Услуга физ лицу от физ лица

Оказание услуг физическим лицом

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Виды договоров и оказываемых услуг

Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Заключение договора

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

С юридическим лицом

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;

срок отношений истекает по окончанию соглашения;

исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;

не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;

оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;

не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.

С физическим лицом

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

Срок действия договора

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Налогообложение

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;

взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Комментарии

Как регулируется бухгалтерская деятельность ООО оказывающего услуги физическим лицам и получающее наличные за свои услуги (в конкретном случае — психологическое консультирование). Что нужно отдать клиенту, как отчитаться за прибыль, как ее правильно оформить в приход?

Какая у вас система налогообложения?

Ведите книгу учета расходов и доходов и отчитываетесь перед налоговой каждый год.

С уважением, Олег

Я — единственный учредитель и директор ООО. Мне оказывают услуги (дизайнерские услуги, услуги по составлению смет, услуги копирайтинга) физ.лица. Я оплачиваю их услуги, перечисляя деньги с расчетного счета ООО на их личные банковские карты. Никаких договоров не заключено с ними.

Недавно я начал размышлять на тему — правомерна ли такая оплата услуг физических лиц и не попадет ли мое ООО на какое-нибудь административное взыскание.

Подскажите, правильно ли я поступаю. И посоветуйте, если неправильно, что сделать?

Для правомерности перечисления средств на счета физических лиц, у вас должны быть договоры с этим физическим лицом и акты выполненных работ.

Вопросы могут возникнуть у налоговых органов, тем более не ясно, был ли удержан НДФЛ при таком перечислении.

Недавно я начал размышлять на тему .

Заключайте с ними гражданско-правовые договоры на каждый вид услуг. Вы обязаны с каждого договора перечислять НДФЛ за этих лиц.

Сергей Александрович, добрый день.

Вам обязательно необходимо иметь договора на данные услуги, к которому по итогам выполнения работ, услуг — прикладываются акты выполненных работ или оказанных услуг.

При камеральной проверки у налоговой вопросов, при отсутствии данных договоров и актов, будет к Вам очень много.

Добрый день Сергей Александрович!

Вы правильно озаботились данным вопросом.

ООО может оплачивать услуги физических лиц за оказанные ими услуги, однако Вы как налоговый агент обязаны удерживать НДФЛ 13% с каждого физического лица и перечислять их в бюджет, кроме того Вы обязаны перечислять за указанных физических лиц пенсионные взносы как и по трудовым договорам за своих сотрудников.

В случае если в будущем поменяете объект налогообложения с 6% (доходы) на УСН 15% (доходы за вычетом расходов), то сможете суммы указанных перечислений ставить в расход.

За указанное Вами деяние предусмотрена налоговая ответственность.

НК РФ Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

С уважением, Владислав Быков

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 5 сентября 2011 г. N 03-04-05/8-633

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, связанных с возмещением расходов исполнителя по договору возмездного оказания
услуг, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую

выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. В связи с вышеизложенным оплата учебным заведением физическому лицу в соответствии с заключенным договором возмездного оказания услуг расходов (получение визы, проезд, проживание), а также дополнительные выплаты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (в размере 600 руб. в сутки на территории Российской Федерации и 2500 руб. в сутки за рубежом), признаются
доходом физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц наряду с вознаграждением, выплачиваемым физическому лицу по такому договору.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,

предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса (п. 3 ст. 210 Кодекса).Пунктом 2 ст. 221 Кодекса установлено, что налогоплательщики, получающие доходы от
выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг).Вместе с тем расходы на оплату питания не включаются в состав профессионального налогового вычета.

Учитывая изложенное, налоговая база по доходам, полученным физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, определяется как разница между суммой выплат по договору и суммой фактически произведенных и документально

подтвержденных расходов, понесенных исполнителем при выполнении работ (услуг) по договору.

При этом такие налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту, а при его отсутствии — путем представления в налоговый орган

налоговой декларации по окончании налогового периода.

Заместитель директора Департамента налоговой и

Могу ли я как физ.лицо оказывать платные услуги в интернете?

Допустим у меня есть стартап. Полностью онлайн и не требует моего физического присутствия рядом с клиентом.

