Сдача декларации НДФЛ по месту регистрации

Куда нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Произвести расчёт, заполнить декларацию и уплатить налог налогоплательщик должен самостоятельно. Но, далеко не каждый знает, как правильно заполнять декларацию, как рассчитывать налог и куда его уплачивать.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Также возникает вопрос – куда подавать декларацию 3-НДФЛ по месту жительства или прописки?

Общие сведения ↑

Подавать налоговою декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо тогда, когда налогоплательщик получил дополнительный доход и хочет получить от государства любой, из имеющихся в налоговом законодательстве, вычетов.

Вычеты предоставляются только с тех доходов, которые облагаются по ставке 13%, то есть «трудовых». Но, налогоплательщик может получать и другие доходы, которые облагаются по другим процентным ставкам.

Налоговые ставки по подоходному налогу, а также виды дохода, которые налогоплательщик должен декларировать сам, приведены в статье 224 НК РФ.

Кто должен отчитываться

По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
• физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
• физические лица, получившие деньги по договору дарения;
• физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
• физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

Физические лица, которые отчитываются за свои доходы по такой форме, должны быть резидентами нашей страны. Об этом говорится в статье 207 НК РФ.

В некоторых налоговых инспекциях, сотрудники требуют, чтобы декларация была заполнена фирмой – посредником.

Каждый налогоплательщик должен знать, что он имеет право заполнить декларацию от руки и лично, не переплачивая посредникам. Другое дело, что так будет быстрее и надёжнее.

Необходимый пакет документов

Пакет документов, который сдается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, зависит от того, с какой целью эта декларация сдаётся.

Если цель – декларирование и отчёт по полученным доходам, то необходимо приложить только справки по форме 2-НДЛФ, из которых берутся необходимые сведения о доходах этого налогоплательщика, а также о суммах подоходного налога, который был удержан с этого плательщика.

Документы, которые потребуются налогоплательщику для подготовки и заполнения декларации:

1. Паспортные данные налогоплательщика;
2. Его ИНН;
3. Справка по форме 2-НДЛФ за предыдущий год с каждого места работы;
4. Договоры, которые подтверждают получение других доходов. Например, договор на оказание услуг по подготовке фуршета, купли-продажи;
5. Другие документы, которые могут подтвердить получение доходов налогоплательщиком. Например, договор дарения денежных средств;
6. Если налогоплательщик имеет право на получение каких-либо вычетов, которые предусмотрены налоговым законодательством, то необходимо подготовить и эти документы.

Если же целью предоставления декларации является получение вычета, то вместе с декларацией сдаются также:

Стоит помнить, что если целью сдачи декларации считается отчёт по полученным дополнительным доходам, то сдать декларацию и все документы необходимо до 30 апреля следующего года, который идёт за тем годом, в котором возник дополнительный доход.

То же самое касается и подачи документов на имущественный вычет, полученный при продаже квартиры. Здесь отчитываться необходимо каждый год, пока налогоплательщик не «выберет» всю сумму вычета – 130 тысяч рублей.

Где посмотреть образец заполнения декларации 3-НДФЛ при ипотеке, читайте здесь.

В остальных случаях, действует общегражданский срок исковой давности – 3 года. То есть, налогоплательщик имеет право сдать декларацию по форме 3 – НДФЛ за 3 года назад – если налогоплательщик лечился в 2013 году, то подать на вычет он может и в 2020, и в 2020 и в 2020 годах.

Подавать декларацию можно несколькими способами:

• лично;
• через представителя;
• через Интернет;
• по почте.

Самый надёжный способ – это подать декларацию лично, сразу в налоговую, или сдать её с помощью информационных каналов связи.

Если налогоплательщик не может по каким-либо причинам сам явиться в налоговую, он может передать документы через своего представителя, по доверенности.

Но для этого необходимо заранее выписать на него нотариальную доверенность, где будут полностью указаны ФИО и паспортные данные доверителя и доверенного лица.

Можно также отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложенных документов.

Нормативная база

Порядок и способы удержания подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.

Порядок заполнения декларации регулируется «Порядком заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», который является Приложением 2 к вышеуказанному Приказу.

Куда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ ↑

Сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо в налоговую инспекцию. Многих налогоплательщиков волнует вопрос – куда подавать декларацию по форме 3-НДЛФ – по месту жительства или прописки?

Как сказано п. 1 ст. 83 НК РФ, физические лица должны сдавать декларации по месту их жительства, нахождения имущества или транспортного средства.

Для этого, необходимо встать на учёт в эту налоговую инспекцию, а уже потом сдавать декларации. То же самое касается и декларации по форме 3-НДФЛ.

Видео: декларация НДФЛ — сроки предоставления

В данном случае, не имеет значения место работы гражданина, место нахождения его имущества (для имущественных вычетов) или место прохождении им лечения (для социальных вычетов).

Поэтому на вопрос налогоплательщиков, куда подавать декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, модно ответить – по месту жительства (если оно совпадает с местом регистрации) самого налогоплательщика.

По месту регистрации

В паспорте гражданина должна стоять отметка о постоянной регистрации. В налоговую инспекцию по этому адресу и необходимо подавать декларацию.

Например, гражданин Иванов И.И. имеет постоянную регистрацию в Иваново, но уже много лет проживает в Санкт-Петербурге.

Здесь же проходил дорогостоящее лечение. Он решил подать документы на получение социального вычета. Сделать он это должен по месту своей постоянной регистрации, то есть в Иваново.

Если налогоплательщик не знает адреса налоговой инспекции по месту своей прописки, то можно воспользоваться сервисом Определения реквизитов ИФНС, который поможет узнать не только реквизиты для оплаты налога, но и адрес необходимой налоговой инспекции.

Если нет прописки

Человек должен где-то проживать. Если он не имеет постоянной регистрации, то есть прописки, то он должен быть зарегистрирован по месту пребывания.

То есть, такой налогоплательщик должен обратиться в ФМС и получить на руки свидетельство о регистрации по месту пребывания. Однако сдавать декларацию по подоходному налогу он должен будет по месту постоянной регистрации.

Фото: свидетельство о регистрации по месту пребывания

Например, если имеешь постоянную регистрацию в Хабаровске, а временную в Чите, где и учился, то подавать декларацию для получения социального вычета нужно будет ехать в Хабаровск.

При временной регистрации

Находиться без регистрации на территории нашей страны запрещается. А тем более, получать доход и отчитываться по нему. Если не постоянной регистрации, то должна быть временная.

Если налогоплательщик не имеет постоянной регистрации, а только временную, то он должен придти в налоговую по месту временной регистрации и, предъявив инспектору штамп в паспорте, встать на учёт в качестве налогоплательщика.

Фото: штамп в паспорте

Только после этого можно сдавать декларацию. Например, гражданин Иванов И.И. был прописан в Иваново, но купил квартиру в Санкт-Петербурге, и снялся с регистрационного учёта в Иваново, с целью получить постоянную регистрацию в Санкт-Петербурге в новой квартире.

В этом городе у родственников он получил временную регистрацию. Следовательно, и подавать на имущественный вычет он должен в налоговую инспекцию по адресу временной регистрации.

Куда подавать декларацию в Москве ↑

Применительно к Москве действует та же схема – подавать декларацию необходимо в налоговую инспекцию того района, в котором налогоплательщик имеет постоянную или временную (за отсутствием постоянной) регистрацию.

Где посмотреть образец уточненной декларации 3-НДФЛ, читайте здесь.

Как заполнить реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ, смотрите здесь.

И вставать на учёт в качестве налогоплательщика необходимо тоже в районную налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Видео: подача налоговой декларации. GuberniaTV

Каждый налогоплательщик, получивший дополнительный доход в текущем году, должен сдавать декларацию в положенный срок. Сделать это нужно до 30 апреля следующего года после получения дополнительного дохода.

В противном случае, к налогоплательщику будут применяться меры налоговой ответственности – штраф в размере 5% от суммы к уплате, которая представлена в декларации.

Уплачивать налог также нужно вовремя – до 15 июля следующего года, в котором был получении дополнительный доход. За неуплату налога в срок также применяются штрафные санкции – 20% от суммы неуплаченного налога.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
   • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

justice pro…

юридическая помощь

В какую налоговую подавать декларацию 3 НДФЛ?

Для получения налогового вычета, декларирования дохода в установленных законом случаях физическое лицо подает декларацию. В какую налоговую подавать декларацию 3 НДФЛ? В статье ответим на этот вопрос, кроме того, Вы узнаете, куда подавать документы на налоговый вычет, можно ли подать декларацию не по месту прописки, а по месту временной регистрации, работы или нахождения имущества.

