Обоснование отказа в получении налогового вычета с нескольких объектов
Expertrating.ru

Юридический портал

Обоснование отказа в получении налогового вычета с нескольких объектов

Новые правила для имущественного вычета при покупке квартиры

С 2014 г. начали действовать поправки в ст. 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты». Наиболее обсуждаемые из них связаны с приобретением квартиры: во-первых, это возможность «распределения» вычета в размере 2 млн руб. на несколько объектов недвижимости, во-вторых, ограничение по сумме вычета в отношении расходов на уплату процентов по займам и кредитам на жилье. Рассказываем, как с этого года предоставляется имущественный вычет при покупке квартиры.

Вычет по нескольким объектам недвижимости

Имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется в размере фактических расходов, но не более 2 млн руб. Если расходы оказались меньше лимита, то остаток налогоплательщик может использовать в дальнейшем при приобретении (или строительстве) другого жилья или земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства. В такой редакции подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ действует с 1 января 2014 г. (изменения внесены Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). Раньше действовало другое правило — если при приобретении квартиры вычет применялся не полностью, то остаток «сгорал».

Положение о возможности получения вычета по нескольким объектам недвижимости применяется при одновременном выполнении двух условий (письма Минфина России от 28.11.2013 № 03-04-05/51477, от 27.11.2013 № 03-04-05/51408):

  • свидетельство о праве собственности (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлено после 1 января 2014 г. (п. 2 ст. 2 Закона № 212-ФЗ);
  • физлицо раньше не получало имущественный вычет. Повторное применение имущественного вычета не допускается — это правило осталось без изменений (п. 11 ст. 1 Закона № 212-ФЗ, п. 11 ст. 220 НК в редакции Закона № 212-ФЗ, абз. 27 ст. 220 НК в старой редакции).

А. Маркин в 2012 г. получил свидетельство о праве собственности на квартиру, которая была приобретена по цене 1,2 млн руб. и воспользовался имущественным вычетом в размере стоимости квартиры. В 2014 г. он приобрел еще одну квартиру — по цене 0,9 млн руб.

В данном случае у Маркина вычет использован не полностью — остаток составляет 0,8 млн руб. (2 млн – 1,2 млн) Однако применить новые положения подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ и использовать остаток он не сможет. Свое право на вычет он уже реализовал в периоде, когда действовала старая норма. Другими словами, по сумме 0,9 млн руб. (стоимости второй квартиры) вычет ему не полагается.

В. Серов купил в 2014 г. две квартиры — одну за 1,3 млн руб., вторую — за 1 млн руб. Ранее имущественный вычет по приобретению жилья он не использовал.

Серов вправе получить имущественный вычет по двум квартирам в размере 2 млн руб.

Предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

С. Комаров купил в 2014 г. квартиру по цене 1,1 млн руб. и получил вычет в размере стоимости квартиры. В 2017 г. он приобрел еще одну квартиру — за 1,5 млн руб. Допустим, с 2017 г. предельный размер вычета составит 3 млн руб. Однако Комаров сможет воспользоваться лишь остатком вычета — 0,9 млн руб. (2 млн — 1,1 млн).

Приобретение квартиры в общую долевую собственность

До 2014 г. в ст. 220 НК РФ существовало положение о том, что при приобретении имущества в общую долевую собственность вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям, а при покупке недвижимости в общую совместную собственность — на основании их письменного заявления. С 2014 г. эта норма исключена (поправки внесены Законом № 212-ФЗ). Следовательно, каждый покупатель доли имеет право на имущественный вычет в размере фактичес­ких расходов, но не более 2 млн руб.

Брат с сестрой в 2014 г. приобрели квартиру по цене 6 млн руб. в общую долевую собственность. При этом у сестры 1/3 доли (она уплатила 2 млн руб.), а у брата — 2/3 (он внес 4 млн руб.). Каждому из них может быть предоставлен имущественный вычет в размере 2 млн руб.

Если бы они приобрели квартиру в 2013 г., то сумму вычета пришлось бы распределять между ними пропорционально их долям. Сестре полагался бы вычет в размере 666 667 руб. (2 000 000 руб. : : 3), а брату — 1 333 333 руб. (2 000 000 руб. : 3 х 2).