Например, сервис некой рассылки.
Я сделал личный кабинет, в нем простенький биллинг.
Пользователи пополняют баланс, например через Робокассу, мне идут деньги. Все довольны.

Вопрос в том, что я являюсь физическим лицом. Ни ИП, ни чего-то другого нет. Не будет ли проблем… с законом?
Я очень слабо разбраюсь в данном вопросе, но есть интересная идея для стартапа и если я вдруг потом упрусь в такие юридические проблемы — будет плохо.

Если есть что-то почитать по теме — подскажите, пожалуйста. Т.к. я совсем не понимаю даже куда смотреть.

• Вопрос задан более трёх лет назад
• 10597 просмотров

Народ, что выше «разрешение дал» — Вы чего человека подставляете?
НДФЛ годится только если доход разовый или он работает на фирму которая уплачивает за него кучу налогов как за работника.

Если у человека своя деятельность по извлечению дохода на постоянной основе, то он обязан зарегистрироваться как ИП или юр.лицо. Иначе это статья — «незаконная предпринимательская деятельность» со всеми прелестями штрафов, а при крупном размере вплоть до уголовки.

Так что вопрошающему, если он хочет легально работать, только регистрировать ИП. Ничего в этом страшного нет, кроме обязательных платежей в 36 тысяч в год. Вести самому ИП на УСН отнимает часа 3 в год на все бумажки и пара дней на регистрацию побегать туда сюда.
Впрочем легализоваться можно и попозже, когда пойдут крупные доходы, по мелочи можно просто оставаться ниже радара.

вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу или оказанную услугу, совершение определенных действий, а также вознаграждение директоров и выплаты, получаемые членами органа управления организации;

А по поводу всех этих агрегаторов, типа робокассы. Ведь по сути платежи принимает именно агрегатор, а не я.
Значит я как бы оказываю услуги бесплатно, просто ограничиваю действия пользователей на сайте дол появления у них на счете виртуальных денег.

В таком случае я так же считаюсь получающим прибыль?

kenny_opennix, не вполне понятно на что вы ссылаетесь. Но по процитированному Вами — это относится к работе «на дядю» — «трудовые обязанности, вознаграждение директоров», а здесь речь о своем бизнесе.

Akuma,
По поводу форум.клерк.ру: мы поэтому и дали ссылку на форум. Впрочем он Вам нужен только если будете легализовываться. Там добрая и грамотная публика, все разжуют со ссылками.

По поводу робокассы. Прибыль вы получаете.
Робокасса является вашим агентом по приему платежей.
Можете ее упрощенно рассматривать как курьера которого вы посылаете за деньгами.
Поэтому при желании — прищучат, но при низких доходах — крайне маловероятно.

Вот в общих чертах.

Регистрируетесь в налоговой как ИП. Сразу (в очень ограниченный срок) выбираете систему налогообложения (о выборе нужно уведомить налоговую) и в зависимости от неё платите налоги и сдаёте отчётность. В плане негеморройности, на мой взгляд, предпочтительнее УСНО 6% (оплачивается 6% от общего дохода без учёта расходов). Также платите за себя страховые взносы (в этом году, если мне память не изменяет, порядка 32 т. р. за полный год в ПФР/ФСС/ФОМС). Отчётность — раз в год декларация по УСНО в налоговую. В некоторых случаях (зависит от региона) к отдельным видам деятельности принудительно применяется ЕНВД (единый налог на вменённый доход).

Можно (обязанности нет) завести «предпринимательский» банковский счёт (к сожалению, с бОльшими комиссиями, чем со счетами обычных физлиц, и обычно без процентов по вкладу), принимать на него безнал от клиентов или агентов и платить другим организациям так же, как и юрлицо. При приёме наличных денег в большинстве случаев необходим кассовый аппарат.
Если захочется прекратить деятельность, обязательно нужно провести процедуру прекращения деятельности, иначе «счётчик» страховых взносов будет тикать.

Коллеги-практики уточнили.
По умолчанию считается, что предприниматель при регистрации становится на общую систему налогообложения (ОСНО) с НДС, НДФЛ и т. д. Учёт и отчётность при ней сложнее. УСНО — это упрощённая система налогообложения, о применении которой как раз и нужно уведомлять налоговую (либо сразу после регистрации, либо с начала календарного года; потом на следующий год систему можно будет поменять — смотря что выгоднее). Существует два варианта УСНО: 6% с доходов (при этом сумма 6% с доходов уменьшается на сумму страховых взносов, составляющую не 32, как ранее написал, а порядка 36 тыр в этом году; с выручки меньше 50 тыр в месяц налог на УСНО 6% не платится) и 15% с суммы доходов, уменьшенной на сумму расходов. Учёт доходов и расходов вести нужно в любом случае.
Также раз в год в январе в налоговую нужно подавать сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (даже для ИП — не работодателей).
Работников тоже можно нанимать, но для этого нужно ещё региться в фондах как работодателю, считать, начислять и выплачивать зарплату, исчислять и удерживать НДФЛ, платить страховые взносы и делать отчётность за работников. Процедура достаточно сложная, в двух словах её не опишешь.

Описано всё в достаточно общей форме, без тонкостей. Если нужно подробнее, могу дать несколько ссылок и указаний на нормативку.

Мы бы moedelo и аналогичные сервисы для ИП на УСН 6% не рекомендовали бы.
Ценник — адские и несоразмерный вообще. Для ИП на УСН 6% он ничего не упрощает вообще.
5000 в год за что? За то что бы самостоятельно вбивать все данные в их сервис и получить красивую квитанцию? Можно бесплатно скачать эту квитанцию на сайте пфр и налоговой и точно так же вбить туда все данные. Никакой разницы куда их вбивать нет — в квитанцию еще и быстрее получится.
Помогают с регистрацией ИП? Право слово, опять же — надо вбивать все данные и самому бегать по нотариусам и налоговой. Та же самая инструкция за которую Вы у них 5000 в год заплатите — лежит бесплатно на сайте налоговой.
Более того, самая дичь в том, что любая из юр.фирм оказывающих эти услуги возьмет за то же самое 3 тысячи за регистрацию ИП под ключ и 2 тысячи за заполнение бумаг и подачу их в налоговую, при этом самому ничего не надо будет делать — только отдать им набор документов, они сами сбегают, заполнят, внесут, отдадут.

Сейчас государство для ИП на УСН 6% все упростило максимально. Настолько, что «сервисы помощники» вообще не упрощают ничего, т.к. реально нет разницы в них вносить данные или в квитанции с сайта налоговой и пфр.

«Бухучет необязателен для предпринимателей, которые применяют общую, патентную или упрощенную систему налогообложения»© На то она и упрощенная, вот можно сколько угодно ругать государство, но упрощенцам ИП оно все упростило так, что мама не горюй.
То есть весь «бухучет» для налоговой, если Вы ИП на УСН 6% сводится к тому, что бы посчитать сколько денег Вы получили (в ИБ считается автоматом) и умножив на 0.06 — получить сумму налога. Потом при желании вычесть из нее сумму взноса в ПФР и оплатить по квитанции.

Платежки? Это же просто реквизиты счета в банке и назначение платежа. Что тут вообще надо «выписывать»?
Акты-приема-передачи? Так они индивидуальные каждый и моедело за Вас их генерировать, отсылать, подписывать и т.д. не будет.
Договора? Да то же самое. Они же индивидуальные каждый раз, моедело за Вас их генерировать, отсылать, подписывать не будет.

В чистом остатке получается что все за что Вы платите 5000 это за то, что бы грела мысль о том, что Вы пользуетесь сервисом:) Разницы между «вбил в мое дело, распечатал, послал» и «вбил в квитанцию, распечатал, послал» нету никакой.
Более того, если Вы оплачиваете через ИБ, то в ИБ можно автоматом посчитать оборот, из него посчитать налог и тут же по шаблону оплатить. Но Вы вместо этого предлагаете сначала вбить все в сервис вытащив из ИБ, потом получив данные (сумму умноженную на 6%) вбить это в ИБ обратно и оплатить. На фига?

А книгу учёта доходов и расходов вести надо.

Во-первых, с тех пор как ее не надо заверять, все на нее забили, можно нарисовать при проверке:)
Во-вторых. на фига для этого мое-дело? Р/с с ИБ будет где видны все суммы даты и назначения, выгрузил один раз данные оттуда, распечатал и вот тебе и кудир. А Вы что предлагаете? Отдать 5000 за необходимость вбивать доходы и назначения вручную в какой-то левый интернет-сервис?

Платёжки? Да, реквизиты и назначение платежа. С несколькими получателями платежа — нет проблем, есть Excel и клиент-банк. А когда контрагентов десятки

Тоже нет проблем. Шаблон создается прямо в ИБ. Где заодно видно когда платеж приходит и все автоматом удобно сортируется. Зачем отдавать 5000 за необходимость дублировать все это в каком-то левом интернет-сервисе?

Насчёт ИБ — если дело идёт только через один банк, то да. А если туда же приписать нал и ещё какой-нибудь счёт, тогда что?

У автора вопроса чисто онлайн-сервис. Но даже если так, то никакой проблемы нет. Выгрузив данные из ККМ (без которых нал не существует) можно пихнуть их сразу в кудир (если уж вы его ведете), на фига вбивать их в сервис?

Ну а стоимость — рынок отнюдь не ограничивается сервисами вроде МоёДело. Можно посмотреть и выбрать.

Сотрудничество на законных основаниях — оказание услуг физлицом для физических и юридических лиц

Физические лица могут оказывать услуги наряду с юридическими и получать за это денежное вознаграждение. Тема оказания услуг физлицом вызывает в последнее время у граждан РФ много вопросов, так как непонятно правомерно ли юридически не оформлять такие сделки; облагаются ли налогами полученные денежные вознаграждения от них; надо ли регистрировать свой бизнес, занимаясь оказанием услуг.

На эти и другие связанные вопросы вы найдете ответы в этой статье.

Законодательная база

Услуги могут быть выполнены на бесплатной и платной основе. Но законодательство РФ не регулирует предоставление бесплатных, а только платных услуг.

Как оформить их предоставление юридически грамотно — регулируется Гражданским кодексом РФ, главой 39 «Возмездное оказание услуг».

Также эта сфера деятельности подпадает под действие следующих нормативных актов:

В международной статистике ведется учет таких групп услуг:

1. фрахт, в том числе страхование, сборы и портовые услуги;
2. транспортные;
3. туристические;
4. финансовые услуги, в том числе банковские;
5. прочие.

Можно также выделить следующие их группы в зависимости от типа:

• производственные (такие как инжиниринг, лизинг, обслуживание оборудования);
• распределительные (например, торговые, транспортные, связи);
• профессиональные (в том числе банковские, страховых компаний, консультационные, рекламные);
• потребительские (массовые) – те, что связаны с домашним хозяйством и организацией досуга;
• общественные (как телевещание, радио, образовательные, в сфере культуры).

Часть из них одни физические лица могут оказывать другим, например:

1. транспортные, в сфере туризма;
2. обслуживание машин и оборудования;
3. торговые услуги;
4. консультационные;
5. помощь по хозяйству;
6. организация досуга;
7. репетиторство и прочие.

Оказание возмездной и посреднической помощи юридическим и физлицам

Физические лица также могут заключать такие сделки с субъектами предпринимательства – как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями.

Примерный перечень видов услуг дается в ст. 779 ГК РФ. В нем перечислены, кроме упомянутых выше:

• медицинские;
• ветеринарные;
• аудиторские и информационные услуги.

Следует выделить особый их вид, особенно распространенный в последние годы, – это посреднические услуги. К ним принадлежит любая деятельность по способствованию налаживания связей между покупателями и поставщиками услуг в целях реализации чего-либо. Посреднические услуги можно классифицировать на виды:

1. информационные;
2. рекламные;
3. инжиниринговые;
4. лизинговые;
5. по поиску клиентов.

Договор оказания услуг между физлицом и субъектом бизнеса должен иметь признаки именно одноименного вида договора, а не трудового. Трудовой договор имеет совершенно другие последствия относительно уплаты налоговых платежей и социальных взносов для субъекта бизнеса, с которым он подписан. Нюансы оформления и расторжения ГПД на оказание услуг с физическим лицом и отличие его от трудового договора рассказаны тут, а порядок и нюансы заключения и расторжения договора на возмездное оказание услуг с физическим лицом приведены здесь.

Возможно ли без оформления документов?

Без регистрации своего бизнеса и без документального оформления сделки физлицо может заниматься этим в нескольких случаях:

• Когда оно делает это бесплатно. Хотя Гражданский кодекс РФ исключает из этого правила некоторые особые виды услуг – агентские и поручительские, которые необходимо оформлять, даже если они бесплатные.
• Если такая деятельность в пользу физического лица без статуса ИП осуществляется только один раз на платной основе.
• Если сумма вознаграждения по сделке меньше, чем 10 тыс. руб.

Имейте в виду, что отсутствие документального подтверждения сделки в случаях невыполнения договоренностей усложняет защиту интересов обеих сторон. В этих случаях для отстаивания своих прав придется полагаться на свидетельские показания.

Ответственность за систематическую работу без договора

Если гражданин регулярно оказывает услуги за деньги, то по закону он должен зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого гражданина. Из письма ФНС от 8 февраля 2013 следует, что для регистрации бизнеса совершаемые физлицом сделки должны образовывать деятельность, факт которой подтверждается, когда:

1. имеет место изготовление или приобретение имущества с целью получения прибыли от его использования или реализации в будущем;
2. ведется учет операций, связанных с осуществлением сделок;
3. наблюдается взаимосвязь всех совершаемых физлицом сделок за период времени;
4. прослеживаются регулярные тесные связи с деловыми партнерами.

Налогообложение

Налогообложение в РФ регламентируется Налоговым Кодексом. Порядок налогообложения гражданина зависит от того, в каком качестве он выступает: зарегистрировал ли предпринимательскую деятельность или нет и на какой системе налогообложения работает в качестве ИП.

Как физлицо

Все получающие доход граждане РФ по законодательству сами за себя должны уплачивать НДФЛ (13%) и фиксированные страховые взносы (36 238 руб. в 2019 году), если они:

• являются налоговыми резидентами РФ;
• получают доход от источников в РФ.

Но вместе с тем законодательство РФ (п. 70 ст. 217 НК) освобождает от налогообложения доходы физлиц, полученные от граждан, за следующие сделки:

1. по уходу за детьми, больными, стариками в возрасте от 80 лет, нуждающимися в постоянном уходе на основании заключения медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилья, ведение домашнего хозяйства.

Как ИП

В 2019 году физлицо, которое зарегистрировано как ИП в этой сфере, может по собственному желанию выбрать одну из следующих систем налогообложения:

• УСН, которая предусматривает два варианта расчета налога – с доходов (1-6%) или с доходов за вычетом расходов (5-15%).
• ЕНВД (7,5-15%).
• ОСНО (13-30% + НДС 0-20%).
• ПСН (0-6%).

Как самозанятый

С 01.01.2019 в РФ как эксперимент введен новый налоговый режим – для «самозанятых», который по желанию могут выбрать граждане без регистрации бизнеса и ИП, но только в том случае, если они ведут деятельность в таких регионах России, как Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан.

Если гражданин не имеет работодателя и наемных работников, а самостоятельно ведет деятельность по оказанию услуг по договорам или от использования своего имущества, то он получает профессиональный доход. На основании статьи 10 Закона № 422 профессиональный доход облагается по ставкам:

• 4%, если он получает доходы от физических лиц;
• 6% от доходов, выплаченных в их пользу ИП и юридическими лицами.

Документация

Как правильно документально оформить оказание услуги? Для этого необходимо составить несколько документов:

1. Договор на оказание услуг. По закону РФ оказание услуги должно быть оформлено договором в письменном виде или в устной форме.
2. Акт приема-передачи оказанной услуги.
3. Чек о выплате-получении денежного вознаграждения (расписка в получении денег).
4. Смета расходов на оказание услуги.
5. Прочие документы.

Особенностью договоров физлиц с физлицами является то, что они не являются налоговыми агентами по договорам и не несут ответственности за уплату налоговых платежей. Поэтому гражданин, оказавший услугу, обязан сам составить Декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог со своего вознаграждения. Кроме того, он обязан застраховаться в социальных органах и уплачивать социальные взносы в соответствии с Законами № 250 и № 167 «О пенсионном страховании».

Физические лица могут оказывать услуги без регистрации своего бизнеса и без оформления документов, но при определенных условиях. Для того чтобы не иметь неприятных последствий от неправильно оформленных сделок или невыполнения своих гражданских обязанностей, рекомендуется определиться с документальным оформлением сделок и уплатой налоговых платежей, если услуги предоставляются на регулярной основе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.