Почему так важно определить, в какую налоговую подавать декларацию 3 НДФЛ? Если Вы неправильно выберете инспекцию и подадите декларацию, например, почтовым отправлением, то Вы потеряете время (пока выяснится, что 3 НДФЛ была выслана не по тому адресу, может пройти немалый срок). А время (в данном случае срок подачи документов) в отношении декларирования доходов и получения вычета играет важную роль. Так, за непредставление в соответствующий налоговый орган декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок положен штраф (например, при декларировании доходов от продажи автомобиля менее минимального срока владения). Что касается налогового вычета, ответ на вопрос «куда подавать декларацию 3 НДФЛ» для Вас также важен, так как может истечь срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога. Кроме того, возвращаемая сумма налога может быть значительной, поэтому Вы всегда заинтересованы в скорейшем возврате денежных средств в виде ранее уплаченного НДФЛ.

В какую инспекцию подается декларация 3 НДФЛ согласно закону

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Налогоплательщики — физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по их месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Что признается местом жительства согласно Налоговому кодексу РФ?

Место жительства физического лица – адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (ст. 11 НК РФ).

Понятие «место жительства» следует отличать от понятия «место пребывания», которым признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством РФ.

Исходя из вышеизложенного «место жительства» и «место постоянной регистрации» (прописка) являются тождественными понятиями. А место пребывания это так называемое место временной регистрации.

Таким образом, мы выяснили, куда подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ в общем случае,- декларация 3 НДФЛ подается в налоговую инспекцию по прописке. При отсутствии у физического лица места жительства на территории России для целей Налогового кодекса РФ место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

При этом налоговая декларация может быть

• представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя,
• направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
• передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

С недавних пор налоговая декларация по НДФЛ на бумажном носителе может быть представлена в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

Куда подавать документы на налоговый вычет

В настоящее время законом предусмотрено получение различных видов налоговых вычетов по НДФЛ, в частности, вычета по расходам на покупку квартиры, комнаты, земельного участка, строительство и приобретение дома, погашение процентов ипотеки, лечение, обучение, страхование жизни и т.д.

Если Вы хотите узнать, в какую налоговую подавать 3-НДФЛ на возмещение, Вам необходимо выяснить, к какой налоговой инспекции Вы относитесь по прописке. Именно туда Вы будете направлять декларацию 3 НДФЛ и другие необходимые документы для получения налогового вычета.

Отметим, что часть вычетов можно получить через работодателя (чаще всего так возвращают 13 % за квартиру). В этом случае составлять и подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ не нужно. В какую налоговую обращаться за налоговым вычетом за покупку квартиры (при его получении через ИФНС или на работе), будет зависеть от того, к какой ИФНС Вы относитесь по месту постоянной регистрации.

Куда подавать декларацию 3 НДФЛ? Этот вопрос важен для тех, кто декларирует свои доходы и получает налоговый вычет

Ответим на другие часто задаваемые вопросы по рассматриваемой теме.

Куда подавать декларацию 3 НДФЛ для получения налогового вычета, если живешь в другом городе?

Оформление налогового вычета является льготой, поэтому законом не возложена обязанность возврата 13 % и, соответственно, подачи декларации. Лица, на которых не возложена обязанность представить налоговую декларацию, вправе сдать такую декларацию в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Поэтому налогоплательщик, работающий в одном городе, но при этом имеющий постоянную регистрацию в другом городе, для получения налогового вычета подает налоговую декларацию 3 НДФЛ в инспекцию по прописке (Письмо Минфин РФ от 20 апреля 2017 г. N 03-04-05/23779).

Мужчина работает в Москве, а прописан в Омске. В 2019 году он платно лечил зубы. Для получения налогового вычета он подает декларацию за 2019 в ИФНС по месту прописки в Омске и оформляет возврат налога. При этом ему необязательно ехать в Омск для подачи декларацию — подать 3 НДФЛ и остальные документы для вычета он может через интернет или по почте.

Можно ли подать документы на налоговый вычет не по месту прописке?

Если Вы временно зарегистрированы по одному адресу, а прописаны по другому, то для получения налогового вычета Вам необходимо подать декларацию 3 НДФЛ в налоговую инспекцию по месту прописки (Письмо ФНС РФ от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@, Письмо ФНС от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@).

Можно ли подать декларацию 3 НДФЛ при покупке квартиры по месту нахождения недвижимости?

Нет, в данном случае документы для получения имущественного вычета и декларация 3 НДФЛ подаются по месту жительства (т.е. месту прописки налогоплательщика).

В какую налоговую подавать декларацию при продаже квартиры, автомобиля?

Обязанность подачи декларации 3 НДФЛ при продаже имущества возникает не всегда. Например, если Вы продали автомобиль, которым владели более 3 лет, то заполнять декларацию не нужно. Налогоплательщики, которые обязаны представить декларацию, подают ее в налоговый орган по месту своего учета (п. 3 ст. 228 НК РФ).

В какую ИФНС подается декларация 3-НДФЛ при продаже имущества, если нет прописки?

Граждане, зарегистрированные по месту пребывания, но не имеющие прописки на территории Российской Федерации, имеющие обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ, представляют такую декларацию в налоговый орган по месту пребывания (Письмо ФНС РФ от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@). А в случае отсутствия на момент подачи налоговой декларации на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) налоговая декларация представляется в налоговый орган, в котором лицо состоит либо состояло на учете, соответственно, по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества или транспортных средств (Письмо ФНС России от 03.12.2018 г. № БС-3-11/8980@, Письмо ФНС РФ от 28.08.2018 N БС-4-11/16648@).

Куда подавать декларацию 3 НДФЛ — по месту жительства или прописки?

Данный вопрос не совсем корректен, т.к. согласно налоговому законодательству место жительство это и есть место прописки. В общем случае декларация 3 НДФЛ подается по месту прописки (а не по месту пребывания)

Теперь Вы знаете, в какую налоговую подавать декларацию 3 НДФЛ и куда подавать документы на налоговый вычет. Для ответа на данные вопросы мы обратились к законодательным нормам, а также разъяснениям государственных органов. В общем случае декларация сдается в инспекцию по месту прописки (т.е. по месту жительства).

В какую инспекцию подается декларация 3-НДФЛ?

В какую налоговую подавать декларацию 3-НДФЛ

В п. 2 ст. 229 НК РФ прописано, что те физлица, которые сдают декларацию 3-НДФЛ в случае, когда делать это не обязаны (например, для получения вычета), могут сдавать отчет о доходах по месту жительства.

Почитайте общую информацию о налоговых декларациях в этой публикации.

П. 2 ст. 11 НК РФ раскрывает понятие места жительства. Но при этом поясняется, что в случае отсутствия у физлица регистрации по месту жительства на территории России по просьбе этого физлица местом жительства может быть назначено место пребывания.

Для целей данного пункта Налогового кодекса под местом жительства понимается тот адрес, по которому зарегистрирован налогоплательщик (что подтверждается записью в паспорте). Такое разъяснение налоговый орган дал в своем письме от 02.06.2006 № ГИ-6-04/566@. В этом письме ФНС также поясняет, что при отсутствии у физлица регистрации по месту жительства, предусмотренной законом от 25.06.1993 № 5242-1, налогоплательщик может подать декларацию по месту пребывания. Но поступить таким образом могут только те, на кого возложена обязанность отчитываться о доходах. Право на получение имущественных или соцвычетов у таких лиц отсутствует. Из такой формулировки можно сделать вывод, что те, кто подает отчет 3-НДФЛ, но не относится к физлицам, которые это делать обязаны, не имеют права отправлять декларацию по месту пребывания.

Подтвердили свою позицию налоговики и в письме от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290@, где еще раз было отмечено, что при наличии у налогоплательщика регистрации по месту жительства подать декларацию с заявлением о предоставлении соцвычета по месту пребывания нельзя.

О том, расходы на приобретение каких медицинских препаратов можно учесть для получения социального вычета, читайте в материале «Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2019 — 2020 годах».

Где можно узнать, куда сдавать декларацию 3-НДФЛ

На сайте налоговой легко определить ту инспекцию, куда подается декларация 3-НДФЛ. Для этого следует на странице «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес» правильно ввести свой адрес, выбирая значения из справочника. Предварительно нужно выбрать пункт «Физическое лицо / индивидуальный предприниматель». В результате будет показано наименование инспекции и ее код.Но, заполнив эти данные, можно узнать не только то, куда подавать декларацию 3-НДФЛ, но и какой код ОКТМО указать в отчете. Ознакомившись с этими данными и нажав на кнопку далее, налогоплательщик попадет на страницу, где будет указана вся необходимая информация о его территориальной налоговой инспекции:

• адрес;
• часы приема;
• контактный телефон;
• платежные реквизиты для оплаты налогов.