Проценты по займам на жилье

С 1 января 2014 г. имущественный вычет, связанный с уплатой процентов по займам и кредитам на приобретение жилья, предоставляется в размере расходов, фактически произведенных налогоплательщиком, но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Раньше проценты по займам на жилье принимались к вычету без ограничения по сумме.

Как уже было сказано, новые правила предоставления вычетов применяются к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 г. (п. 2 ст. 2 Закона № 212-ФЗ). Следовательно, по займам и кредитам, полученным до 2014 г., применяется старый порядок — то есть вычет по процентам предоставляется без ограничения по сумме. По кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) целевых кредитов, полученных до указанной даты, тоже действует старый порядок — дата перекредитования значения не имеет. А по займам, которые получены с 1 января 2014 г., имущественный вычет в отношении процентов предоставляется с учетом лимита 3 млн руб.

Напомним, что вычет по процентам не входит в предельный размер вычета на приобретение жилья (2 млн руб.), а предоставляется дополнительно.

В отношении вычета по процентам, как и по сумме на приобретение квартиры, тоже действует правило о том, что повторно вычет не предоставляется (п. 11 ст. 1 Закона № 212-ФЗ, письмо Минфина России от 08.10.2013 № 03-04-05/41969). При этом вычет на приобретение жилья с 2014 г. можно использовать по нескольким объектам недвижимости, до тех пор, пока не будет использован весь лимит — 2 млн руб. А вычет по процентам по-прежнему применяется только по одному объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Отметим еще одно новшество. В статье 220 НК РФ больше не пре­дусмотрено, что вычет по процентам предоставляется только в случае, когда целевой заем или кредит получен от российских организаций или индивидуальных предпринимателей. Значит, с 2014 г. имущественный вычет по расходам на уплату процентов может предоставляться и при получении кредитов в иностранных банках. При рефинансировании кредитов тоже не обязательно получать новый кредит в банке, который находится на территории России. Для получения нового кредита можно заключить договор с банком, расположенным на территории другого государства, в этом случае тоже возможен вычет по процентам.

Имущественный вычет при покупке квартиры и в отношении процентов по займам и кредитам на жилье можно получить двумя способами (п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  • в налоговой инспекции по месту жительства — на основании декларации по НДФЛ и представленных документов;
  • у работодателя — на основании заявления работника и уведомления инспекции.

Порядок получения вычета в инспекции не изменился. Нужно собрать пакет документов, на основании которых предоставляется вычет, в том числе, налоговую декларацию 3-НДФЛ за период, по которому заявляется вычет. По окончании года отнести их в инспекцию по месту жительства (можно также отправить по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложений). Инспекция проведет камеральную проверку представленной декларации. На это ей отводится три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). И если все в порядке, в течение 30 дней с даты окончания проверки перечислит деньги на счет, указанный налогоплательщиком.

В пакет документов для получения имущественного вычета в налоговой инспекции входят:

— документы, подтверждающие право на имущественный вычет в отношении расходов на приобретение жилья и земельных участков. Они перечислены в п. 3 ст. 220 НК РФ. К примеру, при приобретении квартиры на вторичном рынке для вычета потребуются договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности;

— договор займа или кредита (если заявлен вычет по процентам);

— документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком суммы за объект недвижимости, а также в погашение процентов;

— справка по форме 2-НДФЛ, подтверждающая получение доходов, облагаемых по ставке 13%;

— налоговая декларация 3-НДФЛ за период, по которому заявляется вычет (утв. приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@).

Принцип получения вычета у работодателя также остался прежним. Сначала нужно обратиться в инспекцию по месту жительства с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет. К заявлению прилагается тот же комплект документов, что и при получении вычета в инспекции, кроме декларации по НДФЛ. В течение 30 календарных дней с даты обращения инспекция должна выдать уведомление (п. 8 ст. 220 НК РФ, форма утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@). Затем налогоплательщик пишет заявление о предоставлении вычета и сдает его вместе с уведомлением работодателю. Последний начнет предоставлять имущественный вычет начиная с месяца подачи заявления. НДФЛ, уплаченный в бюджет до подачи заявления, работодатель не возвращает (письма Минфина России от 12.08.2013 № 03-04-05/32492, от 20.06.2013 № 03-04-05/23258).

Изменилось вот что. С 1 января 2014 г. имущественный вычет можно получать сразу у нескольких работодателей. В уведомлении о праве на вычет специалисты налоговых органов будут указывать несколько налоговых агентов и суммы имущественного вычета, которые налогоплательщик может получить у каждого из них (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Если годовой доход, по которому предоставлялся вычет, меньше суммы вычета, указанной в уведомлении, то остаток работник может получить:

— или через работодателей, представив им новое уведомление из ИФНС на следующий год;

— или через ИФНС, подав декларацию за истекший год, если у него были какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, по которым вычет не предоставлялся (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Читать еще:  Получу ли деньги в полном объеме и каковы последствия?

Положение о возможности получения вычета у нескольких работодателей распространяется на правоотношения, возникшие с 2014 г. (п. 2 ст. 2 Закона № 212-ФЗ). Другими словами, если налогоплательщик, работающий в нескольких местах, начал получать вычет у одного работодателя в 2013 г. и получил его не полностью, то он не вправе в 2014 г. обратиться за вычетом еще и к другим работодателям.

Причины отказа в налоговом вычете при покупке квартиры

В соответствии с налоговым законодательством граждане РФ имеют право на возврат части средств, потраченных на покупку недвижимости. Но иногда сотрудники ФНС отказывают плательщикам в такой просьбе. Для покупателей жилья это оказывается неприятной неожиданностью, ведь речь идет о крупных суммах. Стоит разобраться, в каких случаях возможен отказ и может ли собственник что-то предпринять.

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?

Право на вычет при покупке квадратных метров имеет любой россиянин, который трудится официально и отдает в бюджет 13% зарплаты. Для возврата части этих денег необходимо соблюдение нескольких требований:

  • Человек должен быть налоговым резидентом РФ, то есть проживать в стране не меньше 183 дней в году.
  • Для покупки квартиры, комнаты или дома должны быть использованы личные средства налогоплательщика.
  • В налоговую инспекцию придется предъявить документы, подтверждающие право собственности (выписку из ЕГРП для вторичной недвижимости или акт приема-передачи для новостроек).

Если стоимость сделки не превысила 2 000 000 руб., размер имущественного вычета составит 13%. При покупке более дорогого объекта сумма возврата будет фиксированной – 260 000 руб.

Причины отказа в предоставлении налогового вычета

Причин, по которым налоговая может отказать в вычете, достаточно много. Вот перечень оснований, по которым заявление налогоплательщика отклоняют:

  1. В ФНС был предоставлен некорректный пакет документации. Такое происходит, если заявитель не приложил правоустанавливающие документы. Еще один пример – когда покупатель не может подтвердить факт оплаты (например, он потерял расписку в получении денег, а связаться с бывшим хозяином квартиры нет возможности).
  2. Плательщик неправильно заполнил декларацию или не поставил в ней подпись. Отказ последует и при подозрении, что человек пытается утаить от налоговой службы часть своих доходов.
  3. Недвижимость была куплена у близких родственников. Если жилье приобретается у родителей, детей, сестер и братьев – это является безусловным основанием для отказа в предоставлении вычета.
  4. Документы были поданы не в тот орган. Обращаться за вычетом нужно в отделение ФНС по месту регистрации. В случае невыполнения этого требования заявление будет отклонено.
  5. Был исчерпан лимит денежных средств, которые разрешается вернуть (то есть 260 000 руб.) При этом стоит знать, что у ипотечных кредитов нет «потолка» вычета. Например, купленная в ипотеку квартира вместе с процентами обошлась заемщику в 5 000 000 руб. Со всей этой суммы можно вернуть 13%, то есть на счет налогоплательщика будет перечислено 650 000 руб.
  6. Покупатель обратился за возвратом повторно. Согласно нормам закона получить обратно часть потраченных средств разрешается только один раз.
  7. Недвижимость была куплена не на деньги налогоплательщика. Другими словами, если человек приобрел ее в ипотеку , он все равно рассчитается за жилье и сохранит право на вычет. А вот если квартира куплена работодателем или на средства материнского капитала – возвращать, по сути, нечего.
  8. Жилое помещение куплено по федеральной целевой программе (за счет государства), и сам собственник ничего за него не платил.

О том, почему отказано в налоговом вычете, налоговики сообщают письменно. После получения соответствующего акта заявитель может подать документы повторно, устранив нарушения, или же обжаловать решение.

Куда и как жаловаться на отказ в возврате налога?

Если покупатель жилья счел немотивированными изложенные в акте причины, он имеет право опротестовать отказ следующими способами:

  • Обратиться в орган, который вынес несправедливое, по его мнению, решение.
  • Пожаловаться в региональное управление налоговой службы, которому подчиняется местная инспекция.
  • Направить обращение в центральный аппарат ФНС.

Последним этапом будет подача иска в суд. Но лучше всего действовать последовательно и сначала попытаться решить вопрос в досудебном порядке.

Процедура обжалования отказа в налоговых органах

При отклонении заявления не стоит затягивать с обжалованием: на это налогоплательщику дается один месяц. В письменном обращении нужно грамотно аргументировать свою позицию и приложить подтверждающие документы.

Специалисты налоговой службы должны рассмотреть заявление в 10-дневный срок. В крайних случаях (например, при необходимости дополнительной проверки документов) этот период может быть увеличен до месяца. Если отказ последует повторно, заявителю направляют соответствующий акт. При согласии с его позицией покупателю жилья будет предложено снова подать документы в течение определенного времени

Следующий этап, то есть обжалование в вышестоящем органе, может занять больше времени. Обычно решение вопроса в региональном управлении занимает от 15 рабочих дней. Дополнительно 3-4 дня потребуется на пересылку документов. Зато пожаловаться вышестоящему начальству разрешается в течение года с момента получения отказа.

Обращаться снова придется к местным инспекторам налоговой службы. В свою очередь, они должны передать жалобу своему руководству в трехдневный срок.

Если позицию заявителя не поддержали и в УФНС, ему дается 3 месяца на обращение в центральный аппарат. Этой инстанции подчиняются все региональные службы. Поэтому в случае очередного отказа остается один вариант – идти в суд.

Исковые заявления по делам, связанным с обжалованием действий и решений налоговых органов, облагаются госпошлиной. Для граждан ее размер составляет 300 руб., для юридических лиц сумма увеличена до 2 000 руб.

Остались вопросы? Задайте их нашим юристам и получите гарантированный ответ!

Обоснование отказа в получении налогового вычета с нескольких объектов

Добрый день! Мною приобретена в ипотеку (1,5 млн.руб.) в 2011 году квартира (в браке не состоял), на получение имущественного вычета с этой квартиры я подал декларацию 3-НДФЛ в 2014 и в 2015 (приложил 2-НДФЛ за 2011, 2012, 2013, 2014 гг). Вычет получен в полном объеме (13% – 195 тыс.руб.). В 2016 г. подана 3-НДФЛ на получение имущественного вычета с уплаченных процентов по ипотеке (387 тыс.руб.). Вычет получен в полном объеме(13% – 50 тыс.руб.). Ипотека погашена в 2014 году.

В 2014 году совместно с супругой приобретена еще квартира в ипотеку (долевая собственность: у меня 1/3 у супруги 2/3) стоимостью 2,85 млн. руб. В 2017 году мною подана 3-НДФЛ на получение имущественного вычета с уплаченных процентов по ипотеке (за период 2014 -2016 гг) как с моей 1/3 доли так и с 2/3 доли супруги, так как она написала согласие на то, чтобы я за нее получил вычет по процентам. В свою очередь супруге я написал согласие на получение имущественного вычета с моей 1/3 доли по второй приобретенной квартире.

ИНФС декларацию 3-НДФЛ за 2016 год супруге одобрила, ИФНС моя (у нас они разные) отказала, сославшись на то, что в 2014 году я уже получал вычет с первой квартиры, а значит ни с процентов по ипотеке, ни с самой второй квартиры я вычет уже получать не имею право.

Обоснован ли отказ, если с 01.01.2014 года вступило в силу изменение в НК РФ, по которому допускается получать вычет с нескольких объектов, а вычет с первой квартиры был получен как раз таки после 01.01.2014 года.

Ответы юристов ( 1 )

  • 9,1 рейтинг
  • 6483 отзыва

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17.01.2017 г. № 03-04-05/1638

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение с предложением о внесении изменений в порядок получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
При этом повторное предоставление имущественного налогового вычета, в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), не допускалось.
Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу с 1 января 2014 года, внесены изменения в статью 220 Кодекса, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета.
Исходя из положений пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 212-ФЗ нормы указанного Федерального закона N 212-ФЗ применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении объектов недвижимого имущества, по которым документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года. При этом согласно пункту 11 статьи 220 Кодекса повторное предоставление налогоплательщику налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не допускается.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

Читать еще:  Налог с продажи ккомнаты

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.
«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:
– дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
– дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе – Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату – 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по “старым правилам”: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/16779@, Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос – а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Читать еще:  Какого наказания ожидать, если задержали с небольшим количеством наркотиков?

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 “О подоходном налоге с физических лиц”. Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Отказ в имущественном налоговом вычете

На сайте Юридической социальной сети 9111.ru собрано 53 вопросов по теме Отказ в имущественном налоговом вычете. Вы можете воспользоваться поиском по уже имеющейся базе вопросов с ответами или задать свой вопрос. Опытные юристы и адвокаты, специализирующиеся на теме Отказ в имущественном налоговом вычете, проконсультируют вас совершенно бесплатно. Получить консультацию можно как по телефону горячей линии
8 800 505-92-64, работающей 24 часа в сутки, так и в режиме онлайн через форму на сайте.
В данный момент онлайн находятся 191 юристов и адвокатов.

Советы юристов:

1.1. Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей.

Супруги должны распределить между собой этот вычет. При этом не имеет значения, кто на самом деле числится собственником квартиры и на кого оформлены платежные документы. Если квартира стоит 3 млн рублей, то каждый супруг может получить по 1,5 млн рублей вычета. Или супруг вернет налог с 2 млн рублей, а супруга — с 1 млн рублей с переносом остатка на другой объект недвижимости.

Распределять вычет супруги могут на свое усмотрение: как удобнее, выгоднее и целесообразнее с учетом обстоятельств конкретной семьи. Договоренности нужно зафиксировать в заявлении о распределении налогового вычета. Его подают в налоговую вместе с декларацией для возврата налога.
Письмо ФНС от 14.11.2017 № ГД-4-11/23004@

2.1. Чтобы ответить на Ваш вопрос нужно видеть сам отказ из налоговой и ознакомиться с основаниями отказа.

3.1. Да. правомерен. Новая норма действует с 2014 г. по объектами право собственности на которые возникло после 2014 г., и если ранее имущественный вычет не заявлялся. (ст.220 НК РФ)

4.1. До 2014 года налоговый вычет получали один раз в жизни.
С 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов.
Если жилье куплено после 1 января 2014, можно возвращать деньги несколько раз, но общая сумма вычетов ограничена двумя миллионами рублей.
Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, применяются ранее действовавшие нормы – вычет предоставляется только один раз, даже если стоимость квартиры была менее 2 млн. руб.
Иными словами, обратной силы не имеет закон, позволяющий с 2014 г. применять вычеты несколько раз до полного использования суммы 2 млн. руб.
По возникающим юридическим вопросам Вы можете обращаться через мой сайт.

5.1. да можете воспользоваться.
Размер вычета может быть равен сумме фактически произведенных вами расходов на приобретение, строительство недвижимости, на закупку строительных материалов, на оплату работ или услуг по строительству, на оплату подключения к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Получить вычеты можно в налоговой инспекции по месту жительства или по месту работы, в таком случае работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ. Согласно Письма Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348 можно получить у нескольких работодателей одновременно независимо от даты возникновения права на вычеты. При приобретении земельного участка для жилищного строительства, вычет можно получить только после того, как будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Документы для получения вычета: паспорт, свидетельство о праве собственности, договор, справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года. Список документов, необходимых для получения вычета Вы также можете уточнить на сайте ИФНС. Документы на вычет предоставляются только по месту прописки. Документы можно направить почтой. Вычет можно получить после окончания налогового периода. Документы имеют право проверять ровно 3 месяца, при положительном решении возможно будет получить вычет.

6.1. Разногласия в ФНС не пишутся. В суде оспаривайте отказ ФНС в соответстви с КАС
Всегда рады помочь! Удачи Вам.

6.2. Вычет предоставляется тому лицу, на кого зарегистрирована квартира и кто оплатил ее стоимость – статья 220 налогового кодекса РФ. Из Вашего вопроса не видно каким образом платила дочь: дала Вам взаймы, указала в платежке что это за Ваc и кто собственник квартиры.

6.3. Вопрос не совсем понятен. Но в налоговый орган ничего не нужно писать в виде разногласий. Налоговый вычет может получить только собственник квартиры, и по его желанию.

7.1. Леонид
На Ваш выбор, можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а можете сразу в суд

Желаю Вам удачи и всех благ!

7.2. Вы можете сразу в районный суд подать иск о признании решения незаконным. Удачного решения проблемы!

7.3. Лучше сразу в суд в порядке ст.218 КАС РФ. Удачи вам и всего хорошего. С ув.Адвокат Деревянко С.Ю._

7.4. Подавайте сразу в суд. Подача жалобы в вышестоящий орган является пустой тратой времени и неэффективна. Удачи Вам.

8.1. Если первый вычет Вы получили по имуществу, приобретенному до 01.01.2014 года, повторный вычет на оставшуюся сумму получить нельзя.

9.1. Имущественный налоговый вычет был получен на одну квартиру. Куплена другая квартира в ипотеку. Возможно ли по второй получить вычет на проценты? Налоговая дает отказ.
На стоимость квартиры – не сможете получить второй вычет, по процентам – возможно – обжалуйте отказ налогового органа в суд
ст. 220 НК.

10.1. Вы должны обжаловать отказ в суде

10.2. Отказ правомерен

10.3. Отказ инспекции правомерен, т.к. налоговый вычет при покупке у близких родственников не предоставляется (ст.220 НК РФ), но есть судебные решения, когда вычет признан правомерным при покупке жилья у близких родственников за счет кредитных средств. В этом случае люди доказывали, что понесли реальные расходы на покупку.

11.1. Документы надо подать в течение 3 лет с момента окончания того года, в котором куплена квартира.

11.2. По ст.220 НК РФ можно подавать

11.3. Расходы возникли в 2016 году, соответственно право на вычет будет со следующего года. Однако если у Вас нн т дохода на того обладает оно в 2016 году, то Вы не сможете получить вычет.

12.1. В данном случае отказ не законен. иск в суд в соответствии с КАС

13.1. Да, можно вернуть через налоговую за последние три года, если был официальный доход за 15, 14 и 13 годы.

14.1. Можно. Если в этом налоговом периоде у Вас уплачено НДФЛ на такую сумму. Этот вычет – суть возврат НДФЛ, уплаченного после приобретения жилья.

15.1. Неправомерны. Вычет ему был положен.

16.1. Нет, вам откажут.

17.1. Если у Вас сохранились доказательства подачи первого заявления (например, экземпляр заявления с отметкой о принятии), взыскивайте с налоговой инспекции переплату по налогу.

17.2. Да можно восстановить срок. Надо писать заявление и прикладывать доказательства.

18.1. да, могут попросить произвести возврат денежных средств.

19.2. Да. правомерен, т.к. на военную ипотеку имущественный вычет не распространяется, т.к. указанная ипотека итак является мерой соц. поддержки военнослужащих

20.1. Если по тому же самому объекту получаете вычет, то не имели право отказать. Берите письменный отказ и обращайтесь в суд

20.2. Декларацию однозначно нужно было подать отдельно за каждый год.У Вас вычет-не повторный,т.к. объект налогообложения один и тот же.Поэтому необходимо оспорить решение налоговой.

21.1. Других документов не должны направлять.Сроки налоговой инспекцией соблюдены.

22.1. Законодательством не предусмотрено такого основания для отказа.

22.2. Нет, не имеет.

23.1. Оснований для отказа нет.

24.1. Поскольку выплата была произведена,то повторно вычет не предоставляется.Ст.220 НК РФ.

25.1. По ст.131,132 ГПК РФ подавайте в суд

26.1. Подать налоговую декларацию о доходах, в которой завить о предоставлении имущ.вычета, приложить подтверждающие доходырасходы документы. ФНС вынесет решение о предоставлении или отказе в предоставлении имущ.вычета.

27.1. К сожалению, правомерен. Срок давности – 3 года

28.1. Правомерен.Срок давности 3 года. Получайте вычет в следующих годах.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector