Правомерны ли удержания из зп
Expertrating.ru

Юридический портал

Правомерны ли удержания из зп

Имеет ли право работодатель удерживать из заработной платы деньги?

Автор:

Не редко работники сталкиваются с проблемой когда работодатель начинает на право и налево всех штрафовать за какие то проступки, опоздания, ошибки и прочие недочеты в работе. В статье я хочу поговорить о законности данных удержаний и рассказать вам имеет ли право работодатель удерживать какие либо суммы их заработной платы?

Может ли работодатель делать вычеты из заработной платы в виде штрафов?

К сожалению не все работодатели соблюдают Трудовой Кодекс РФ и обусловлено это прежде всего тем, что бы запугать работника и оказать на него воздействие незаконными способами. К сожалению я часто слышу, что во многих организациях работодатели практикуют в качестве наказания удержания из заработной платы.

Существуют на основании закона так называемые дисциплинарные взыскания, такие как выговор, замечание и увольнение как за первый дисциплинарный проступок, так и за второй, то есть за выговор или за замечание, но вот удержание из заработной платы так называемое наказание рублем, это незаконно и ниже мы рассмотрим какие способы применяют работодатели и как поступить работнику у которого незаконно удержали деньги из заработной платы.

Какие бывают незаконные удержания из заработной платы?

  • Незаконное удержание налога, ведь есть категории работников которым положены налоговые вычеты и данные вычеты работники хотят получить через работодателя, но после оформления работодатель продолжает удерживать налог из заработной платы. В таких ситуациях обычно удержания налога производится по ошибке и работодатель обязан будет вернуть излишне удержанный налог обратно работнику;
  • Система штрафов за дисциплинарные проступки. Это любимая мера наказания которую практикуют некоторые работодатели, но порой работодатели доводят все до маразма и начинают штрафовать своих сотрудников за все действия которые им кажется не должны выполняться во время рабочего времени, скажем за ненадлежащую форму одежды, за то, что работник попил чай или кофе вне перерыва, лишний раз поговорил по телефону. Но самые популярные штрафы это за опоздание, не вовремя сданный отчет, долгий обед и прочие дисциплинарные проступки за которые как мы с вами говорили можно или сделать выговор, замечание или увольнение;
  • Невыплата премии или лишение значительной ее части Ведь на основании ТК РФ, премия выплачивается как поощрительная или стимулирующая часть заработной платы, но не как обязательную, но если премия предусмотрена в трудовом договоре, то лишить ее просто так работодатель не может, ведь статья 137 ТК РФ запрещает удерживать премию без существенных на то оснований и если вы столкнулись с такой ситуацией, когда работодатель лишил вас премии за дисциплинарный проступок, то это не законно.

Бывает, что работодатель включает пункт о системе штрафов за дисциплинарные взыскания в трудовой договор, который как все мы знаем подписывается не только работодателем, но и работником. Но скажу вам сразу, не все что подписано сторонами носит законных характер и даже пункт договора всегда можно признать не соответствующим законодательству. Если пункт о системе штрафов включен в договор, это на дает право работодателю штрафовать работника, так как такой пункт противоречит трудовому законодательству и если все же такой пункт включен в договор, он не соответствует законодательству и вы можете его легко оспорить.

Что делать если вас оштрафовали?

У нас в России заявительная форма права, если вы не заявляете ни о чем и ни на что не жалуетесь, значит вас все устраивает, но вас ведь не устраивает, что вас оштрафовали, поэтому не стоит молчать, а нужно действовать и отстаивать свои права и вы можете жаловаться на работодателя.

Первое, что вы можете сделать, это направить жалобу к вышестоящему начальству, если таковое имеется и вы работаете в крупной организации Просто пишете кому направляется жалоба и от кого, далее указываете предмет спора и объясняете как было дело, ссылаетесь на нормы законодательства и показываете, что нарушены ваши права. Конечно вы в такой ситуации будете правы, но исход все же будет зависеть от того, на сколько адекватно вышестоящее начальство.

