение максимального срока налоговых каникул.

Если вы хотите получить максимум поддержки по налоговым каникулам, регистрируйте ИП на УСН в начале года или выбирайте патенты с максимальным сроком

Как оформить налоговые каникулы

Убедитесь, что соответствуете всем критериям

Зайдите на сайт Минфина РФ и найдите в перечне закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70 % вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.

Кроме того, удостоверьтесь, что можете применять УСН или ПСН.

Подайте заявление на нужный вид налогообложения

Для новых ИП перед регистрацией. Никаких отдельных упоминаний о переходе на налоговые каникулы не потребуется — достаточно подать в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1 (скачать pdf) сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учёт (но не позже!). При сдаче годовой декларации укажите налоговую ставку 0 %.

Для действующих ИП. Если вы уже проработали на УСН до конца первого календарного года, не зная о налоговых каникулах, и сдали отчётность с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за этот год, ссылаясь на закон о каникулах, не получится. Вы опоздали, для льготы у вас останется только 1 налоговый период из двух. В следующем году просто сдайте отчётность с нулевой ставкой.

Читать еще:  Как украинцу стать предпринимателем в россии

Если вы не применяете УСН, но ИП меньше года и вид деятельности позволяет, ещё можно подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря текущего года, и в следующем воспользоваться оставшимся периодом каникул.

Для новых ИП перед регистрацией. Чтобы уйти на каникулы на 2 налоговых периода, при регистрации подайте заявление по форме 26.5-1 (скачать pdf). В нём на 2-ой странице укажите налоговую ставку 0 % и название регионального закона о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы для ИП

Кто может уйти на каникулы и как это сделать

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП .

Налоговые каникулы — время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 2020 года, если что-то изменится — напишем.

Сейчас максимальный срок налоговых каникул — два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.

Для упрощенной системы налогообложения ( УСН ) налоговый период — 1 год. Для патентной системы налогообложения ( ПСН ) — срок действия патента, а он может длиться от 1 до 12 месяцев.

Кто может уйти на каникулы

Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.

Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.

Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП — каникулы вам не положены. По ИНН сразу видно — впервые регистрируется предприниматель или повторно. Дело в том, что у ИП сохраняется ИНН физлица, а этот ИНН в свою очередь не меняется на протяжении всей жизни.

Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.

Торговля к льготным видам деятельности не относится.

Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН .

Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

Есть ли льгота в вашем регионе

Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.

Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.

Субъекты РФ самостоятельно вводят налоговые каникулы для отдельных категорий

Например, в Саратовской области сейчас на каникулы могут уйти предприниматели на УСН , которые занимаются:

  1. сбором и заготовкой дикорастущих грибов;
  2. разведением свиней;
  3. охотой, отловом и отстрелом диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
  4. научными исследованиями и разработками в области естественных и технических наук;
  5. дошкольным образованием;
  6. малярными и стекольными работами.

Почему список именно такой — мы не знаем.

Сколько длятся каникулы

Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН . Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.

Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН в августе 2017 года и попали по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для вас закончится в декабре 2017 года. Вторым налоговым периодом для вас станет весь 2018 год.

Если зарегистрировали ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно закончится в декабре 2017 года. Примите к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.

Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.

Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.

Как уйти на каникулы

Шаг 1. На сайте Минфина откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.

Например, для Москвы не указаны конкретные коды ОКВЭД , но есть информация о том, что на льготу могут претендовать ИП на УСН , которые занимаются:

  1. научными исследованиями и разработками;
  2. производством офисной техники и оборудования;
  3. производством компьютеров и периферийного оборудования;
  4. производством текстильных изделий и одежды;
  5. выделкой и крашением меха;
  6. производством кожи и изделий из кожи и так далее.

Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭД ы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг вы программируете станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.

Если вы занимаетесь, допустим, принтами на футболках — каникул не будет. Но если разрабатываете новую технологию принтов, то, вероятно, будут.

Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.

Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будете сдавать декларацию по УСН , укажите ставку 0%.

Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН , всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.

Шаг 3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН , укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС .

Дополнительные ограничения

Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.

В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе. Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.

Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД . Субъекты РФ , вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.

Посмотреть это можно в региональном законе — его дата и номер указаны в той же таблице на сайте Минфина.

Если вы нарушаете эти ограничения — например принимаете больше сотрудников, чем можно, — вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.

Не забудьте про фиксированные взносы

Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов — например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.

Налоговые каникулы для ИП 2019

В этой статье рассматриваются следующие вопросы:

  • что представляют собой данная льгота,
  • как устанавливается,
  • какие условия существуют для выхода на режим налоговых каникул,
  • сколько налоговые каникулы длятся,
  • в каких регионах есть налоговые каникулы,
  • где найти нужную информацию,
  • какой порядок действий для ИП, который собирается регистрироваться в 2019 году.
Читать еще:  Возможно ли отказаться от поручительства по кредиту?

Итак, вы решили создать успешный бизнес и зарегистрировать ИП. У вас есть возможность сэкономить и воспользоваться льготами – налоговыми каникулами.

Налоговые каникулы – это промежуток времени, когда для ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, проходящих регистрацию в первый раз, действует ставка на налог 0%.

Налоговые каникулы не означают, что вы совсем не будете отчислять налоги

Когда вы «выходите» на налоговые каникулы, вам назначается ставка 0% на налог по УСН или за патент. Льгота не освобождает от уплаты налогов на землю, имущественного и транспортного налогов. Также вы будете платить НДФЛ и страховые взносы.

Как устанавливаются налоговые каникулы

Налоговые каникулы вводятся законодательными актами субъектов РФ. Каждый субъект РФ в период 01.01.2015 — 31.12.2020 может издать соответствующий закон. Нужно успеть воспользоваться льготой до 01.01.2021, потом она перестанет действовать.

Сколько длятся налоговые каникулы

Данная льгота, согласно закону, действует два налоговых периода. Это зависит от системы налогообложения:

  • Для УСН — 2 года.
  • Для ПСН — 2 срока действия патента. Когда предприниматель получает патент 2 раза сроком по 6 месяцев, то льгота действует для него 1 год. Если же первый раз — на 3 месяца, а после — продлевает ещё на 6 месяцев, то длительность каникул составляет 9 месяцев. Если вы планируете зарегистрировать ИП на патенте в начале декабря и воспользоваться этой льготой, ее действие закончится для вас вместе с курантами, уже 31 декабря.

Наш совет: лучше регистрировать ИП на ПСН в начале 2019 года. Так вы сможете находиться в режиме налоговых каникул два полных срока — 9 или 12 месяцев.

Условия, которые нужно соблюдать, чтобы воспользоваться льготой

1) Вы проходите процедуру регистрации ИП первый раз, когда закон о налоговых каникулах в вашем регионе уже принят. Если вы ранее открывали ИП, ликвидировали его и после принятия закона зарегистрировались повторно, то на него нулевая налоговая ставка распространяться не будет. Каждый раз оформление ИП проходит с привязкой к ИНН предпринимателя. ФНС быстро определит, было ли раньше ИП у этого человека или нет. Таким образом, идея закрыть ИП и открыть еще одно, чтобы получить льготы, провалится.

2) Ваш льготный вид деятельности приносит не менее 70% от вашего общего дохода. На предпринимателей, которые занимаются торговлей, льгота не распространяется.

Как быть, если вы совмещаете льготные виды деятельности с другими

Например, производственная и торговая деятельность. Если от производства вы получили меньше 70% доходов, то все доходы будут облагаться по обычной ставке. Если у вас разные патенты на два вида деятельности, вы должны вести учет доходов раздельно.

Что делать в первую очередь

Если вы регистрируете ИП, чтобы получить налоговые каникулы, вам нужно найти местные законодательные акты, чтобы понять, подходит ваша деятельность под эту льготу или нет, какие еще требования нужно соблюдать. Потому что в разных регионах власти могут установить ограничения, например, по количеству наемных сотрудников.

Вы должны узнать из местных законодательных актов, на какие сферы деятельности с ОКВЭД кодами распространяются налоговые каникулы. Это также можно узнать в своей налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

ОКВЭД – это общероссийский Классификатор, в котором разным видам деятельности присвоены свои цифровые коды. В документах на регистрацию, которые подают в налоговую инспекцию, заявитель указывает направления бизнеса, которыми он будет заниматься.

3) Ваше ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения.

4) ИП зарегистрирован в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

5) Определенное количество сотрудников для отдельных регионов. Например, в Москве воспользоваться нулевой ставкой имеют право ИП, где нанято не более 15 сотрудников.

Законодательные акты о налоговых каникулах субъектов РФ могут устанавливать свой лимит доходов для ИП на УСН. Например, в 2018 году лимит для ИП на упрощенке был установлен на уровне 150 млн рублей. Власти субъектов имеют право снижать этот лимит не более, чем в 10 раз.

Есть ли льгота в вашем регионе

В Москве льготный режим введен «Законом г. Москвы от 18 марта 2015 г. N 10». К ИП Москвы применяется налоговая ставка 0%, если:

  1. ИП зарегистрировано после 25 марта 2015 года.
  2. ИП на ПСН или УСН.
  3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: производство пищевых продуктов, одежды, машин и оборудования мебели и т.д
  4. Сотрудников должно быть не больше 15.

В Санкт-Петербурге льготный режим введен «Законом от 05.05.2009 № 185-36» и «Законом от 26.11.2015 № 764-137». К ИП Санкт-Петербурга применяется налоговая ставка 0%, если:

  1. ИП зарегистрировано после 1 января 2016 года.
  2. ИП на УСН или ПСН.
  3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: обрабатывающая промышленность, производство химических веществ, лекарственных средств, рекламная деятельность, деятельность в области права и т.д.
  4. Сотрудников должно быть не больше 15.

В Новосибирской области льготный режим введен «Законом от 16.10.2003 № 142-ОЗ». К ИП Новосибирской области применяется налоговая ставка 0%, если:

  1. ИП зарегистрировано после 1 июля 2015 года.
  2. ИП на УСН или ПСН.
  3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: изготовление изделий народных художественных промыслов, присмотр и уход за детьми и больными, репетиторство и т.д.

В Свердловской области льготный режим введен «Законом от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ» и «Законом от 21.11.2012 № 87-ОЗ». К ИП Свердловской области применяется налоговая ставка 0%, если:

  1. ИП зарегистрировано после 23 марта 2015 года.
  2. ИП на УСН или ПСН.
  3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: сельское хозяйство, производство пищевых продуктов, производство одежды, бумаги, полиграфическая деятельность и т.д.

Узнать информацию о налоговых каникулах в своем регионе можно на сайте Минфина РФ или по номеру горячей линии ФНС: 8-800-222-22-22.

Как оформить льготы на налоговые каникулы

1) Откройте сайт Минфина, документ «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о налоговых каникулах», найдите свой регион. Убедитесь, что к вашему виду деятельности будет применяться льгота.

2) Если у вас УСН: заполните бланк о применении УСН по форме 26.2-1, впишите ставку 0%.

Если же у вас будет ИП на ПСН, подайте заявление на получение патента, заполнив бланк 26.5-1.

3) По УСН: заполняя годовую декларацию, укажите в ней ставку 0%. По ПСН отчитываться в налоговую не нужно.

Информация для самозанятых

На ПСН могут работать и самозанятые граждане: физические лица, работающие на себя, без наемных сотрудников. Они тоже могут работать без регистрации ИП в налоговой. Если вы на самозанятости и хотите, чтобы патент действовал с начала 2019 года, вам необходимо подать заявление на патент не ранее 01.12.2018.

Выводы

1) Вы можете воспользоваться режимом налоговых каникул, если в вашем регионе принят закон о налоговых каникулах, и вы нашли свой вид деятельности в списке попадающих под льготу.

2) Если вы зарегистрируете ИП на УСН в декабре, то длиться налоговые каникулы будут два налоговых периода: декабрь 2018 — первый и весь 2019 — второй. Если вы регистрируете ИП на ПСН, то вам лучше делать это в начале 2019 года, чтобы воспользоваться двумя периодами действия льготы полностью.

3) Налоговые каникулы не означают, что вы не будете отчислять налоги совсем. Они освобождают только от налога по ПСН или УСН.

Остается все меньше времени, чтобы «выйти» на налоговые каникулы, ведь скоро закончится 2018 год. Воспользуйтесь налоговыми льготами правильно и сэкономьте деньги.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector