НДС на перевод по расчетному счету между двумя ИП

Как перевести деньги с ИП на ИП: процедура и особенности перевода

• 3 Октября, 2019
• Финансы
• Смирнова Александра

У бизнесменов при осуществлении предпринимательской деятельности часто возникает вопрос о том, как перевести деньги со счета ИП на карту ИП. Чтобы не возникали налоговые последствия, следует разобраться в том, какие операции полежат обложению налогом и каким образом следует обналичивать средства для собственных нужд. Кроме того, у предпринимателя в процессе работы может возникать необходимость переводить деньги как на ИП контрагента, так и перевода в адрес ООО. В этом случае необходимо правильно указывать назначение совершаемого платежа.

Необходимость открытия банковского счета для предпринимателя

Законодательством РФ обязательное открытие банковского счета для ИП не предусматривается. Но если предприниматель предполагает, что у него будет много контрагентов и возникнет вопрос о том, как перевести деньги с ИП на ИП поставщика либо наемных работников, то счет лучше открыть.

Среди преимуществ использования расчетного счета следующие аспекты:

1. Простота взаиморасчетов с поставщиками услуг и товаров.
2. Возможность перевода со счета ИП на карту ИП для личного использования.
3. Выплата зарплаты работникам, трудящимся по найму.
4. Оплата сборов, налогов.
5. Получение платежей безналичного характера от клиентов и покупателей.

Совершать любые платежи можно онлайн, не покидая офиса или дома, если имеется доступ к интернету и подключение к банк-клиенту.

Заполнение платежки

Перед тем как перевести деньги с ИП на ИП или совершить другую банковскую операцию, следует заполнить платежку, в который указывается получатель платежа, реквизиты его банковского счета, сумма, подлежащая перечислению, валюта платежа и его назначение.

Для открытия расчетного счета, в первую очередь, следует выбрать банковское учреждение, предварительно изучив условия сотрудничества. В некоторых банках для ИП разработаны выгодные предложения: низкие тарифные ставки на обслуживание счета, небольшая комиссия при осуществлении переводов, приемлемые условия предоставления кредитных средств и другие услуги. Надежным и удобным инструментом ведения бизнеса будет корпоративная карта предпринимателя. О том, как перевести деньги на карту ИП, можно узнать в офисе банка.

Необходимые документы

Документы для открытия счета требуются следующие:

1. Паспорт.
2. Свидетельство, подтверждающее постановку на налоговый учет.
3. Свидетельство о том, что ИП зарегистрировано.
4. Лицензия, если осуществляемая предпринимателем деятельность требует лицензирования.

Такой пакет документации является стандартным, но в некоторых финансовых учреждениях могут потребовать для заключения договора и другие бумаги.

Сотрудники банка при открытии счета разъяснят предпринимателю порядок перевода денежных средств между расчетным счетом и картой ИП, а также правила составления платежных поручений.

Правильное выполнение операций по переводу денег между своими счетами (расчетным и карты) позволит избежать наступления последствий налогового характера.

Порядок перевода на собственную карту

Для получения денег на личные нужды необходимо выполнить перевод денег, находящихся на расчетном счете ИП, на личную карту. Налоги не придется платить в том случае, если Ф. И. О. обладателя карты совпадает с данными владельца банковского счета. Перевести деньги на карты знакомых или родственников и избежать наступления налоговых последствий невозможно. В подобном случае с платежа должен быть удержан и перечислен в пользу бюджета НДФЛ.

Указывать в качестве назначения платежа выплату зарплаты также нельзя. Подобная формулировка требует, чтобы предприниматель уплатил сборы и налоги по ЗП, несмотря на то, что у предпринимателя нет права начислять зарплату самому себе.

Рекомендованные формулировки

Необходимо использовать следующие рекомендованные формулировки:

1. Пополнение счета карты для личных потребностей.
2. Перевод с целью личного использования.
3. Средства на покрытие личных нужд.