Налоговики сделали сервис еще более удобным, поместив кнопку для оплаты налогов прямо под платежными реквизитами. Нажав ее, налогоплательщику останется только выбрать из справочника тот платеж, который он планирует осуществить, и в результате он сможет либо распечатать квитанцию, либо отправить платеж онлайн.

В интернете есть еще несколько ресурсов, где можно получить информацию о том, куда подается декларация 3-НДФЛ и к какой налоговой инспекции приписан адрес налогоплательщика. Например, можно воспользоваться сайтом госуслуг, на котором получится не только узнать наименование и адрес, но и записаться в свою налоговую инспекцию для сдачи отчета, и даже подать отчет онлайн, пройдя соответствующую процедуру идентификации.

Что делать, если нет возможности сдать декларацию 3-НДФЛ по месту жительства

Если, изучив всю информацию о том, куда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, физлицо понимает, что подать документы лично не может, т. к. от своего места регистрации находится довольно далеко, то можно отправить декларацию со всеми прилагаемыми документами по почте, через личный кабинет налогоплательщика с помощью сети интернет или через представителя на основании доверенности.

Согласно п. 4 ст. 80 НК РФ, налоговую декларацию можно отправить по почте с обязательной описью вложения. В этом случае датой отправки считается штамп почтового отделения на бланке описи.

О том, как правильно сопроводить отправку отчетности по почте, читайте в материале «Как правильно составить опись документов — образец».

В интернете отправка возможна через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой инспекции.

Как подать декларацию 3-НДФЛ через госуслуги, узнайте здесь.

Если налогоплательщик выберет подачу декларации через своего представителя, то необходимо оформить нотариальную или приравненную к нотариальной доверенность. Данная норма прописана в п. 3 ст. 29 НК РФ. Это также можно сделать удаленно, после чего переслать документ своему доверенному лицу любым доступным способом.

Итоги

Узнать, в какую налоговую сдавать декларацию 3-НДФЛ, проще всего на сайте налоговой инспекции. В случае если налогоплательщик не имеет возможности добраться в тот город, в котором он зарегистрирован, законодатели предусмотрели возможность сдать отчет по почте, через интернет или через доверенное лицо.

Как оформить налоговый вычет, если живешь в другом городе?

– Моя мама и я переехали в Краснодарский край и купили в феврале 2019 года квартиру. Сама сделка зарегистрирована в марте. До 15 февраля мама была официально оформлена на работе в другой области, стаж ее более 40 лет. Может ли она подать на налоговый вычет в Краснодаре, если сейчас мы не можем взять справку НДФЛ с места ее предыдущей работы, так как уехали оттуда? Как поступить?

Отвечает консультант Проекта Минфина, эксперт Национального центра финансовой грамотности (НЦФГ) Наталья Тимченко:

Самый простой вариант – оформить для мамы доступ к личному кабинету налогоплательщика одним из двух способов:

1. через портал Госуслуг (порядок здесь);
2. через налоговую по месту жительства независимо от места постановки на учет (порядок здесь, раздел «Как получить доступ к сервису»).

Далее вот что нужно сделать в личном кабинете.

1. В разделе «Мои налоги» в пункте «Сведения о доходах» размещены все данные о доходах мамы. Проверьте правильность данных.
2. В разделе «Мое имущество» проверьте наличие квартиры, по которой будете заявлять вычет.
3. В разделе «Жизненные ситуации», в пункте «Подать декларацию 3-НДФЛ» оформите декларацию с приложением копий документов и заявление на возврат налога.

Такой порядок удобен тем, что:

• не нужно получать справку с работы на бумаге;
• неважно, где мама находится (сервис отправит документы в нужную налоговую);
• не нужно посещать налоговую для подачи документов.

Совет: если мама – пенсионерка, то можно использовать доходы за три предшествующих года.

Отвечает юрист юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Андрей Есилевский:

В этом случае есть два способа: либо попросить работодателя выслать Вам справку 2-НДФЛ по почте и указать нужный период, либо попросить Вашу налоговую инспекцию выслать Вам справку о том, какие налоговые отчисления Ваш работодатель производил за Вашу работу в течение нужного Вам периода (также направить запрос по почте). Первые 4 цифры в Вашем ИНН – это код Вашей налоговой инспекции. По нему Вы сможете узнать адрес Вашей инспекции, указав в любой поисковой системе «налоговая инспекция **** адрес».