Если первый прием на сработал и вы не нашли поддержки в лице вышестоящего руководства, то вы можете направить жалобу в трудовую инспекцию. Подача жалобы в данную инстанцию ни чем не отличается, главное указать реквизиты инспекции то есть кому посылается жалоба и указать от кого, оставить свои контактные данные, описать ситуацию возникшую у вас с работодателем и подать жалобу в трудовую инспекцию лично, заказным письмом с описью и уведомлением о вручении, либо зайти на сайт трудовой инспекции и через форму обратной связи направить жалобу. Ответ на вашу жалобу по закону должен быть дан в течении 30 дней с момента подачи.

Вы можете подать жалобу в прокуратуру, принцип подачи жалобы точно такой же как и в случае с трудовой инспекцией.

Но на мой взгляд самым эффективным методом воздействия на работодателя, это подача искового заявления в суд, но здесь вам необходимо собрать доказательства. То есть документы которые будут подтверждать, что из вашей заработной платы были произведены незаконные удержания. Но в данном случае вам определенно необходимо будет нанять опытного юриста по трудовым спорам, так как со стороны работодателя так же определенно будет защитник.

Конечно есть ситуации когда работодатель имеет право производить удержания из заработной платы, но только по соглашению с работником и в случае если должность которую занимает работник связана с материальной ответственностью и в случае если:

  • Была обнаружена недостача, что подтверждено документами;
  • В случае когда работник умышленно причинил имуществу работодателя ущерб;
  • В случае если работник разглашает государственную или коммерческую тайну;
  • Причинение работником материального вреда имуществу работодателя, в следствие несоблюдения должностных инструкций.

В итоге, если штраф на вас наложен не по причине вышеперечисленных причин, то он в любом случае не законный и вы можете обращаться к вышестоящему начальству, прокуратуру, трудовую инспекцию или в суд, где вы можете отстоять свои права.

Ответственность работодателя в случае если его действия будут признаны незаконными следующая:

  • В случае если ваш работодатель индивидуальный предприниматель то трудовая инспекция после проверки и обнаружений нарушений может наложить на работодателя штраф в размере 10000-20000 рублей;
  • Если работодатель юридическое лицо и обнаружены нарушения то штраф может быть наложен в размере от 30000 до 50000 рублей.

В случае если работодатель производил удержания из заработной платы на протяжении нескольких месяцев, то дело может дойти до привлечения работодателя к уголовной ответственности.

На этом у меня все, если у вас остались вопросы, то вы можете задать их на сайте нашему юристу и получить консультацию.

Знайте ваши права. Желаю вам удачи!

Васильев Дмитрий. Один из самых опытных юристов Центра Правовой Помощи ‘Лидер’ в сфере недвижимости, а так же земельного права, так же практикует трудовое право. Общий стаж в сфере юриспруденции более 11 лет. Автор статей по соответствующим категориям на портале. В 2007 году окончил СПбГЭУ – Санкт-Петербургский государственный экономический университет. Проходил обучение на кафедре юриспруденции, получил статус бакалавра.

Удержания из заработной платы – размер и порядок по ТК РФ

Удержания из заработной платы ТК РФ позволяет производить работодателю как на основании закона, так и по желанию работника. В этой статье рассмотрим особенности трудового законодательства и образцы основных документов, которые помогут правильно оформлять отношения с сотрудниками.

Основания для удержаний из зарплаты

Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

Виды для удержаний

Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда)

Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Выплаты по нескольким исполнительным листам

Возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска.

ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника

Ст. 137, 138 ТК РФ

Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения)

Ограничений не предусмотрено

Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

Удержания по исполнительному листу

Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).

Читать еще:  Как оформить заявление об отказе в выполнении юридических услуг?

Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

Заявление на удержание – образец

Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы – образец представлен здесь.

Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

Приказ на удержание – образец

Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

  • за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
  • в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
  • при счетной ошибке;
  • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы – образец можно посмотреть здесь.

Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников – образец 2017»

Удержание остатка подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет».

Итоги

Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

Главное за сегодня

Об этом столичных водителей и приезжих предупредили сотрудники ЦОДД.

В эти дни четыре станции Некрасовской линии метро будут закрыты для пассажиров.

Эти меры направлены на препятствование сезонному распространению гриппа, ОРВИ и коронавируса.

Популярные статьи

Инфографика

Незаконные удержания из заработной платы: как не допустить

Наибольшие разногласия во взаимоотношениях между работниками и работодателями вызывают вопросы, связанные с заработной платой.

Материалы по теме:

Содержание

Разногласия приобретают особую остроту, когда вопросы заработка переходят в область неправовых действий. Попросту говоря, когда действия работодателя незаконны. Рассмотрим одним из моментов, который вызывает праведный гнев — незаконные удержания из заработной платы.

Виды законных удержаний из зарплаты

Удержания из заработной платы бывают следующие:

  • обязательные удержания — производимые в соответствии с действующим законодательством (налоги и отчисления, удержания по исполнительным документам, таким как выплата долга или оплата ущерба третьей стороне, алиментов и проч.);
  • удержания, производимые по инициативе работодателя в случаях, в соответствии с ТК РФ (об этом ниже);
  • удержания, производимые по заявлению работника (чаще всего по заявлению работника удерживаются различные взносы).

Удержания из заработной платы по исполнительным документам являются обязательными и от воли работодателя и сотрудника не зависят.

Трудовой кодекс ограничивает размер удержаний из заработной платы статьей 138. Совокупный размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы. причитающейся работнику, не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами — 50% заработной платы, но не более 50%. Если речь идет об алиментах, либо о возмещении материального вреда здоровью другого лица, или лица, понесшего ущерб в связи со смертью кормильца , либо при возмещении ущерба, причиненного преступлением, удержания из зарплаты не могут превышать 70%.

Удержания, производимые по инициативе работодателя

Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока для возвращения, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, в случае, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Удержания из заработной платы работника производятся только для погашения его задолженности работодателю. В соответствии со статьей 137 Трудового кодекса РФ, удержания из зарплаты возможны только в перечисленных ниже ситуациях:

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты;
  • для погашения неизрасходованного и либо не возвращенного вовремя аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (о счетных ошибках и излишне начисленных средствах читайте в статье « Начисление “лишней” зарплаты: действия работника и работодателя »);
  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска (за исключением: отказа работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением; ликвидации организации либо прекращения деятельности ИП; сокращения штата; смены собственника имущества организации; прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон).

Установить любые другие, не перечисленные в статье 137 ТК РФ суммы, работодатель не вправе ни в приказе, ни в коллективном договоре.

Важно! Нельзя произвести удержания, если работник не согласен с его основаниями и размерами. При несогласии работника, удержание возможно произвести только на основании судебного решения.

Удержания материального ущерба из зарплаты сотрудника

Важно! В компании должен существовать локальный нормативный акт, регулирующий вопросы начисления либо невыплаты премий, что вытекает из ст. 135 ТК РФ. Рекомендуем ознакомиться с таким актом в вашей организации.

Необходимо получить личное письменное заявление работника о согласии погасить нанесенный работодателю ущерб, и погасить задолженность перед компанией через удержание из его, работника, зарплаты. Потом работодатель должен составить акт, на основе которого будет произведено удержание.

Если работник отказывается писать заявление, то удержание материального ущерба из заработной платы сотрудника может быть произведено только после соответствующего решения суда.

Важно! Нельзя произвести удержание, если работник не согласен с его основаниями и размерами. При несогласии работника, удержание возможно произвести только на основании судебного решения.