Необязательно формулировка должна быть именно такой. Назначение платежа нужно сформулировать таким образом, чтобы было понятно, что средства переводятся для личного использования, а не являются доходом.

Перед тем как перевести деньги на расчетный счет ИП, следует учесть следующее. В случаях, когда необходимо внести деньги на расчетный счет, чтобы осуществить взаиморасчет с контрагентом, в назначении необходимо отметить, что это пополнение. В противном случае указанный перевод будет воспринят налоговой инспекцией как доход. Соответственно, на него будет начислен налог в соответствии с законодательными нормами.

Если счета открыты в разных банках, то возможно ли ИП перевести деньги между своими счетами? Как показывает практика, это вполне реально. Важным замечанием будет то, что подобные операции налогами на облагаются.

Порядок перечисления денег на карту физлица

Переводить деньги с банковского счета предпринимателя на банковские карты физлиц можно, но существуют определенные ограничения. Зависят они от цели перевода:

1. Перевод на личную карту получателя, с которым нет договорных отношений.
2. Выплата денежного вознаграждения в соответствии с гражданским или трудовым договором.
3. Оплата товара, услуг.

Если возникает необходимость перевода денег поставщику за предоставленные услуги или товары в рамках заключенного соглашения, то указанный платеж представляет собой доход получателя, а значит, начислить и направить в пользу бюджета полагающуюся сумму должен он. Предприниматель, отправляющий денежную сумму, налогами в таком случае не облагается.

Если средства перечисляются в рамках гражданского или трудового договора, то предприниматель должен будет начислить и уплатить взносы и налоги.

В случае, когда договорные отношения отсутствуют, перечисления с банковского счета предпринимателя лучше не осуществлять. Налоговая инспекция в такой ситуации имеет право требовать уплаты налога. Если предприниматель будет уклоняться или оплатит начисленный налог с опозданием, то ему может грозить штрафная санкция.

Немаловажным является правильное обозначение цели платежа, что позволяет избегать лишних издержек, связанных с уплатой налогов, и спорных ситуаций с контролирующими органами.

Порядок пополнения банковского счета с карты и расчетов с контрагентами

Иногда возникают ситуации, когда предпринимателю необходимо пополнить расчетный счет со своей личной карты. Такое право у ИП имеется, однако он должен правильно обозначать назначение такого платежа:

1. Перевод личных средств.
2. Пополнение.

То есть необходимо подтвердить, что указанные средства не являются доходом, возникшим в результате осуществления предпринимательской деятельности, а именно личные деньги. Безусловно, можно попросить о пополнении счета владельца другого ИП. Однако перевести деньги с ИП на ИП, как правило, часто не представляется возможным.

Актуальным остается вопрос о возможности использования предпринимателем личной карты вместо банковского счета. В соответствии с нормативами, ИП для осуществления расчетов, сопряженных с ведением деятельности, должен открыть банковский счет.

Последствия

Если ИП пользуется личной картой, это может вызвать определенные последствия:

1. Банк вправе отказывать своему клиенту в проведении операций, которые связаны с деятельностью предпринимательского характера, сославшись на 153-И ЦБ.
2. Получение больших сумм может заинтересовать службу безопасности финансового учреждения. Обусловлено это борьбой с отмыванием незаконного дохода.
3. Контрагенты предпринимателя, как правило, не соглашаются оплачивать товары или услуги посредством перевода денег на карту, принадлежащую физлицу, так как для них это чревато необходимостью начисления и оплаты НДФЛ.

Преимущества

Таким образом, предприниматель может использовать личную карту не во всех случаях. Среди преимуществ использования банковского счета можно выделить следующие:

1. Снижение рисков, связанных с сохранностью наличности.
2. Расширение контрагентской базы, а значит – увеличение дохода.
3. Возможность осуществления безналичных расчетов с контрагентами. Как перевести деньги с ИП на ИП контрагента, мы рассмотрели выше.
4. Возможность осуществления онлайн-расчетов.

Стоит обслуживание счета недорого, а потому рекомендовано оценить преимущества безналичных платежей и все же открыть банковский счет для ведения своего бизнеса.