Согласно трудовому законодательству (ст. 62, 84.1 ТК РФ), работодатель обязан был выдать эту справку при увольнении. Поэтому, если он этого не сделал и категорически отказывается это делать, то есть смысл обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. Однако учтите, что работодатель обязан хранить бухгалтерские документы работников пять лет, поэтому, если с увольнения прошло более пяти лет, то работодатель может законно Вам отказать. В этом случае Вам поможет только обращение в налоговую инспекцию.

Отвечает заместитель директора правовым вопросам ООО «ЛЭМ» Марина Кузьменко:

Налоговый вычет предоставляется по месту регистрации налогоплательщика. Статьями 218-221 НК РФ установлены перечень документов, которые необходимо приложить к декларации. Данный перечень не содержит справки 2-НДФЛ. Кроме того, налоговые органы имеют данные о доходах налогоплательщиков и не вправе требовать справку. Вы можете подать декларацию на вычеты, направив документы по почте РФ с описью. Также Вы можете подать декларацию через сайт nalog.ru, через личный кабинет. В данном случае справка о доходах формируется автоматически, так как в Вашем личном кабинете указаны все ваши официальные доходы.

Для направления декларации через личный кабинет необходимо прикрепить только скан копий подтверждающих документов, оформить декларацию и отправить в налоговый орган по месту регистрации. Большая часть заполняется автоматически, и вся процедура занимает не более 15 минут. Через личный кабинет Вы сможете оперативно проконтролировать процесс рассмотрения декларации, получить уведомление о принятом решении, подать заявление на перечисление налогового вычета на лицевой счет. Срок камеральной проверки – три месяца. Срок возврата денежных средств – один месяц с даты принятия решения о предоставлении вычета.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Справку 2-НДФЛ должны были выдать при увольнении Вашей маме на руки. Если бывший работодатель этого не сделал, обратитесь к нему письменно. Пусть маме направят ее по почте.

Отвечает вице-президент ГК АРИН, руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург» Николай Лавров:

Если Ваша мама – пенсионер, то попробуйте заполнить документы через онлайн-сервис Госуслуг или сайт налоговой инспекции. Чтобы получить туда полный доступ, необходимо подать заявку на сайте и подтвердить свою личность, придя с паспортом в МФЦ («Мои документы»). После чего при подаче запроса на налоговый вычет в системе могут автоматически «подтянуться» справки о доходах Вашей мамы. И если она пенсионер, то она может получить возврат подоходного налога за три прошлых года.

Отвечает руководитель центрального отделения городской недвижимости НДВ Светлана Жукова:

По закону, документы на налоговый вычет Вы можете подать в любом регионе нашей страны, только для этого нужно прикрепиться к налоговой по месту жительства. Так как справка по форме 2-НДФЛ является одним из обязательных документов для получения вычета, без нее Вам не обойтись. Вы можете запросить ее у работодателя по почте, оплатив доставку. Однако сегодня есть возможность получить этот документ в режиме «онлайн» через Госуслуги, без обращения к начальству. Для этого Вам нужно подключиться к основной системе Госуслуг. Можете пройти процедуру регистрации самостоятельно на официальном сайте. После успешной авторизации в личном кабинете выберите раздел «Мои налоги». В следующем окне нажмите на пункт «Сведения о доходах». Перед вами откроется страница «История справок 2-НДФЛ». Здесь доступны все справки 2-НДФЛ. Обратите внимание, что налоговый кабинет формируется от нескольких часов до нескольких дней.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Декларации 3 НДФЛ и правила их заполнения

Заполнение декларации 3 НДФЛ — довольно простая задача, с которой обязательно приходится сталкиваться, к примеру, индивидуальным предпринимателям, работающим «на себя». Нужно заметить, что декларация подается не только в случае получения дохода от ведения какой-то деятельности, но и, например при продаже имущества и извлечении из этого выгоды, для получения налогового вычета (возврата части внесенных налогов). И, кстати, 3 НДФЛ декларация обязательно подается в органы прописки лица, получившего прибыль, а не регистрации, хотя чиновники в скором времени планируют изменить данное правило.

Сроки подачи декларации в контрольные органы

Заполненная форма 3 НДФЛ должна подаваться до 30 апреля следующего года за подотчетным. То есть если человек в 2015 году получал прибыль от ведения бизнеса, то подать заявку с указанием налога следует до 30 апреля 2016 года.

Однако из этого правила есть несколько исключений. Например, бланк может подаваться в любое время, если физическое лицо обращается за получением налогового вычета, но в течение 3 лет, следующих за подотчетным годом.

Можно ли подать декларацию не по месту прописки?

К сожалению, на данный момент декларация подается только по месту прописки, однако законодательно предусмотрены «страхующие» нормативы. Согласно им порядок позволяет юриспруденцию подавать в ином виде, кроме письменного, а именно в электронном, отправив ее на электронную почту, но обязательно с цифровой подписью, которая выдается при регистрации индивидуального предпринимателя.

В противном случае документы отправляются при помощи обыкновенной почты заказным письмом с точным указанием содержимого конверта (проверяется контролирующими органами).

Что указывается в декларации? По большей части — сводка о ваших доходах с пересчетом на сумму, которую вы обязаны уплатить в качестве налога в казну государства. Если с этим возникают сложности, то образец можно скачать на официальном сайте министерства поборов и налогов. Там же доступны пустые бланки для заполнения декларации.

Заполнение декларации: что указывать?

Если составление декларации для человека сопряжено с определенными трудностями, то самый простой вариант решения проблемы — это обращение в стороннюю компанию, которая поможет выполнить бухгалтерский аудит и, соответственно, подготовку подотчетной документации, вместе с ее заверением, если это необходимо.

Какая информация указывается в декларации? Первым делом — имя, фамилия и отчество заявителя, затем перечисляются все виды полученных доходов за определенный период (по умолчанию — год).

Нужно обратить внимание, что данные и полном объеме полученных налогов указывается полностью, после чего называется только та сумма, которая облагается налогом, согласно действующим требованиям законодательной нормы. Тот же образец заполнения декларации 3 НДФЛ при необходимости можно скачать на официальном сайте министерства. Там даются пояснения, где взять тот самый МРФО и иные коды.

Также нужно указать на то, что ежегодно формы декларации частично меняются вместе с нововведениями в законодательство, которым регулируется получение налогов и поборов с физических лиц.

Основные правила остаются идентичными, тогда как перерасчет выполняется по иной схеме. Плюс к этому рекомендуется заранее уточнять, какая процентная ставка в данном году установлена на полученную прибыль для индивидуальных предпринимателей, как правило, тех, которые работают без обязательной лицензии.

По факту человеку нужно самостоятельно заполнить декларацию. Если с этим проблема, то рекомендуется отдать предпочтение специализированным компаниям, оказывающим помощь в решении юридических вопросов.

Вот только им для получения права подготовки отчетной документации потребуется нотариально заверенное разрешение с вашей стороны (большая часть компаний выполняет и эту задачу).

Что будет, если подать декларацию несвоевременно?

Если декларация 3 НДФЛ будет подана позже 30 апреля следующего за подотчетным годом, то на заявителя будет наложен штраф в размере 5% в месяц от долговой суммы, но не более 30% в общей сложности.

Из данного правила есть исключения, например если заявитель принял решение подавать несколько раз в год справку о доходах или же если он обслуживается банком государственной формы управления.

Сейчас есть возможность настроить автоматическую подачу декларации на основе выполненных кассовых операций.

Штраф не накладывается в том случае, если индивидуальный предприниматель не подал юриспруденцию вовремя по вполне вменяемым причинам: смерть близкого человека, болезнь, природное или техногенное бедствие, но это обязательно подтверждается документально.

Контроль кассовых операций

Согласно требованиям министерства налогов и поборов с 2011 года постепенно вводится в обиход так называемая система «кассовые операции», контроль за которыми пока что ложится на плечи самого предпринимателя. В большинстве же случаев эту операцию выполняет банк, при помощи которого происходят расчеты с государственной палатой. То есть для заявителя выписывается банковский счет, через который происходят все кассовые операции предприятия. Таким образом налоговая получает доступ ко всем совершенным вводомвыводам финансов и информацию о них, однако это контролируется законом о защите персональной информации. В будущем вся система будет автоматизирована полностью, но на данный момент ее приходится указывать в качестве дополнения к декларации 3 НДФЛ.

Нужно обратить внимание на то, что существуют разные виды кассовых операций:

• доход;
• расход;
• выплата по налоговому расчету;
• инвестиционная деятельность.

Полный список классификаций можно получить на сайте министерства, или обратившись для консультации в любое отделение налоговой независимо от места прописки и регистрации.

Анализ кассовых операций по факту выполняется контрольным органом, однако на практике этой задачей занимается сам заявитель и в декларации уже указывает итоговые данные. И это касается только физических лиц, тогда как юридические обязательно регистрируют расчетный счет. Соответственно, все операции у них проходят по «банковским линиям».

Заметьте, что налогом облагаются только приходные кассовые операции, тогда как по расходным выплачивается налоговый вычет, если предусмотрен возврат ПДВ согласно выбранной деятельности и лицензирования. Кстати, сейчас многие компании рекомендуют устанавливать так называемые системы POS-интеллект, которые действительно умеют автоматизировать работу с основным сервером 1С, однако на законодательном уровне они не учитываются. Соответственно, пока ими пользоваться не рекомендуется. Их можно использовать как контроль кассовых операций, но выходная зарегистрированная информация никакой юридической силы не имеет. Тем не менее многие крупные компании уже давно их используют. Для индивидуальных предпринимателей такие нововведения приносят малую пользу, так как у них расчеты по большей части происходят в наличной форме. Вот по этой причине до нынешних пор используются декларации 3 НДФЛ.

Кстати, если оформление 3 НДФЛ вызывает сложности (именно в юридическом плане, а не в подсчете), то с этим абсолютно бесплатно помогут в налоговой, только на прием нужно записаться заблаговременно, и лучше всем этим заниматься еще в начале апреля.

Снова нужно напомнить, что абсолютно все кассовые операции в обязательном порядке указываются в декларации, независимо от того, получен был доход от основной сферы выбранной вами деятельности или же за продажу сторонних вещей, что находятся в вашем распоряжении, при наличии права на имущество.

Что касается недвижимости, то не полагаются налогу те квартиры и дома, которые в вашей собственности числятся уже более 3 лет, независимо от того, жилая или коммерческая это недвижимость. Но это исключительно НДФЛ, а вот налог на регистрацию и взнос в банк за факт предоставления юридической услуги никто не отменял.

Правила заполнения декларации о доходах

Условно декларация разделена на 4 формы. Одна из них — 3 НДФЛ, где прописью (текстовой и цифрами) указывается полученный доход, в том числе тот, который не облагается общим налогом. Вместе с этим в форму обязательно вносится тип налогоплательщика:

• специфичный;
• ликвидируемый;
• особенные (индивидуальные подразделения юридического лица);
• льготные (например, при выдаче налоговых каникул).

Всю эту информацию нужно заблаговременно уточнить в налоговой или на официальном сайте министерства.

Расходные кассовые операции указываются в точности с лицом, который получает уплату (для нормализации налогового трафика, то есть предотвращения повторного обложения одной суммы).

Не забывайте об инвентаризации. Согласно действующим требованиям, процедура обязательно выполняется, если перед органом налогового контроля меняется подотчетное лицо, но сама фирма продолжает выполнение своей деятельности в предыдущем порядке без смены названия и реорганизации производственного процесса.

Подать заявку об инвентаризации в налоговой можно исключительно до того, как заняться ее воплощением.

Что касается физических лиц, которые получают прибыль за продажу своего собственного бизнеса, в том числе индивидуальной формы собственности, то для них предусмотрен льготный период подачи заявления, если сама операция была проведена в марту-апреле. И да, налогом не облагается только та сделка, которая происходит между физическим лицом и представителем государственной власти, естественно, в пользу государства или местного, регионального органа управления.

Кстати, никто не запрещает физическому лицу заниматься инвесторской деятельностью или, к примеру, выдавать часть денег в качестве займа. Такую норму индивидуальные предприниматели используют часто для того, чтобы сдвинуть сдачу отчетности на следующий год, например, когда очередная крупная сделка была завершена в средине апреля и на подготовку документов попросту нет времени.

Самый простой вариант — без снятия зачислить сумму в качестве инвестиции, после чего ее можно будет вывести в любой момент уже на физический счет, естественно, с традиционным обложением налога. Подобные операции не только разрешены, но и иногда рекомендуются самими представителями налоговых контрольных органов для предостережения получения штрафов (все же 5% от общей суммы должника — это почти 14 календарных рабочих дней с вычетом в государственную казну).

Только учитывайте, что некоторые инструменты инвесторов не рассчитаны на краткосрочные вложения.