Виды незаконных удержаний из зарплаты

Штрафы

В организациях часто устанавливают т.н. «отрицательные мотиваторы» — штрафы — за различные действия (например, опоздания, нерегламентированные перерывы, нарушение дресс-кода, посещения соцсетей, «личные» разговоры по телефону и прочие дисциплинарные проступки). Трудовое законодательство запрещает вычеты из зарплаты (ст. ст. 22, 137 ТК РФ), за исключением законных удержаний. Занонными мерами наказания работников являются дисциплинарные взыскания: замечания, выговоры, увольнения (ст. 192 ТК РФ), а не « наказание рублем » .

Удержание из премии

В соответствии со статьей 129 ТК РФ премия — это разновидность стимулирующих выплат, она входит в состав заработной платы. Таким образом на премию распространяется статья 137, о которой мы рассказали выше.

Выданная премия не может быть удержана с работника по причине увольнения по собственному желанию.

Незаконное удержание налога

Такое случается, но довольно редко и, зачастую, в результате ошибки и недосмотра. Законодательство, в ряде случаев, снижает налоговое бремя или вовсе освобождает доходы такого-то лица в связи с обстоятельствами (льготы, инвалидность и пр.) от налогообложения. Бухгалтерия предприятия может не принять в расчет уникальную ситуацию, и вычесть налог или сбор, от которого работник был освобожден.

Что делать в случае незаконных удержаний из зарплаты?

Если работник считает, что удержания из его заработной платы неправомерны, он может обратиться в суд. Чаще всего обращаются в суды начинаются уже после увольнения, но недовольные сотрудники могут оспорить действия работодателя и до увольнения (даже до того, как мысль об увольнении возникнет).

Как не допустить незаконных удержаний из зарплаты?

Из статьи вы узнали, какие удержания из зарплаты являются законными, а какие — нет. Если ваш работодатель пытается «отрезать» часть вашей зарплаты, не дожидайтесь «удобного момента», высказывайте свою претензию сразу.

Претензия работодателю, жалоба в Трудовую инспекцию, иск в суд

Попробуйте решить проблему мирным способом. Обратитесь в бухгалтерию, к руководству. Напишите письмо с обоснованиями неправомерности действия. Если руководство отказывает удовлетворить вашу претензию, просите мотивированный письменный ответ. Подтверждение о получении заявления работодателей обязательно. Попросите секретаря поставить отметку о принятии (регистрационный номер, дата, должность, ФИО и подпись принявшего сотрудника) и оставьте у себя.

Читать еще:  Как получить заказное письмо на почте за родственника

В случае, когда попытки мирного разрешения конфликта исчерпаны, либо вас попросту игнорируют, обращайтесь в трудовую инспекцию с письменной жалобой. В качестве адресата указывается руководитель местной Государственной трудовой инспекции. В тексте жалобы в трудовую инспекцию необходимо изложить суть спора и сослаться на нарушенный Трудовой кодекс РФ

В случае незаконных удержаний из зарплаты в жалобе стоит обратить внимание не на незаконное удержание как таковое, а на нарушения прав работника, которое выразилось в материальном наказании: «неполная выплата заработной платы (неполная выплата премии, наложение штрафа и пр.) в связи с осуществлением незаконных удержаний (нарушение статей 134, 137 ТК РК)».

Укажите все факты, касающиеся удержания из зарплаты, по ним Трудовая инспекция будет и производить проверку.

Крайняя мера — обращение в суд. В суд стоит идти уже после проверки Трудовой инспекции. Исковое заявление направляется в суд по месту нахождения работодателя. Помимо искового заявления, подготовьте документы, доказывающие вашу правоту, в т.ч. и заключение трудовой инспекции.

Четыре правила при удержаниях из заработной платы

  • Бусыгина Юлия | эксперт «Контур.Школы», учебного центра компании СКБ Контур

Н ачисляя работнику заработную плату, всегда следует помнить не только о ее размере, но и о грамотно произведенных удержаниях. Перечислим основные правила, которые должен знать любой работодатель, удерживая зарплату ­сотрудников по своей инициативе.

Все удержания можно классифицировать следующим образом:

  • основные (НДФЛ, по исполнительным листам);
  • по инициативе работодателя (за неотработанный аванс, ­материальный ущерб и т.д.);
  • по инициативе работника (по заявлению работника).

Данная классификация представлена в такой последовательности, в каком порядке следует производить удержания. В статье остановимся на удержаниях, производимых по инициативе работодателя. Чтобы не допустить ошибок и не нарушить трудовое законодательство, разберем основные правила, которые в обязательном порядке должен знать и ­соблюдать работодатель.

Правило 1. Удержания из зарплаты производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами

Согласно ст. 137 ТК РФ, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или ­переводом на работу в иную местность, а также в других случаях;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых ­споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, – за неотработанные дни отпуска.

В указанном случае имеются ограничения – удержания в возмещение неотработанных дней отпуска не производятся, если работник ­увольняется по следующим основаниям:

  1. отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  2. ликвидация или сокращение численности или штата (п. 1, 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  3. смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  4. призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  5. восстановление на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  6. признание работника нетрудоспособным (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  7. смерть работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  8. наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих осуществлению трудовой деятельности (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

Перечень оснований, позволяющих работодателю произвести удержания по своей инициативе, закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Например, нельзя удержать из заработной платы работника излишне выплаченные ему суммы в связи с неверным толкованием ­нормативных правовых актов.

Несмотря на то что основания для удержания имеются, работодателю следует получить с работника согласие на него. Если последний против, даже при условии, что основание указано в ст. 137 ТК РФ, то производить удержание неправомерно. Данный вопрос работодателю придется решать в суде. Исключением, когда согласие работника не требуется, ­является удержание сумм за неотработанные дни отпуска.

Также трудовое законодательство разрешает работодателю в определенных случаях удержать из заработной платы работника причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 ТК РФ).

Правило 2. Работодатель может произвести удержания только в определенные трудовым законодательством сроки

Выше рассматривались случаи, когда работодатель может производить удержания из заработной платы работника. Обратите внимание, что для каждого из них есть ограничения.

В Таблице 1 перечислим сроки, которые работодатель должен соблюдать.

Обратите внимание: если работодатель в течение месяца не оформит и не произведет удержания по основаниям ст. 137 ТК РФ (возврат аванса, погашение задолженности, неправильно рассчитанные выплаты), то ему придется решать вопрос об удержании через суд.

В случае с материальным ущербом также есть ограничения: если сумма ущерба превышает месячный средний заработок работника и при этом истек месячный срок, то удержание возможно произвести только на основании судебного решения.

Правило 3. Следует соблюдать размеры удержаний, установленные законодательством

Согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Также не следует забывать о нормах ч. 1 ст. 99 ТК РФ: размер удержания из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Рассмотрим данный вопрос на примере, рассчитав предельную сумму, ­которую можно удержать из заработной платы за месяц.

Расчет предельной суммы, возможной к удержанию за месяц

Менеджеру Климову А.Н. 10 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 9000 рублей. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 14 августа, указанный работник 5000 рублей не израсходовал. Данная сумма Климовым возвращена не была. 25 августа работодатель издал приказ ­об ­удержании из его заработной платы суммы невозвращенного аванса.

Бухгалтер начислила указанному работнику заработную плату за август в ­размере 12 900 рублей. Работник согласен на удержание.

Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы сотрудника за август по причине невозвращенного аванса:

  1. Рассчитаем сумму НДФЛ: 12 900 × 13% = 1677 руб.
  2. Установим предельный размер удержания: (12 900 – 1677) × 20% = 2244 руб. 60 коп.

То есть за август из заработной платы Климова А.Н. максимально можно удержать невозвращенный аванс в сумме не более 2244 руб. 60 копеек.

Оставшаяся сумма 2755 руб. 40 коп. (5000 – 2224,6) будет удержана в следующих месяцах.

А если работник увольняется и последней заработной платы не хватает, чтобы полностью удержать невозвращенный аванс? Как быть в ­данной ситуации?