Тема: Перекинуть деньги с одного расчетного счета на другой р/с

Опции темы

Поиск по теме

Перекинуть деньги с одного расчетного счета на другой р/с

Подскажите как перекинуть деньги с одного расчетного счета компании в банке А на другой расчетный счет компании в банке Б.

Интересует сама процедура «перекидывания». Какие здесь есть «подводные» камни?

Может ли компания иметь два расчетных счета одновременно, периодически переводя деньги с одного р/с компании на другой в целях минимизации рисков в наше неспокойное для банков время. Не будет ли у налоговой вопросов по этому поводу.

Спасибо

а в данном случае назначение платежа какое будеТ?

Перераспределение собственных средств, НДС не облагается

Перевод собственных денежных средств. НДС не облагается.

Рекомендуем писать » Перевод денежных средств для оплаты текущих платежей. Без налога НДС»

Как бы не без разницы,согл 99-Т,перевод без основания,яв=ся критерием сомнительной сделки.

Ну так надпись «перевод денежных средств» и есть основание

Не надо передергивать.
Перевод денежных средств с одного своего счета на другой свой счет — весьма достаточное основание.

Подскажите, пожалуйста, а можно ли иметь и пользоваться (снимать деньги, проводить платежи) одновременно двумя счетами в разных банках?

Имеем и пользуемся.
А формулировку банк посоветовал: «Перечисление собственных средств на. (то-то и то-то)»

Пополнение собственных средств, без НДС /так сказали в банке/

Пополнение собственных средств, без НДС /так сказали в банке/

Сверка с ИФНС через интернет

Люди SOS, кто — нибудь в этом году пытался сверится электронно с ИФНС через такском /вообще дибильная программа , а про оператов вообще лучше помолчу/

А какими проводками перевод собственным денежных средств оформляется?

Дт51 аналитический признак 1 — Кт51 аналитический признак 2

Последний раз редактировалось Larky; 31.01.2009 в 14:11 .

что-то Вы не в той теме
в Москве сейчас нет доступа к лицевым счетам . связано с заменой программного обеспечения в московских ИФНС
где-то месяца на два должно затянуться (январь-февраль) . они же Вам должны были сообщить об этом в письме через тот же Такском

Пополнение собственных средств. НДС не облагается
последствий — никакие, если только Ваши деньги не были целевыми

Подскажите, пожалуйста, а какую статью ДДС выбирать при операции «перевод на другой р/счет»?

В самом платежном поручении на закладке «Расшифровка платежа»

Rusalka new, ну а программу и варианты ДДС мы должны угадать?

Извините, Вы правы.
1С 8.1, а варианты ведь можно и самой добавить.
вот и думаю, какой добавить, чтобы потом его выбирать.
Конечно, я могу сама такое наименование написать, но какой вид ДДС выбрать тогда? А список видов думаю у всех 1С 8 одинаков

В 7-ке ставили прочие выплаты. В 8-ке не знаю

Rusalka new, напишите «Подкрепление счета»

Добрый день!
У меня вопрос примерно по теме..
Открылась новая фирма, сделали базу (1С 8), все основные параметры внесены, операция по внесению уставного капитала тоже! У организации 3 р/с: руб.; валютный; и руб.накопительный.
Теперь первая выписка из р/с банка:
первая операция «перевод ден.средств с НАКОПИТЕЛЬНОГО счета на РАСЧЕТНЫЙ счет» — сумма=размер уставного капитала.

Как это дело в базе отразить, и какими операциями? Операцией провести поступление денег на Накопительный счёт, а потом «пп входящее»?
Подскажите пожалуйста?

Krujopinka
Вы зря задали такой вопрос в теме «Банки», у банкиров свой план счетов и свои правила. Вопрос лучше задать там, где обсуждается бух.учет предприятий и база 1С. ИМХО.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 18.04.2013 22:18:25

Перевод средств между ИП-родственниками

Ситуация: два предпринимателя-родственника. У одного ИП1– деятельность сдача объектов в аренду (УСН доходы), у другого ИП2– в основном розничная торговля (ЕНВД), но есть еще мелкие операции на УСН (доходы). Бюджет фактически общий, поэтому появляется необходимость «перекачивания» денежных средств с расчетного счета ИП1, на расчетный счет ИП2 (для оплаты поставщикам товара). Вопрос – как это делать безопаснее и дешевле. Понятно, что проще всего снять наличные с одного расчетного счета и положить на другой. НО это дорого, долго, трудозатратно. Тем более суммы порой немаленькие. Раньше мы оформляли эти платежи как возврат беспроцентного займа. НО в связи с ликвидацией п. 24 ст.217 и некоторыми Письмами Минфина стало страшновато. (как я поняла, появляется материальная выгода, облагаемая аж 35% налога). Потому прошу оценить подводные камни такой схемы: заключить договор о сотрудничестве, по которому ИП2 дает наличные денежные средства ИП1, а ИП1 перечисляет их Поставщикам за ИП2. Не появляется тут каких-нибудь «выгод»? Вообще насколько такой вариант безопасен в плане конфликтов с налоговой? Может, кто-нибудь подскажет еще вариант?

#2 19.04.2013 08:44:06

Re: Перевод средств между ИП-родственниками

заключить договор о сотрудничестве

совместной деятельности?
почитайте эту темку http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=7274

появляется материальная выгода, облагаемая аж 35% налога

на самом деле всё не так страшно. Материальной выгодой облагается 3/4 от ставки рефинансирования. Т.е. это будет 35% от 6,19% годовых.

#3 19.04.2013 09:00:28

Re: Перевод средств между ИП-родственниками

Учитывая, наш оборот, суммы будут чувствительные. Договор о совместной деятельности (товариществе) нам не подходит, бизнес специально раздробили для налоговой оптимизации, и объединять его обратно нет смысле. Может, я неправильно назвала договор, пусть это не сотрудничество (а что?). Т.е. нам нужно именно обоснование перечисления с р/с одного ИП на р/с другого или его поставщиков.

#4 19.04.2013 09:02:05

Re: Перевод средств между ИП-родственниками

Т.е. на самом деле ИП 2 деньги передавать не будет.

#5 19.04.2013 09:23:44

Re: Перевод средств между ИП-родственниками

Может, я неправильно назвала договор, пусть это не сотрудничество (а что?).

кроме договора о совместной деятельности ничего больше ГК Вам предложить не может. Либо гоняйте займами.
Либо всё же снимайте деньги со счета одного ИП, как изъятие денег из оборота, и кладите на счет другого ИП как пополнение оборотных средств. И планируйте всё заранее.

#6 19.04.2013 09:32:41

Re: Перевод средств между ИП-родственниками

Мы и планировали заранее. Есть письма Минфина, по которым у плательщика УСН материальная выгода не возникает. Но, увы, налоговая не всегда на это обращает внимание.

#7 19.04.2013 14:00:24

Re: Перевод средств между ИП-родственниками

Мы и планировали заранее

Я имела в виду планирование снятия и закидки налика заранее.

Есть письма Минфина, по которым у плательщика УСН материальная выгода не возникает

странно.. не встречала.. Можете привести хоть одно?

#8 19.04.2013 20:51:56

Re: Перевод средств между ИП-родственниками

письмо Минфина России от 21.10.2011 № 03-11-11/260 «Вместе с тем в соответствии с «п. 24 ст. 217» Кодекса доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяются упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.» Правда п.24 ст.217 отменена с 1.01.13:(

Письмо Минфина России от 03.10.2008 г. № 03-11-05/231: «В связи с тем что ст. 250 Кодекса не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, суммы материальной выгоды по таким договорам определять не должны.»

ПИСЬМО
от 18.08.2009 N 03-11-09/284
«В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации в соответствии со ст. 249 Кодекса и внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 Кодекса.
В связи с тем что ст. 250 Кодекса не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны»

Вот посмотрела я их и успокоилась. А когда вопрос вновь поднялся — поняла, что эти разъяснения парируются п.3 ст.346.11 НК РФ
«Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса)»

Личные деньги предпринимателя

Деятельность ИП и ЮЛ существенно отличается. Отличия затрагивают и распоряжение финансами. ЮЛ обязано открыть р/с для ведения бизнеса. ИП же открывать счет не обязан. То есть он не должен уведомлять налоговую об открытии счета. В законах нет никаких запретов касательно использования ИП личных средств в рамках коммерческой работы. Следовательно, личные деньги ИП могут быть задействованы в бизнесе. Но что будет с налогами в этом случае? Рассмотрим в этой статье.

Особенности распоряжения средствами на р/с

ИП для осуществления предпринимательской деятельности может открыть р/с. Из статьи 128 и пункта 2 статьи 130 ГК РФ можно сделать вывод о том, что деньги предпринимателя – это его имущество. В постановлении Конституционного суда №20-П от 17 декабря 1996 года указано, что имущество может использоваться ИП не только в целях бизнеса, но и в личных целях. То есть отсутствует разграничение личного и предпринимательского имущества. Следовательно, даже если ИП открыл р/с, он может использовать деньги в личных целях.

Лицо может распоряжаться финансами по собственному усмотрению. С деньгами могут совершаться любые действия, если они не запрещены законом и не нарушают прав третьих лиц. Основание – пункт 2 статьи 209 ГК РФ. То есть допускается снятие денег с р/с в личных целях, перевод финансов на личный счет. Рассмотренная позиция подтверждается письмом Минфина №03-11-11/24221 от 2 августа 2012 года. Аналогичное мнение изложено в письме ЦБ №29-1-2/5603.

Но нужно обратить внимание на один момент. В нормативных актах говорится об использовании денег, которые остались на р/с после выплаты налогов. Указание на это содержится в письме Минфина №03-04-05/39905 от 11 августа 2014 года. Но это не значит, что до перечисления налогов нельзя использовать финансы в личных целях. Подобного ограничения нет в нормативных актах.

В пункте 1 статьи 845 ГК РФ указано, что банк должен исполнять распоряжение лица о выдаче денег с р/с. Банковское учреждение не в праве вводить ограничение по использованию счета.

Но предприниматель должен учитывать необходимость уплаты налогов. Если денег для уплаты не будет в положенный срок, предприниматель привлекается к ответственности. Основание для наложения наказания – статья 122 НК РФ. То есть ИП привлекается к ответственности именно за неуплату налогов, а вовсе не за использование денег в личных целях. Следовательно, предприниматель может использовать средства в личных целях практически без ограничений. Главное — уплачивать налог своевременно.

Особенности использование р/с в качестве личного счета

Следует различать налоговое и банковское законодательство. В налоговом законе практически нет разграничения на личные и предпринимательские счета ИП. Законодательство не отражает различные нюансы. Но есть банковское законодательство. В нем как раз есть и разграничения, и нюансы.

Так следует изучить главу 2 Инструкции ЦБ №153-И от 30 мая 2014 года. В ней содержатся эти правила:

• Счета открываются ФЛ для действий, не связанных с бизнесом (пункт 2.2).
• Р/с открываются ИП для действий, нужных для осуществления предпринимательской работы (пункт 2.3).

Но это нормативные акты. А есть практика. В большинстве своем предпринимательские и личные финансы смешиваются. Связано это с расплывчатостью определения «личные деньги ИП». По сути средства, размещенные на любых счетах, признаются собственностью предпринимателя. А потому, если денег на р/с не хватает, можно пополнить счет личными деньгами. К примеру, ИП может профинансировать выплаты ЗП сотрудникам, погашение займов. Р/с, используемый для коммерческой деятельности, может пополняться личными деньгами в неограниченных размерах.

Риски

Смешивание предпринимательских и личных денег чревато многочисленными рисками. Дело в том, что все поступления на р/с могут быть признаны доходом, облагаемым налогом. В этом случае производится доначисление налогов. Попутно начисляются также пени, штрафы.

И под этим риском есть основания. Средства, поступающие на р/с, не считаются доходом. Они не соответствуют критериям, оговоренным в статье 41 НК РФ. То есть для признания денег налогооблагаемым доходом просто нет оснований. Но нужно учитывать, что пополнение р/с автоматически не обозначает, что вносимые средства будут признаваться личными.

Рассмотрим все риски использования личного счета в коммерческих целях:

• Банковское учреждение иногда не зачисляет деньги, если в платежном поручении вместо «Петров» указано «ИП Петров». Отклонить средства может и банк партнера.
• Если ИП указывает для проведения расчетов свой личный счет, покупатели и контрагенты могут отказаться от сделки. Связано это с наличием ряда рисков, сопровождающих сделку. К примеру, налоговая может признать партнера налоговым агентом. В этом случае накладывается ответственность за неуплату НДФЛ.
• Банк может отказать в перечислении денег контрагенту ИП. Учреждение может сослаться на то, что ГК РФ обязывает его осуществлять только операции, предусмотренные для конкретного вида счета. А личные счета не предназначены для расчетов, связанных с предпринимательством. Если с помощью личных счетов регулярно производят бизнес-операции, счета могут быть временно заблокированы на основании законов, борющихся с отмыванием средств. Личные счета, которые используются в предпринимательской деятельности, могут быть признаны подозрительными. И это тоже не влечет ничего хорошего. Предпринимателя могут попросить закрыть счет на основании существенных нарушений соглашения с банком.
• Налоговая может поставить под сомнение то, что траты с личного счета связаны с предпринимательской деятельностью. Она также может поставить под сомнение личный характер пополнения счета. Это влечет за собой необходимость отправлять пояснение в налоговую о том, почему поступления не вошли в состав налогооблагаемых доходов.
• У ИП может возникнуть необходимость в получении денег из госорганов. И, вероятнее всего, госорганы откажутся делать перевод на личный счет.

Предприниматель практически неограничен в использовании личных средств. Однако применение личного счета сопровождается многочисленными рисками.

Судебная практика по налогообложению личных средств ИП

Налогообложение личных средств ИП – вопрос, который пока не полностью урегулирован законами. А потому стоит ориентироваться на судебную практику.

ИП в Волгоградской области доначислили налог по УСН на деньги, помещенные на р/с его женой. Но предприниматель начал оспаривать это решение. Судебные органы 3 инстанций пришли к выводу о необоснованности решения налоговой. Аргументация судов:

• Налоговая ничего не сделала для выяснения причин расхождения дохода по р/с и данных из книги доходов.
• ИП не был вызван в налоговую для дачи показаний.
• Не было предоставлено доказательств того, что деньги, поступившие на р/с, можно считать выручкой.
• Необходимость в налогообложении возникает только в том случае, когда присутствует факт получения дохода от определенной деятельности. Факт того, что средства внесены на р/с, не может сам по себе считаться основанием для начисления налогов.

Арбитражный суд в своем постановлении №А12-25005/2017 от 1.06.18 отказал налоговой в ее требованиях.

Однако в теории дело могла выиграть и налоговая. Для этого ей требовалось выполнить детальный анализ работы ИП, собрать данные о доходах предпринимателя. Решение по делу во многом обусловлено неверной стратегией представителей налоговой. То есть полностью рассчитывать на решение суда при возникновении споров нельзя.

Облагаются ли налогом личные деньги ИП?

Деньги, оставшиеся после выплаты налогов, снятые с р/с для личных целей налогом не облагаются. Связано это с тем, что данные средства не являются доходом. То есть они не могут считаться налогооблагаемой базой.

Рассмотрим другую ситуацию. ИП, использующий УСН, внес в кассу личные деньги. Будут ли они считаться доходом в рамках начисления налога на доход ФЛ и единого налога? Нет, доходом они не признаются. Следовательно, и налогооблагаемой базы не возникает.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что личные деньги налогом не облагаются, ИП должен учитывать сопутствующие риски. В частности, риск того, что налоговая примет решение о доначислении налога. В этом случае придется, скорее всего, решать вопрос в судебном порядке.

Еще два случая, когда вам не нужно платить НДФЛ и сдавать декларацию

Мы уже объясняли, что вам не нужно платить НДФЛ с переводов на карту. СМИ не перестают убеждать вас в обратном. Мы заручились поддержкой Минфина и продолжаем убеждать вас не отдавать государству лишнее, если от вас этого не требуется по закону.

Сегодня речь пойдет о переводах на карту со счета ИП и возврате долгов. В этих случаях вам не нужно отчитываться и что-то перечислять в бюджет.

О чем вообще речь?

СМИ говорят, что со всех переводов на карту нужно платить НДФЛ , но это не так. Сейчас идет декларационная кампания, и мы не хотим, чтобы вы потратили деньги на налоги, которые не должны платить.

Недавно Минфин опубликовал два письма с ответами на вопросы о НДФЛ . Они касаются налогообложения возвращенных долгов и тех сумм, которые ИП переводят себе на карту физлица в другом или этом же банке. Обе операции законные, и платить налог вам с них не надо.

Переводы ИП на свою карту физлица

Если вы ИП и у вас есть расчетный счет в банке, все деньги на этом счете — ваши личные. Вы можете снимать их наличными и переводить на свою карту в другом банке. Если к счету подключена корпоративная карта, ею можно платить за продукты, канцтовары, одежду, бензин и вообще что угодно.

Когда вы переводите деньги себе на личную карту физлица или карточный счет ИП , то у вас как будто есть поступление. Кажется, что это доход и с него могут потребовать заплатить налог. Но платить НДФЛ с таких сумм не нужно. Минфин объяснил, что налогооблагаемый доход — это когда клиент перечислил вам деньги на счет ИП . С него нужно заплатить налог с учетом вашей системы налогообложения. Но не как физлицо, а как предприниматель.

Когда вы перечисляете эти деньги на карту, второй раз дохода не возникает. Платить НДФЛ с этой суммы не нужно. Подавать декларацию и отчитываться обо всех переводах на карту вы тоже не обязаны.

Возврат долгов на карту

Вы дали в долг другому человеку, а потом он вернул вам эти деньги переводом на карту. Минфин объяснил, что платить налог с этого перевода не придется. Это не ваш доход и не экономическая выгода.

Если вам вернули больше — с процентами, — значит, вы получили доход. Он облагается НДФЛ . Но не вся сумма, а только проценты. Если вы хотите быть честным перед государством, нужно подать декларацию и заплатить 13% только с суммы превышения.

Например, вы дали в долг знакомому 100 тысяч рублей, а через полгода он вернул вам 110 тысяч. Налогом облагается только 10 тысяч рублей — в бюджет нужно заплатить 1300 рублей.

Как налоговая узнает, откуда у вас деньги

Налоговая не следит специально за вашими переводами. Она точно узнает, сколько денег вы получили на счет ИП . Когда вы подадите декларацию по доходам от бизнеса, инспектор начнет камеральную проверку и запросит выписку в вашем банке. Вы об этом даже знать не будете. Но так же просто разобраться с поступлениями на карту физлица не получится. Хотя у налоговой есть информация обо всех ваших счетах и картах, по умолчанию она их не контролирует. Если будет нужно, налоговая получит любые сведения из банка. Банковская тайна здесь не спасет: по закону банк обязан передать информацию по запросу налоговой.

Для этого нужно назначить проверку или заподозрить вас в уходе от налогов. Чтобы попасть в поле зрения налоговой, не нужно быть очень богатым человеком и получать на карту миллионы. Для проверки может быть достаточно дорогой покупки и явного несоответствия ее стоимости вашим официальным доходам.

И хотя у нас нет контроля над соответствием доходов и расходов, получить из банка информацию о движениях по вашему счету для налоговой дело техники.

Не надейтесь, что вас это не коснется. Налоговая запросто проведет проверку, если вы купите автомобиль. О покупке она узнает из ГИБДД . Потом придется объяснять, кто платил за эту машину и откуда у вас деньги. Вполне возможно, у вас не окажется доказательств или вы о них не подумаете заранее. Собирать задним числом будет поздно.

Пример из жизни о проверке расходов. Мужчина купил девушке Ауди. Сама девушка при этом не работала и предпринимателем не была. Машину оформили на нее, а платил будущий муж. Налоговая посчитала, что мужчина подарил ей эту машину. А если транспортное средство дарят не родственники, нужно платить налог. После проверки доначислили 290 тысяч рублей НДФЛ , 42 тысячи рублей пеней и штраф.

Пришлось затеять серьезные разборки и собирать доказательства, вплоть до справок о регистрации брака (которые не помогли), договоров займа и выписок из ГИБДД . Даже почерковедческую экспертизу назначили, чтобы выяснить, кто подписывал договор купли-продажи машины. Девушка утверждала, что его подписала она, а не будущий муж. А он якобы просто дал денег в долг. На самом деле при покупке машины об этом, конечно, никто не думал. Но экспертиза показала, что договор подписала не девушка.

Расписки и договоры задним числом не помогли. Вышестоящая УФНС признала начисления законными. Подаренная Ауди обошлась на 340 тысяч дороже. А всего-то нужно было правильно оформить покупку: получить 2 млн как подарок на карту или наличными, а потом самой внести их за машину.

Можно годами сдавать квартиру, зарабатывать на займах, быть фрилансером с нелегальным доходом и никто не узнает о ваших доходах. А можно получить доход один раз и напороться на проверку и доначисления. Иногда соблюдать закон оказывается дешевле, чем мы думаем.

Как доказать, что поступления на карту — не доход

Формально вы не должны ничего доказывать. Это налоговая должна найти доказательства, что конкретный перевод на карту — это ваш доход. Но если она что-то найдет и доначислит налог, то оспаривать это решение придется в вышестоящем органе или суде. Чтобы не было спорных ситуаций, лучше иметь документы на случай проверки.

С переводами на карту физлица все понятно. Хватит выписки по счету в банке. В назначении платежа укажите, что это перевод на вашу карту физлица. Если это перевод между счетами ИП внутри одного банка, все еще проще.

Если даете кому-то в долг с процентами, заключите договор. Он пригодится, чтобы получить деньги обратно и доказать налоговой, что это заем, а не вознаграждение за услуги. С 1 июня 2018 года договор займа между физлицами нужно заключать, если сумма больше 10 тысяч рублей. Вам необязательно подписывать документ на бумаге. По закону договор в письменной форме — это и расписка, и даже переписка по электронной почте.

Но даже если такого документа нет, это тоже не значит, что вам нужно платить НДФЛ с перевода. Вы могли получить деньги в подарок. А подарки от людей деньгами налогом не облагаются. И хотя по всем признакам подарок — это доход, он официально освобожден от НДФЛ .

Подтверждать подарки деньгами или материальную помощь договором или еще каким-то документом вы не обязаны. Имеете право не заключать его по закону. Родство здесь тоже не имеет значения.

Но если знакомый вернет вам долг с комментарием «возврат долга с процентами», у налоговой могут быть вопросы. Если вообще ничего не писать, а переводы регулярные, вопросы могут быть у банка.

Что с декларацией?

Если вы дали кому-то в долг и получили назад ту же сумму, сообщать об этом государству не нужно.

Если в 2017 году вам вернули долг с процентами, нужно задекларировать только сумму процентов. Срок для декларации 3- НДФЛ в 2018 году — 3 мая. Попробуйте уменьшить НДФЛ с помощью вычетов. Если вы лечили зубы, покупали квартиру или оплачивали обучение ребенка, то и перед государством отчитаетесь, и в бюджет ничего платить не придется.

Если вы как ИП перевели свою выручку на свой счет физлица, декларацию вы подаете как ИП , а как физлицо — нет.