В указанном случае возможны два варианта:

  1. Договориться с работником о добровольном возврате оставшейся суммы неизрасходованного аванса.
  2. Обратиться в суд, если сотрудник отказывается в добровольном ­порядке возместить невозвращенные суммы.

Имейте в виду: предельный размер удержаний может быть увеличен.

Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы в случаях, предусмотренных федеральными законами, не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику.

Так, максимальный размер удержания, равный 50%, будет в случае, если с работника следует удержать одновременно сумму по исполнительному листу, скажем, на взыскание с работника в возмещение непогашенного кредита, а также невозвращенный аванс, выданный на ­командировочные расходы.

Рассмотрим на примере порядок определения предельного размера при удержании по нескольким основаниям: не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, и взыскание по ­исполнительному листу.

Расчет предельного размера при удержании по нескольким основаниям

Аудитору Кочкину А.П. 5 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 8000 рублей. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 10 августа, указанный работник 4000 рублей не израсходовал. Данная сумма Кочкиным А.П. возвращена не была.

Также 10 августа в организацию поступил исполнительный лист на взыскание с Кочкина в возмещение непогашенного в срок кредита (сумма возмещения 5000 ­рублей).

Бухгалтер начислил указанному работнику заработную плату за август в размере 15 500 рублей. Работник на удержание согласен.

Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной ­платы за август:

1. Рассчитаем сумму НДФЛ: 15 500 × 13% = 2015 рублей.

2. Установим предельный размер удержаний за август. Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ предельный размер удержаний в данном случае не может превышать 50%: (15 500 – – 2015) × 50% = 6742 руб. 50 коп.

Из указанной суммы по инициативе работодателя (за не возвращенный в срок аванс) можно удержать: 15 500 × 20% = 3100 руб.

3. Определяем сумму, которую правомерно удержать из заработной платы работника за август:

6742,5 – 5000 = 1742,5 руб. (меньше 3100 руб.);

4000 – 1742,5 = 2257 руб. 50 коп. – указанную сумму не возвращенного в срок аванса можно удержать только в следующем месяце.

То есть из заработной платы за август правомерно удержать следующие суммы:

  • размер взыскания по исполнительному листу – 5000 руб.;
  • не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, – 1742 руб. 50 коп.
Читать еще:  Командировка в днр суточные

До 70% предельный размер увеличивается (ч. 3 ст. 138 ТК РФ):

  • при отбывании исправительных работ;
  • при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
  • при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица;
  • при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
  • при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Правило 4. Удержания должны быть правильно оформлены

Чтобы удержать из заработной платы работника суммы по основаниям, указанным в ст. 137 ТК РФ, работодателю следует издать приказ об этом. Установленной законодательством формы приказа нет, поэтому работодатель форму приказа разрабатывает самостоятельно. Приказы следует издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неотработанного аванса, сумм, рассчитанных с ошибкой, погашения задолженности.

При удержании в возмещение сумм за неотработанные дни отпуска приказ выпускать не обязательно.

Если речь идет об удержании сумм в погашение материального ущерба, то также следует придерживаться месячного срока. То есть приказ выпускается не позднее одного месяца со дня окончания установления ­работодателем размера причиненного работником ущерба (см. ­Пример 3).

Перед этим, как мы уже говорили, работодателю следует получить отработника согласие на удержание (исключение – возмещение сумм за неотработанные дни отпуска). Для фиксации получения согласия можно предложить несколько вариантов:

  1. составить уведомление об удержании, в котором предусмотреть графу о согласии работника;
  2. попросить работника составить заявление о том, что он не возражает против удержания (Пример 4);
  3. предусмотреть в приказе отметку о согласии на удержание.

Удержание из заработной платы работника

Удержания из заработной платы по ТК РФ любого работника возможно только в случаях, непосредственно предусмотренных законодательными актами, – независимо от формы собственности компании.

Виды возможных удержаний

Если вы увидели в своем расчётном листке строку «Удержание» или просто убедились в том, что размер зарплаты уменьшился, нужно обратиться к работодателю с вопросом о причине вычетов.

Законодательство допускает вычет:

  • при наличии обязательных платежей, которые предусмотрены Налоговым кодексом. К ним относится подоходный налог (НДФЛ);

Помните о том, что выплаты по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и в Пенсионный фонд из чистой зарплаты производиться не должны. Их работодатель перечисляет ежемесячно из своих средств, после чего получает за это налоговый вычет.

  • по решению судебного органа с началом исполнительного производства;
  • в предусмотренных нормами трудового законодательства случаях;
  • по письменной просьбе работника, который уполномочивает работодателя перечислять страховые платежи, профсоюзные взносы, кредиты.

Особенности вычета денег по инициативе работодателя

Удержания из заработной платы по Трудовому кодексу РФ (ТК РФ) производятся на основании ст. 137 в случае, если:

  • сотрудник уволился, не отработав полученный ранее аванс, или получил аванс в виде подъемных, но не остался трудиться в новой местности;
  • нужно вернуть суточные после преждевременного возвращения из командировки;
  • была допущена счетная ошибка и работник должен возвратить излишне полученную сумму;
  • не были выполнены нормы труда или допущен простой по вине работника, если вина доказана трудовой инспекцией. Это может быть часть сумм за время простоя, доля оклада или тарифной ставки;
  • остались не отработанными дни взятого ранее отпуска – когда работник не может продолжать трудовые функции по медицинским показаниям, но отказывается перейти на другую работу, имеющуюся у нанимателя (п. 8 ст. 77 ТК РФ).

Высчитывать деньги из выплаченных ранее отпускных запрещено в случае увольнения по причине:

  • сокращения или банкротства предприятия;
  • смены собственника предприятия (пп. 1, 2, 4 ст. 81 ТК РФ);
  • призыва на службу в Вооруженные силы;
  • восстановления в должности работавшего ранее сотрудника (пп. 1, 2 ст. 83 ТК РФ) и увольнения человека, которому были выплачены ранее отпускные;
  • признания работника неспособным в соответствии с заключением медицинской комиссии;
  • смерти сотрудника;
  • смерти работодателя;
  • наличия форс-мажорных обстоятельств по решению правительственных органов (пп. 5, 6, 7 ст. 83 ТК РФ).

Любое удержание из заработка должно производиться на основании приказа работодателя, который издается не позже чем через 1 месяц со дня завершения срока для возврата неверно рассчитанных выплат и иных сумм задолженности. Работник должен согласиться с размером и основаниями вычета, подписав приказ. Если своего согласия работник не дал, то спор по его инициативе или по решению нанимателя должен быть рассмотрен судом.

Удержание на основании исполнительных листов

Все вычеты из зарплаты, которые не связаны с трудовой деятельностью, можно производить только на основании судебного решения. Для этого в адрес работодателя направляется исполнительный лист. К таким выплатам относятся алиментные обязательства; долги по банковским кредитам; долги, определенные судом на основании Уголовного и Гражданского кодексов, а также Кодекса об административных правонарушениях РФ.

С каких доходов закон не позволяет производить вычет

Нормы законодательства предусматривают ряд выплат, с которых производить вычет категорически запрещено. К ним относятся:

  • начисления с целью возмещения нанесенного здоровью человека ущерба. Этот запрет не распространяется на удержание алиментов, которые платятся на содержание несовершеннолетнего ребенка;
  • доплаты, производимые для работы в иной местности или с целью нахождения в командировках;
  • компенсации, которые выплачивались работнику при получении им увечий в процессе выполнения государственных или производственных заданий;
  • компенсации членам семьи работника, погибшего при выполнении производственных или государственных заданий;
  • выплаты по обязательному соцстрахованию, кроме сделанных во время нахождения на больничном из-за временной нетрудоспособности;
  • гуманитарная помощь;
  • выплаты, получаемые вследствие потери кормильца;
  • выплаты для предотвращения последствий теракта, чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;
  • компенсация (полная или частичная), связанная с возмещением стоимости санаторно-курортных путевок для сотрудников и их детей.

Все эти доплаты по закону не облагаются подоходным налогом.

Ограничения размера удержаний

Статья 138 ТК РФ предусматривает ограничение величины различных видов вычетов. Если деньги не выплачиваются непосредственно нанимателем, то без НДФЛ их общая сумма не должна превышать 1/5 от начисленной заработной платы.

В общей сложности по нескольким исполнительным листам по решению судебных органов можно удержать не более 70 % от ЗП. Если взыскиваются алименты в соответствии со ст. 81 Семейного кодекса РФ, то на трех и более детей общая сумма вычетов не может быть больше 50% ЗП. На двоих детей положено взыскивать 30%, на одного ребенка – не более 25% от заработка.

Каким образом производится удержание из зарплаты

Законодательством предусмотрен общий порядок урезания выплат. Взыскиваемая сумма рассчитывается ежемесячно в определенные сроки, которые соответствуют периоду начисления.

Процесс расчета не должен противоречить основным правилам бухучета:

  • сначала начисляются суммы по всем видам заработной платы, к которым плюсуются все доплаты и иные начисления, за исключением сумм, с которых нельзя производить удержания;
  • на следующем этапе рассчитывается подоходный налог;
  • третий этап – определение размера вычета, которые остаются у работодателя или в течение 3 дней перечисляются третьим лицам.

Как происходит документальное оформление

От вида удержания будет зависеть и пакет документов, который необходимо собрать работодателю.

Для вычета подоходного налога, кроме заявления работника о предоставлении стандартных вычетов, нужны копии свидетельств о рождении детей и справки с места их учёбы.

Вычет по решению работодателя, кроме его приказа, требует письменного согласия сотрудника. Когда же оно делается по просьбе последнего, ему нужно написать заявление.

Если деньги будут вычитаться на основании исполнительного документа, то у работодателя, кроме судебного решения, должны быть на руках:

  • исполнительный лист;
  • вынесенное судебными приставами постановление;
  • письменно оформленное и нотариально заверенное добровольное соглашение на выплату алиментов;
  • акт исполнительного органа власти о производстве административного взыскания;
  • письменно оформленное решение комиссии по трудовым спорам.

Очередность

После исключения из выплачиваемых сумм подоходного налога ст. 111 федерального закона № 229-ФЗ устанавливает очередность отчислений.

К выплатам первой очереди, которые могут удерживаться из заработной платы, относятся:

  • ущерб по утрате кормильца;
  • ущерб в связи с нанесением вреда здоровью;
  • алименты;
  • возмещение морального вреда.

Выплаты второй очереди включают:

  • компенсацию выходного пособия на основании ТК РФ;
  • компенсацию за интеллектуальный труд.

В третью очередь удерживают обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды. Четвертая – иные возможные вычеты.

Нарушение очередности вычетов запрещено.

Возможные нарушения со стороны нанимателей и их последствия

Работодателю разрешены только те вычеты, которые предусмотрены законом. Самовольные отчисления нанимателя будут считаться нарушением закона и караться штрафными санкциями.

Тем не менее недобросовестные работодатели часто сознательно идут на нарушение закона как то:

  • вычеты, которые значительно превышают максимально возможный размер;
  • уменьшение размера заработной платы на величину удержаний, которые не предусмотрены трудовым законодательством;
  • лишение премиальных выплат при отсутствии оснований, установленных положениями о премировании или коллективным договором;
  • нарушение требований к очередности и срокам.

В случае выявления нарушений работодатель может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа, наложенного на предприятие, или к материальной ответственности в виде депремирования ответственных должностных лиц.

Для того чтобы разобраться в многочисленных нюансах производимых начислений и вычетов, следует обратиться за помощью к нашим квалифицированным юристам. Они проконсультируют по всем вопросам, связанным с удержанием денег из вашей заработной платы, и помогут составить жалобу в соответствующие инстанции в случае нарушения должностными лицами ваших законных прав и интересов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector